【正文】 名稱 文件編號(hào) CH –FI OP006 生效日期 2020 年 01 月 10 日 銷售業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 2 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 13 頁(yè) 共 55頁(yè) page of E D C B 2固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的內(nèi)部控制： A 1出納部門按付款業(yè)務(wù)程序進(jìn)行付款。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫(kù)單登記入庫(kù)單一起傳會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門進(jìn)行審核，核對(duì)設(shè)備購(gòu)買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后簽字將到貨清單退運(yùn)輸部門保存。 F E設(shè)備部門收到客戶寄來(lái)的提單，與合同核對(duì)后填制設(shè)備入庫(kù)通知單，一式 四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運(yùn)輸部 ]，一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)，通知其作好驗(yàn)收準(zhǔn)備。設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購(gòu)買通知書與供應(yīng)單位簽訂購(gòu)貨合同，一份合同副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門各查。負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后填表一式三聯(lián)設(shè)備購(gòu)買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部 ]作付款審核依據(jù)。設(shè)備部門編制設(shè)備計(jì)劃交有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。 6 6 6 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分設(shè)備采購(gòu)入庫(kù)、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)、折舊業(yè)務(wù)以及報(bào)廢清理業(yè)務(wù)。 6 1 4定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處埋。 6 1 2固定資產(chǎn)購(gòu)買必須簽訂合同。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 12 頁(yè) 共 55頁(yè) page of 6 1同時(shí)，應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)價(jià)值管理的職能部門，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部適用。 7工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會(huì)計(jì)部門歸檔保存。 6 2 5 工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)分開。 6 2 3 對(duì)人事部門編制的工資單進(jìn)行審核。 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 11 頁(yè) 共 55頁(yè) page of 6 2 1 企業(yè)各部門定期將本部門的考勤 記錄和工時(shí)記錄交給人事部門。 2 工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序 6 9 工資的變動(dòng)必須有主管部門授權(quán)批準(zhǔn)文件。 6 1 7 出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。 6 1職工領(lǐng)取工資時(shí)要在工資單另一聯(lián)上簽收。 1出納部門暫保存工資匯總表的一聯(lián)。 1 3 財(cái)務(wù)主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。 6 1 1 人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補(bǔ)款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計(jì)算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)。 1 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求主要有： 6 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) ) 4. 0名詞解釋： (無(wú) ) 5. 0職責(zé)： (無(wú) ) 6 溫州廣富林貿(mào)易有限公司內(nèi)部資料 2020310 第 10 頁(yè) 共 55頁(yè) page of 文件名稱 文件編號(hào) CH – FI OP 004 生效日期 2020 年 01 月 10 日 工資業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 2 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2 2 2 2 6 1 7采購(gòu)過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后萬(wàn)可處理。 6 1 5采購(gòu)貨款除小額采購(gòu)?fù)?，必須通過銀行結(jié)算。 6 1 3除零星采購(gòu)?fù)?，采?gòu)業(yè)務(wù)均需簽訂采購(gòu)合同。 6 1 1采購(gòu)計(jì)劃、訂貨、驗(yàn)收、結(jié)算等工作必須分工負(fù)責(zé)。 1 采購(gòu)業(yè)務(wù)的控制要求 6它一般由簽訂供貨合同、驗(yàn)收材料或商品入庫(kù)、結(jié)算支付貨款三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) ) 4. 0名詞解釋： (無(wú) ) 5. 0職責(zé)： (無(wú) ) 6 4制定嚴(yán)格的違反銷售款項(xiàng)解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。 4 3制定銷售款項(xiàng)劃繳總部的金額、時(shí)間和方式。 4 2制定銷售款項(xiàng)解繳銀行的時(shí)間。 4連鎖企業(yè)對(duì)商業(yè)銀行有很大的選擇權(quán)，是財(cái)務(wù)部門控制貨幣資金的一種手段。 2財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四萬(wàn)面進(jìn)行： 6 2 控制門店銷售款項(xiàng)的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營(yíng)體制下，銷售款項(xiàng)不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。 6 1 門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財(cái)務(wù)管埋控制的目標(biāo)是與商品價(jià)格相符的現(xiàn)金的完整收受。 6 4 連鎖企業(yè)的資金管理 與控制對(duì)連鎖企業(yè)來(lái)說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ)，注銷明細(xì)賬上的有關(guān)記錄。 B 3借款支出現(xiàn)金的控制： A 3委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)工資。強(qiáng)化審查復(fù)核手續(xù)。建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。嚴(yán)格劃分勞資部門、財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。 2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應(yīng)形成財(cái)務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計(jì)部門之間相互牽制以減少差錯(cuò)和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。 3這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務(wù) (采購(gòu) )部、財(cái)會(huì)部，以防止可能發(fā)生的出納員獨(dú)自支付現(xiàn)金等行為。 3 6 3現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn)。 6尤其是對(duì)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管理，嚴(yán)格把好各種憑證的使用關(guān) 。 2由于銀行 要求采用國(guó)家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。 6 3 6但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 3回收欠款收入現(xiàn)金的控制企業(yè)回收欠款大多是通過開戶銀行實(shí)現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬(wàn)式。 2以達(dá)到內(nèi)部控制的目的。在無(wú)法集中收款的商品零售業(yè)，可采用 售價(jià)金額核算法 控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤后，登記在總賬的 現(xiàn)金 賬戶中。即營(yíng)業(yè)員開具“銷貨票