工地新財(cái)務(wù)管理實(shí)施條例-文庫吧資料
2025-04-13 21:19本頁面
【正文】 、材料主管、庫管員三方簽字后，以此材料動(dòng)態(tài)報(bào)表作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，出庫單由財(cái)務(wù)人員裝訂成冊另行保管。月底根據(jù)設(shè)物部開出的出庫單及材料動(dòng)態(tài)報(bào)表一次性分類匯總分?jǐn)傔M(jìn)成本，賬務(wù)處理：借工程費(fèi)用相關(guān)科目 貸：庫存材料。（5）與設(shè)物部的賬務(wù)處理：：，嚴(yán)禁未辦理入庫手續(xù)就在財(cái)務(wù)室直接審核報(bào)銷的行為，會計(jì)監(jiān)督并在入庫上簽字審核。如有代領(lǐng)應(yīng)有該員工的身份證復(fù)印件及親筆的“委托書”?！俺邪こ探Y(jié)算單”。（4）承包班組承包結(jié)算賬務(wù)處理：。（3）“職工借支備查簿”是 “其他應(yīng)收款職工借支”科目的明細(xì)，反映各個(gè)工人每一筆借支及還款明細(xì)，備查簿的借支余額合計(jì)應(yīng)等于三欄式明細(xì)賬中“職工借支”余額。（2）會計(jì)科目的分類參考“財(cái)務(wù)收支報(bào)表科目說明表”（附表）“會計(jì)科目余額表” （附件）三欄式明細(xì)賬分類可參考“內(nèi)部往來、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬說明”（附表）；會計(jì)核算參考“會計(jì)核算制度”（附表）。，因特殊情況最遲不能超過第二天。2．會計(jì)業(yè)務(wù)處理：（1）出納與會計(jì)的交賬手續(xù)：，并登好相應(yīng)的現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。（7）只要一發(fā)生調(diào)帳業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)取得與分公司財(cái)務(wù)部長或片區(qū)會計(jì)主管的同意，才能進(jìn)行調(diào)帳處理。（5）監(jiān)督好每一筆資金的流向是否符合手續(xù)，定期對出納員進(jìn)行查庫，檢查是否賬實(shí)相符。（3）會計(jì)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督：當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月報(bào)，如因特殊原因跨月報(bào)銷，需經(jīng)手人說明其原因經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后才能報(bào)銷。（三）工地項(xiàng)目上會計(jì)的職責(zé)及權(quán)限：1．會計(jì)的權(quán)限及職能：（1）會計(jì)人員必須對工地上所有財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，這是會計(jì)人員最基本的職責(zé)。驗(yàn)工計(jì)價(jià)應(yīng)以技術(shù)員、生產(chǎn)主管提供的資料及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部估驗(yàn)和項(xiàng)目說明，協(xié)助會計(jì)作好當(dāng)月“成本分析表”。資金計(jì)劃表必須及時(shí)上傳分公司及總公司財(cái)務(wù)部。“資金計(jì)劃表”（附表），會計(jì)、項(xiàng)目經(jīng)理簽審，每一項(xiàng)目應(yīng)列出明細(xì),例“還應(yīng)付賬款”下分列“五金店王光宇”,出納應(yīng)按“資金計(jì)劃表”金額進(jìn)行支付，會計(jì)監(jiān)督。（以工資為基礎(chǔ)），如有特殊情況應(yīng)由總經(jīng)理同意或電話通知會計(jì)后出納才能予以借支，事后由會計(jì)及時(shí)找總經(jīng)理補(bǔ)辦手續(xù)。否則先由項(xiàng)目經(jīng)理以個(gè)人借支的形式進(jìn)行支付，事后總經(jīng)理簽字同意后報(bào)銷，沖減項(xiàng)目經(jīng)理借支，會計(jì)應(yīng)依此審核為標(biāo)準(zhǔn)。，發(fā)票每張應(yīng)簽字確認(rèn)。，在當(dāng)月會計(jì)報(bào)表入實(shí)反映，有特殊原因應(yīng)監(jiān)督會計(jì)在當(dāng)月成本分析表注明其原因，不得隱瞞或跨月反映。10．項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督所有工地上的營業(yè)外收入，如處理廢舊物資、經(jīng)理部工程進(jìn)度獎(jiǎng)金等應(yīng)如實(shí)在財(cái)務(wù)室入賬，不得在工地上私自處理。8．除招待費(fèi)、特開款、項(xiàng)目經(jīng)理自己的差費(fèi)，工地上發(fā)生的其他費(fèi)用項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指定其經(jīng)手人，（例所有材料及設(shè)備采購必須要由采購人員經(jīng)手）由經(jīng)手人統(tǒng)一報(bào)銷，項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督。：（1）項(xiàng)目經(jīng)理在審批工程款、其他收入時(shí)，應(yīng)簽上“同意列收**金額姓名及年月日”字樣；（2）在審批個(gè)人借支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽上“同意借支**金額、姓名及年月日”字樣；（3）項(xiàng)目經(jīng)理在審批費(fèi)用報(bào)銷的業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)簽上“同意報(bào)銷**金額、姓名及年月日”字樣；（4）項(xiàng)目經(jīng)理在審批貨已驗(yàn)收入庫，款未付的報(bào)銷發(fā)票等，財(cái)務(wù)掛應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽上“同意掛帳**金額、姓名及年月日”字樣，以后還相應(yīng)款項(xiàng)時(shí)簽“同意還款**金額、姓名及年月日”字樣；會計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督并照此執(zhí)行。，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)予阻止并對打擊報(bào)復(fù)的人員給予相應(yīng)的行政處罰或經(jīng)濟(jì)處罰。2．各項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督并配合財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守公司頒發(fā)的《會計(jì)制度》《工地財(cái)務(wù)管理實(shí)施條例》，如有特殊情況應(yīng)及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)部長反映，經(jīng)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并簽審后才能按新制度執(zhí)行，項(xiàng)目經(jīng)理不得對駐地會計(jì)施加壓力并擅自修訂相關(guān)財(cái)務(wù)制度。票據(jù)報(bào)銷完后，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，應(yīng)在原始發(fā)票上面加蓋“現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)賬”章，如有發(fā)票清單、入庫單、應(yīng)蓋“附件”章。（如有疑問退回重新按報(bào)賬程序來執(zhí)行）。（其中采購員報(bào)銷時(shí)，材料采購的發(fā)票后面應(yīng)緊跟入庫單，入庫單上要有采購人員和庫管員、材料主管、會計(jì)的簽字）→由會計(jì)人員核實(shí)好金額、日期、摘要及單據(jù)張數(shù)后，填寫好記賬憑證，并在粘貼薄備注欄簽字復(fù)核。借支單填寫必須清楚整潔，嚴(yán)禁涂改，如有發(fā)現(xiàn)一律退回重新填寫?！鷷?jì)監(jiān)督并交項(xiàng)目經(jīng)理審批，項(xiàng)目經(jīng)理審批時(shí)應(yīng)簽上“同意借支、名字及年月日”，審批金額應(yīng)和借支金額相符→借款人將項(xiàng)目經(jīng)理審批好的借支單交出納處在借支單“領(lǐng)款人簽章”上再次簽字確認(rèn)后領(lǐng)取現(xiàn)金。如正常借支，會計(jì)必須簽字證明。根據(jù)當(dāng)月的“其他應(yīng)收款－員工未扣生活費(fèi)”和各食堂的“就餐考勤表”平攤員工當(dāng)月生活費(fèi)，擬定“員工未扣生活費(fèi)清單”（附表），食堂負(fù)責(zé)人及采購簽字確認(rèn)，一式兩份，并且電腦備份，一份作為員工工資發(fā)放或人工費(fèi)結(jié)算時(shí)扣回的依據(jù)，一份粘貼在食堂外以備員工核實(shí)。月底所有就餐人員就餐數(shù)據(jù)必須打印一份以作備查。2．采購借款時(shí)作賬方式：借：其他應(yīng)收款食堂采購 貸：現(xiàn)金，月底沖賬時(shí)作賬方式：借：其他應(yīng)收款未扣生活費(fèi) 貸：其他應(yīng)收款食堂采購，月底，食堂采購無余額；根據(jù)大小食堂的不同，或各工班食堂的不同，“未扣員工生活費(fèi)”應(yīng)該列明細(xì)科目，不能混在一起。如有工資基數(shù)或分包單價(jià)變動(dòng)
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