某聯(lián)社財務(wù)管理實(shí)施制度-文庫吧資料
2025-04-24 05:15本頁面
【正文】 賬損失以外的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)從費(fèi)用專戶中開支。本期成本支出既包括直接計(jì)入業(yè)務(wù)及管理費(fèi)賬戶的收益性支出，也包括本期從資產(chǎn)賬戶轉(zhuǎn)入的資本性支出。前者稱為費(fèi)用化支出，后者稱為資本化支出。（三）收益性支出與資本性支出的界限收益性支出是指受益期不超過一個會計(jì)年度或者一個營業(yè)周期的支出，即發(fā)生該項(xiàng)支出僅僅是為了取得本期收益；資本性支出是指受益期超過一個會計(jì)年度或者一個營業(yè)周期的支出，即發(fā)生該項(xiàng)支出不僅是為了取得本期收益，而且也是為了取得以后各期收益。（一）本期成本與下期成本的界限凡屬于本期成本負(fù)擔(dān)的支出，應(yīng)當(dāng)全部計(jì)入本期成本；不屬于本期成本負(fù)擔(dān)的支出，則不能計(jì)入本期成本。成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計(jì)算期。各項(xiàng)利息支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會計(jì)政策規(guī)定，據(jù)實(shí)列入對應(yīng)賬戶核算，嚴(yán)禁虛列、多列或者作其他賬務(wù)處理；金融機(jī)構(gòu)往來支出，包括向人民銀行借入資金、辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、同業(yè)往來和拆入資金的利息支出，以及內(nèi)部資金往來發(fā)生的利息支出，一律采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算，禁止支付現(xiàn)金或者另設(shè)賬戶結(jié)算；應(yīng)當(dāng)控制業(yè)務(wù)及管理費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，禁止虛列費(fèi)用支出套取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)移資金用途。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。聯(lián)社對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)及財務(wù)制度規(guī)定，制定實(shí)施方案，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。聯(lián)社發(fā)生的資產(chǎn)損失包括貨幣資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、股權(quán)投資損失、無形資產(chǎn)損失和其他財產(chǎn)損失等，應(yīng)當(dāng)及時予以核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，按照規(guī)定的程序處理。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存管理。聯(lián)社應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理制度，定期或者至少于每年年終對各類資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用，因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當(dāng)履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進(jìn)行管理。處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公開拍賣的方式，以公允價值進(jìn)行處置。收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定接收價格，核實(shí)產(chǎn)權(quán)。第二十七條 抵債資產(chǎn)。第二十六條 投資性房地產(chǎn)。聯(lián)社通過自創(chuàng)、購買等方式取得的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、土地使用權(quán)及專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)經(jīng)營和管理責(zé)任。聯(lián)社應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)比率管理，固定資產(chǎn)凈值與在建工程之和占凈資產(chǎn)的比重最高不得超過40％，國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。第二十四條 固定資產(chǎn)。第二十三條 投資。（二）貸款減值的管理應(yīng)當(dāng)按季對各項(xiàng)貸款進(jìn)行檢查，分析其收回的可能性，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)貸款可能產(chǎn)生的損失，對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的損失，計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。（一）應(yīng)收利息的管理應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的適用利率堅(jiān)持按年、按季、按月結(jié)息。第二十二條 信貸資產(chǎn)。在保證支付能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的前提下，聯(lián)社應(yīng)當(dāng)按照總量適度、適時調(diào)節(jié)和保障安全原則，積極做好現(xiàn)金資產(chǎn)的管理工作。第四章 資產(chǎn)營運(yùn)管理第二十條 聯(lián)社應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險與收益均衡等原則和業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，合理確定不同類型資產(chǎn)之間的比例，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動態(tài)管理。資本充足率的管理和計(jì)算，按照監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。增加資本屬于重大的財務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)及章程規(guī)定，履行內(nèi)部決策程序。第十八條 應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。用于轉(zhuǎn)增資本。（二）盈余公積的用途用于彌補(bǔ)虧損。法定盈余公積按當(dāng)年稅后利潤的10％提取（非公司制企業(yè)也可按照超過10％的比例提?。?，累計(jì)提取的法定盈余公積達(dá)到注冊資本50％以后，可以不再提取。法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本后留存的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％為限。資本公積的用途資本公積只能用于轉(zhuǎn)增資本，不能用于彌補(bǔ)虧損或其他損失。其來源包括資本（股本）溢價和其他資本公積。其中，資格股在當(dāng)年發(fā)生虧損或者資本充足率未達(dá)到規(guī)定要求或退股后達(dá)不到規(guī)定要求時，不得辦理退股；投資股在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓、繼承和贈予外，不得以任何方式抽走。辦理工商登記后，應(yīng)當(dāng)向投資者出具出資證明書。實(shí)際籌資額100％加權(quán)平均資金成本＝∑[第j種資金成本第j種資金占全部資金的比重(權(quán)數(shù))]第十四條 聯(lián)社籌集資本金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的審批程序。是指為籌集和使用資金而付出的代價，包括資金籌集費(fèi)和資金使用成本兩部分。按照掛牌利率吸收的各項(xiàng)存款是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的主要負(fù)債形式。按照監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定，聯(lián)社應(yīng)當(dāng)按照入股自愿、風(fēng)險自擔(dān)、服務(wù)優(yōu)惠、利益共享的原則，向社會公眾和內(nèi)部職工募集一定數(shù)量的股本金，股本金分為自然人股和法人股。資金籌集分為權(quán)益籌資和負(fù)債籌資兩大類。第十二條 聯(lián)社應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標(biāo)的要求
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1