公司成本核算管理制度-文庫吧資料
2025-04-13 20:22本頁面
【正文】 數(shù)） 應(yīng)交增值稅進項稅（帳戶來源：稅碼）CR：應(yīng)付帳款發(fā)票價格（帳戶來源：供應(yīng)商地點）DR/CR：發(fā)票價格差異（帳戶來源：組織參數(shù)）在收到運費發(fā)票 / 關(guān)稅稅單后，對運費發(fā)票 / 關(guān)稅稅單進行匹配時，選擇相同的“收據(jù)”，按匹配類型——“運費”/“雜項”進行匹配，并且輸入“物料管理費（關(guān)稅）吸收帳戶”。 選擇何種性質(zhì)的帳戶，取決于盤虧、盤盈的處理方式。 組織間轉(zhuǎn)移相關(guān)帳戶組織間轉(zhuǎn)移相關(guān)帳戶，具體包括： 轉(zhuǎn)移貸項（記錄發(fā)運組織的轉(zhuǎn)移附加收益）、組織轉(zhuǎn)移差異帳戶、組織間應(yīng)收帳戶、組織間應(yīng)付帳戶、在途庫存帳戶等等其中，組織轉(zhuǎn)移差異帳戶，不同于前述的采購價格差異帳戶。物品層銷售成本帳戶、銷售收入帳戶的第五段，按物品類別進行區(qū)分。銷售成本（收入）帳戶 銷售收入帳戶、銷售成本帳戶可以在兩個層面設(shè)置：組織層、物品層物品層的帳戶設(shè)置，具有較高的優(yōu)先級。 故而是存貨類帳戶。廢料費用類子庫存的費用帳戶，事實上不起任何作用。 子庫存帳戶庫存價值帳戶在子庫存層設(shè)置，不同的子庫存可以有不同的庫存價值帳戶。期末，可將制造費用余額結(jié)轉(zhuǎn)到，資源管理費成本子要素——其他間接費用的吸收帳戶，等待被分?jǐn)傔M入自制品成本。其他間接費用的吸收帳戶各項制造費用在發(fā)生時，借計制造費用的二級明細(xì)帳戶。長途運輸費吸收帳戶當(dāng)發(fā)生長途運輸費用時，應(yīng)借記長途運輸費吸收帳戶。資源（物料）管理費吸收帳戶資源管理費、物料管理費吸收帳戶，屬于待攤制造費用性質(zhì)的帳戶。當(dāng)發(fā)生開模費用時，借記模具資源吸收帳戶。貼片車間生產(chǎn)線資源該資源吸收帳戶，也屬于制造費用帳戶性質(zhì)，是貼片車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費用發(fā)生時的借方帳戶。使用同一個差異帳戶的目的，在于當(dāng)對制造差異進行處理時，減輕結(jié)轉(zhuǎn)差異帳戶余額的工作量。為了可以按部門、機型核算研發(fā)費用，需要按部門、機型設(shè)置試產(chǎn)工單類型工單類型的相關(guān)帳戶工單類型包括兩類帳戶：在制品估價帳戶、在制品差異帳戶。貼片維修工單類型資產(chǎn)類非標(biāo)準(zhǔn)離散的工單類型在生產(chǎn)任務(wù)關(guān)閉時確認(rèn)差異，計入車間的維修費用帳戶。本期庫存商品成本差異帳戶的發(fā)生額，包括對應(yīng)工單類型的制造差異，以及從待處理成本差異匯總帳戶分?jǐn)傓D(zhuǎn)入的待處理成本差異。本期該帳戶發(fā)生額，均以一定方式分?jǐn)偟桨次锲奉悇e設(shè)置的各個庫存商品成本差異帳戶。待處理成本差異匯總帳戶待處理成本差異匯總帳戶，是成本差異處理的中轉(zhuǎn)帳戶。材料成本差異帳戶設(shè)置“材料成本差異”帳戶，核算材料成本差異。5%的進行更改；，由部品工程部在ERP中進行更改；，進行成本的更新；；：人工資源、生產(chǎn)線資源、貼片資源、物品管理費、售后維修費、長途運輸費和其他制造費用的費率；，由會計部在系統(tǒng)中更新；，會計部進行成本卷積和更新，完成季度標(biāo)準(zhǔn)成本的更新四、 標(biāo)準(zhǔn)成本維護與更新操作規(guī)程；??????標(biāo)準(zhǔn)成本維護與更新操作流程（待定成本類型）:根據(jù)物料供應(yīng)部提出的采購件標(biāo)準(zhǔn)成本維護與更新申請，經(jīng)復(fù)核后，確定并維護采購件的標(biāo)準(zhǔn)成本。5%或單位采購價格差異達到177。應(yīng)采用標(biāo)準(zhǔn)的《工程更改指令（ECO）》格式對有關(guān)內(nèi)容進行更改；《工程更改指令（ECO）》在ERP中檢查部品工程部更改的物料清單（BOM），確認(rèn)無誤后，進行標(biāo)準(zhǔn)成本的更新； 標(biāo)準(zhǔn)資源用量的更改；177。20%或單位采購價格差異超過177。20%或單位采購價格差異超過177。范圍: 包括????????//的原材料、半成品、產(chǎn)成品的存貨。期末，將制造費用余額結(jié)轉(zhuǎn)到，資源管理費成本子要素——其他間接費用的吸收帳戶，等待被分?jǐn)傔M入自制品成本。各項制造費用在發(fā)生時，借計制造費用的二級明細(xì)帳戶。外協(xié)資源的標(biāo)準(zhǔn)費率，就是核定的外協(xié)加工費標(biāo)準(zhǔn)。采購件物品管理成本的費率＝物料供應(yīng)部、PMC部等部門的年費用總額 /（ 年物料采購總價值＋外協(xié)加工費用）三、資源資源成本子要素：在物料清單模塊定義的每項資源，都是資源的成本子要素，包括模具資源、人工及生產(chǎn)線資源。運費的計費基準(zhǔn)是物品價值物品管理費根據(jù)物料供應(yīng)部、PMC部職能，其發(fā)生的費用屬于物料采購的間接成本。關(guān)稅海外采購件的關(guān)稅成本，作為一項物料管理費成本子要素，體現(xiàn)在海外采購件標(biāo)準(zhǔn)成本之中。一、物料采購件成本包含了兩個部分：物品采購價（不含增值稅）物料成本子要素：按材料性質(zhì)不同，區(qū)分電子料、結(jié)構(gòu)料、包裝料、其他。對于自制件而言，前三項被視為直接生產(chǎn)成本，主要是根據(jù)其物料清單、工藝路線確定，包含了物料、生產(chǎn)設(shè)備折舊、生產(chǎn)線工人工資、外協(xié)加工費等；后兩項被視為間接生產(chǎn)成本，按一定方式，以一定比例分?jǐn)傔M入成本。第四條、 對于采購件，其標(biāo)準(zhǔn)成本通過手工進行定義；對于制造件，其標(biāo)準(zhǔn)成本是根據(jù)物料清單和工藝路線通過成本卷積方式，由系統(tǒng)自動計算獲得。 未結(jié)轉(zhuǎn)（或是超量結(jié)轉(zhuǎn)）的在制品成本，在生產(chǎn)任務(wù)單關(guān)閉時確認(rèn)為“制造差異”。第三條、 本公司的成本會計核算采用標(biāo)準(zhǔn)成本法核算，在標(biāo)準(zhǔn)成本下，庫存價值按物品的標(biāo)準(zhǔn)成本反映。21 / 21公司標(biāo)準(zhǔn)成本核算管理制度總則第一條、 本公司成本會計事務(wù)處理準(zhǔn)則及程序，除普通會計事務(wù)處理準(zhǔn)則、程序、法令及公司章程另有規(guī)定外，悉依本準(zhǔn)則及程序處理。第
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