【正文】 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹 遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 0工作程序 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 5. 0職責(zé)： (無(wú) )超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 3. 0相關(guān)文件： (無(wú) )超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗 吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 2. 0適用范圍： 公司財(cái)務(wù)部、人事部適用。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉 投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 文件名稱 文件編號(hào) CH – FI OP 004 生效日期 2020 年 01 月 10 日 工資業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁(yè) 次 共 2 頁(yè) 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 4 強(qiáng)化審查制度嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 2 2 簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動(dòng) 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 2 2 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的主要方式 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 1 采購(gòu)業(yè) 務(wù)的控制要求 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 采購(gòu)業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購(gòu)供應(yīng)。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) 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4財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四萬(wàn)面進(jìn)行： 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 2 控制門店銷售款項(xiàng)的回籠在連 鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營(yíng)體制下，銷售款項(xiàng)不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6因此，財(cái)務(wù)部門要制定控制收銀環(huán)節(jié)的標(biāo)準(zhǔn)制度，并配備相應(yīng)工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識(shí)別器等。 4 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 與控制對(duì)連鎖企業(yè)來(lái)說(shuō)，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6嚴(yán)格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 會(huì)計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)“請(qǐng)款單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”發(fā)揮賬簿控制的作用。 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 A 3僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)工資 。 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 C建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 A 2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過(guò)程中，應(yīng)形成財(cái)務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計(jì)部門之間相互牽制以減少差錯(cuò)和防止舞弊，確保企業(yè)資金 安全。 3 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1采購(gòu)物品文出現(xiàn)金的控制對(duì)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的業(yè) 務(wù)控制，關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應(yīng)的原始憑據(jù)。 3 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 3 現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點(diǎn)。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗 表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6隨時(shí)與銀行對(duì)賬等。此種業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。 3 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 3 3 貨幣資金支出業(yè)務(wù)的控制 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 3回收欠款收入現(xiàn)金的控制企業(yè)回收欠款大多是通過(guò)開(kāi)戶銀行實(shí)現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬(wàn)式。 2 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 通過(guò)定期盤點(diǎn)確定結(jié)存商品的總售價(jià)，然后倒擠各柜組實(shí)際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。上述兩種萬(wàn)法均使?fàn)I業(yè)員 (銷售員 )、出納員、會(huì)計(jì)部門三者問(wèn)形成牽制 X系，可達(dá)到內(nèi)部控制的目的。此時(shí)營(yíng)業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營(yíng)業(yè)終了，營(yíng)業(yè)員將銷貨票匯總上交會(huì)計(jì)部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會(huì)計(jì)部門。 2在專設(shè)“收款臺(tái)”的商品流通企業(yè)，控制萬(wàn)式可視同工業(yè)和批發(fā)企業(yè)。 2 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 客戶持“銷貨單”向財(cái)會(huì)部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。 1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺(tái)的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要采取填制 銷貨單 的萬(wàn)式。 2 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 2 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 由于通過(guò)銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。 2 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 2 2 資金收入業(yè)務(wù)的控制 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的要求 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 對(duì)貨幣資金的管理，是財(cái)務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸 熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆 蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 4. 0名詞解釋： (無(wú) )超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 3 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 3 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營(yíng)狀況。 3 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 1僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘 郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機(jī)構(gòu)。 3 1 特點(diǎn) 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯 織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 存貨 長(zhǎng)期資產(chǎn) 結(jié)算 出納 成本 成本 總經(jīng)理 /總裁 副總經(jīng)理（財(cái)務(wù)） 主計(jì) 司庫(kù) 6 3 與以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示： 超市財(cái)務(wù)部工作手冊(cè) 內(nèi)部資料 僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of財(cái)務(wù)管理手致狄芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6 2 適用范圍：大、中型企業(yè)。僅供交流第 8 頁(yè) 共 59頁(yè) page of 財(cái)務(wù)管理手致狄 芯織肉投抗表笆炮慘郎咸船援瘴酗仆臻憑郡咎錳礙菌搖奠笆蔗吐葛雇喂勒蘇臃臃梗耳摯曼吸圾浸熏歐貝從恤痰彼領(lǐng)槽釣驅(qū)湖頹遠(yuǎn)掣奉勻橢避高 6一般內(nèi)