創(chuàng)業(yè)板反饋意見問題匯總-文庫(kù)吧資料
2025-03-30 12:28本頁(yè)面
【正文】 計(jì)數(shù)據(jù)出處存在矛盾的原因。發(fā)行人披露的控股子公司最近一年及一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采用A會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)結(jié)果，而發(fā)行人本次發(fā)行聘請(qǐng)B會(huì)計(jì)事務(wù)所作為審計(jì)機(jī)構(gòu)。（3）補(bǔ)充說明發(fā)行人所處細(xì)分行業(yè)在毛利率顯著高于國(guó)內(nèi)同行業(yè)上市公司平均水平的情況下而沒有新的市場(chǎng)進(jìn)入者的原因，特別是資金、人才、市場(chǎng)具有規(guī)模優(yōu)勢(shì)的上市公司沒有進(jìn)入這一領(lǐng)域的原因。請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師：（1）按照產(chǎn)品技術(shù)類別說明產(chǎn)品的具體構(gòu)成情況，包括但不限于收入、成本和毛利率等。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)的票據(jù)往來是否存在真實(shí)交易背景發(fā)表核查意見。請(qǐng)發(fā)行人列表披露報(bào)告期內(nèi)“開發(fā)支出”的項(xiàng)目、已支出金額、所處研發(fā)階段、預(yù)計(jì)完成時(shí)間。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)報(bào)告期內(nèi)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分發(fā)表核查意見。（2）結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)、營(yíng)銷隊(duì)伍、內(nèi)部管理、售后服務(wù)等因素，說明銷售模式的變化對(duì)市場(chǎng)開發(fā)、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。六、銷售模式發(fā)行人銷售模式由以經(jīng)銷商為主轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸变N＋經(jīng)銷”并重的模式。報(bào)告期內(nèi)，%，%。公司確定了未來三年新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃，該計(jì)劃涉及18個(gè)項(xiàng)目，其中1個(gè)項(xiàng)目為自主創(chuàng)新，12個(gè)項(xiàng)目為新藥，5個(gè)項(xiàng)目為仿制藥。請(qǐng)發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師：（1）說明各年度研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)情況（包括但不限于具體研發(fā)項(xiàng)目名稱、預(yù)計(jì)投研期間和投研經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目進(jìn)度、投入金額等），研究階段和開發(fā)階段的劃分標(biāo)準(zhǔn)、資本化支出確認(rèn)為無形支出的條件，具體說明各項(xiàng)目予以費(fèi)用化和資本化的方法和金額，解釋報(bào)告期內(nèi)研發(fā)支出未資本化的原因。發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)費(fèi)用化研發(fā)支出分別為65萬元、164萬元、680萬元和315萬元，資本化研發(fā)支出為0。五、產(chǎn)品研發(fā)請(qǐng)發(fā)行人說明關(guān)聯(lián)企業(yè)A將其研發(fā)團(tuán)隊(duì)植入公司的情況，分析該行為在提高公司研發(fā)能力方面的具體體現(xiàn)，比較植入前后發(fā)行研發(fā)人員組成、機(jī)構(gòu)設(shè)置、主要成果。請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)：（1）補(bǔ)充說明各年度產(chǎn)量與固定資產(chǎn)規(guī)模、人員配備、經(jīng)營(yíng)管理、產(chǎn)能的匹配性以及對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；（2）結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、采購(gòu)模式、生產(chǎn)銷售模式的變化、銷售客戶等自身特點(diǎn)、同行業(yè)平均水平及其他相關(guān)因素，詳細(xì)解釋2008年度和2009年度產(chǎn)銷率較以前年度偏低的原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。 關(guān)于公司產(chǎn)能和行業(yè)情況，請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充說明：（1）2008年，公司的產(chǎn)銷量超過產(chǎn)能60%的原因；（2）補(bǔ)充披露國(guó)內(nèi)其他主要生產(chǎn)廠家的產(chǎn)銷情況、市場(chǎng)份額；（3）以表格的形式匯總A、B、C等行業(yè)的市場(chǎng)需求。四、產(chǎn)能、產(chǎn)量、產(chǎn)銷率發(fā)行人2008年A產(chǎn)品產(chǎn)能已飽和，部分產(chǎn)品進(jìn)行了委托生產(chǎn)。1請(qǐng)發(fā)行人提供XX評(píng)報(bào)字[2007]年第XXX號(hào)《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書》，并披露A專有技術(shù)、B專有技術(shù)的應(yīng)用范圍。請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)明確說明作為目前發(fā)行人的主要利潤(rùn)來源的產(chǎn)品所采用的技術(shù)類別，并分產(chǎn)品類別結(jié)合產(chǎn)品的行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、生產(chǎn)加工設(shè)備、工藝技術(shù)及流程等相關(guān)因素，詳細(xì)說明目前主要產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力的來源、進(jìn)入的壁壘和存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)補(bǔ)充披露主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的最近三年市場(chǎng)占有份額及自身的市場(chǎng)排名情況。 請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查發(fā)行人依據(jù)的《A調(diào)查報(bào)告》、《B產(chǎn)業(yè)發(fā)展綜述》的權(quán)威性，分析該行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，合理確信發(fā)行人在行業(yè)中的地位。在P1－1－83引用某篇綜述文章的結(jié)論，稱上述兩種類型的傳感器只有發(fā)行人生產(chǎn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)核查并發(fā)表意見。請(qǐng)發(fā)行人詳細(xì)說明公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記時(shí)所持《XXX許可證》不符合相關(guān)規(guī)定的具體情況，包括違規(guī)的事實(shí)和原因，解決的過程、依據(jù)和結(jié)果。（2）核心技術(shù)人員在學(xué)歷教育階段所學(xué)專業(yè)，核心團(tuán)隊(duì)在克服關(guān)鍵環(huán)節(jié)的技術(shù)難題中所起到的作用。（3）詳細(xì)披露公司核心專有技術(shù)的開發(fā)背景、技術(shù)難點(diǎn)、可以提供的技術(shù)路線以及公司專有技術(shù)所達(dá)到的精度、穩(wěn)定性、一致性的水平，被人模仿難易程度，同行業(yè)其他公司采取的相似技術(shù)。請(qǐng)發(fā)行人：（1）對(duì)“國(guó)內(nèi)領(lǐng)先、國(guó)際知名的專業(yè)生產(chǎn)企業(yè)”的結(jié)論提供全面的分析和充足的證明。請(qǐng)發(fā)行人說明并披露關(guān)聯(lián)企業(yè)A將其擁有6項(xiàng)專利技術(shù)和10項(xiàng)專利申請(qǐng)權(quán)以零元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給發(fā)行人的原因。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露A產(chǎn)品的具體情況，包括技術(shù)來源、生產(chǎn)過程、銷售模式、
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