創(chuàng)業(yè)板反饋意見(jiàn)問(wèn)題匯總-wenkub.com
2025-03-21 12:28 本頁(yè)面
【正文】 請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師根據(jù)反饋意見(jiàn)的落實(shí)情況及再次履行審慎核查義務(wù)之后，提出落實(shí)反饋意見(jiàn)的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。（3）法律意見(jiàn)書(shū)、律師工作報(bào)告多處使用“適當(dāng)核查”、“未發(fā)現(xiàn)”等模糊用語(yǔ)，請(qǐng)律師對(duì)上述用語(yǔ)對(duì)應(yīng)的核查事項(xiàng)審慎核查，并補(bǔ)充發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)發(fā)行人律師在律師工作報(bào)告中對(duì)發(fā)行人近兩年主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高管沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更的結(jié)論提供事項(xiàng)依據(jù)。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明并披露公司員工為422人而參加社會(huì)保險(xiǎn)人數(shù)為300人的原因，并作恰當(dāng)披露。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明A地塊土地的購(gòu)買(mǎi)、過(guò)戶、用途的情況。九、主要財(cái)產(chǎn)發(fā)行人及子公司分別于2005年3日、2006年9月以351萬(wàn)元、231萬(wàn)元取得土地使用權(quán)，請(qǐng)發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)和申報(bào)會(huì)計(jì)師說(shuō)明土地使用權(quán)的相關(guān)情況，包括但不限于協(xié)議的簽署日期、價(jià)款支付日期和產(chǎn)權(quán)過(guò)戶日期，土地使用權(quán)的定價(jià)依據(jù)、方法、確認(rèn)日、確認(rèn)金額、攤銷(xiāo)年限等，結(jié)合市場(chǎng)平均價(jià)格水平，說(shuō)明交易的公平合理性。（1）請(qǐng)發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)結(jié)合市場(chǎng)供需關(guān)系、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、宏觀政策變化、技術(shù)發(fā)展，分析銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售量、原材料成本的變動(dòng)情況，說(shuō)明投產(chǎn)項(xiàng)目收益預(yù)測(cè)的假設(shè)、依據(jù)、方法、重要參數(shù)指標(biāo)、盈利金額，說(shuō)明效益預(yù)測(cè)的合理性，以及募投產(chǎn)能與市場(chǎng)前景的匹配性。A產(chǎn)品項(xiàng)目的準(zhǔn)備情況及批量生產(chǎn)存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。八、募集資金投資項(xiàng)目請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明并披露募集資金投資項(xiàng)目用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、儲(chǔ)備生產(chǎn)能力的具體情況，包括生產(chǎn)線的類(lèi)型、產(chǎn)能、用途。2請(qǐng)發(fā)行人披露2006年12月31日對(duì)A公司同時(shí)存在金額相同的“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”的原因。1請(qǐng)發(fā)行人列表披露報(bào)告期內(nèi)銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目及金額，對(duì)波動(dòng)較大的分析具體內(nèi)容。1發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)各年度存在自產(chǎn)和外購(gòu)原材料的情況。1 ，較對(duì)比公司水平偏低。1 。請(qǐng)發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師補(bǔ)充提供2009年1月 6月確認(rèn)的銷(xiāo)售收入5,269萬(wàn)元的相關(guān)合同，以及2008年和 2009年與A公司的所有合同，說(shuō)明收入確認(rèn)的依據(jù)、方法、確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)和確認(rèn)的金額。發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)計(jì)入非經(jīng)常性損益的政府補(bǔ)助分別為81,712元、 102,832元、 4,087,556元和 1,359,150元, 2008年計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額較大。（2）合并事項(xiàng)是否導(dǎo)致發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)和實(shí)際控制人發(fā)生變更。（1）請(qǐng)發(fā)行人和申報(bào)會(huì)計(jì)師明確說(shuō)明是否按照審計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)控股子公司進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)，對(duì)前述兩子公司的審計(jì)結(jié)論是否與A會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)結(jié)論相一致。（2）按照細(xì)分產(chǎn)品類(lèi)別對(duì)導(dǎo)致單位成本和銷(xiāo)售單價(jià)發(fā)生變動(dòng)的具體原因作進(jìn)一步分析說(shuō)明，包括但不限于產(chǎn)品供需關(guān)系、生產(chǎn)技術(shù)改進(jìn)的原因和采取的方式方法、主要原材料的價(jià)格、人工成本等相關(guān)情況，解釋毛利率持續(xù)上升且遠(yuǎn)高于同行業(yè)水平的合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)開(kāi)發(fā)支出是否滿足資本化條件發(fā)表核查意見(jiàn)。七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合產(chǎn)品的銷(xiāo)售模式，披露存貨發(fā)出時(shí)間和收入、成本確認(rèn)的具體時(shí)點(diǎn)，分析存貨中“發(fā)出商品”逐年增加的原因。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明研發(fā)投入與自有產(chǎn)品收入的百分比高于其與營(yíng)業(yè)收入百分比一倍的原因。（2）解釋招股說(shuō)明書(shū)中披露的研發(fā)投入額與審計(jì)報(bào)告中的研發(fā)支出金額存在差異的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人技術(shù)的獨(dú)立性進(jìn)行核查并發(fā)表意見(jiàn)。發(fā)行人2007至2008年的產(chǎn)能均高于產(chǎn)量，2008年度和2009年度產(chǎn)銷(xiāo)率下降，2008年和2009年1月6月主要產(chǎn)品的產(chǎn)銷(xiāo)率為85. 76%%。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明并披露公司委托生產(chǎn)的具體情況，包括品種、產(chǎn)量、占比。1請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明并披露擁有一類(lèi)新藥的名稱、技術(shù)來(lái)源、產(chǎn)銷(xiāo)量、收入情況。發(fā)行人未對(duì)本行業(yè)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)占有率的情況進(jìn)行說(shuō)明。發(fā)行人在P1—1—56披露“A產(chǎn)品技術(shù)門(mén)檻較高，國(guó)內(nèi)能夠研發(fā)、設(shè)計(jì)和批量生產(chǎn)的企業(yè)非常少”。（3）披露公司高端產(chǎn)品A的主要研發(fā)人、研發(fā)過(guò)程中和中試過(guò)程及其試驗(yàn)、試用結(jié)果。（2）補(bǔ)充說(shuō)明公司專(zhuān)利技術(shù)的先進(jìn)性和獨(dú)創(chuàng)性，說(shuō)明專(zhuān)有技術(shù)未申請(qǐng)專(zhuān)利的原因。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和律師核查并發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、律師核查并對(duì)其合法合規(guī)性、是否履行了必要的法律程序、是否存在潛在糾紛和法律風(fēng)險(xiǎn)明確發(fā)表意見(jiàn)。請(qǐng)發(fā)行人說(shuō)明并披露關(guān)聯(lián)企業(yè)A、B、C歸還所占用發(fā)行人資金的時(shí)間、方式、未收取資金占
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