【正文】 工程造價(jià)確定與控制的效益分析 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益分析的作用和內(nèi)容 決策階段工程造價(jià)確定與控制的效益分析 69 其主要作用表現(xiàn)在： （ 1）為項(xiàng)目制定適宜的資金規(guī)劃 確定項(xiàng)目實(shí)施所需資金的數(shù)額，根據(jù)資金的可能來源及資金的使用效益，安排恰當(dāng)?shù)挠每钣?jì)劃及選擇適宜的籌資方案，是財(cái)務(wù)效益分析要解決的問題。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書階段的估算。計(jì)算公式為： 應(yīng)付賬款 =外購(gòu)原材料、燃料及其他材料年費(fèi)用 /應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （ ） 預(yù)收賬款 =預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額 /預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （ ） 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 66 （ 2）擴(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是指根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，也可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率，將各類流動(dòng)資金率乘以相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金。 流動(dòng)負(fù)債是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他制造費(fèi)年修理費(fèi)年工資及福利費(fèi)年外購(gòu)原材料、燃料在產(chǎn)品 ????（ ） 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 64 ⑤ 現(xiàn)金需要量估算。為簡(jiǎn)化計(jì)算，項(xiàng)目評(píng)價(jià)中僅考慮外購(gòu)原材料、燃料、其他材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。 預(yù)付賬款是指企業(yè)為購(gòu)買各類材料、半成品或服務(wù)所預(yù)先支付的款項(xiàng)，計(jì)算公式為： 預(yù)付賬款 =外購(gòu)商品或服務(wù)年費(fèi)用金額 /預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （ ） 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 62 ④ 存貨估算。又因?yàn)橹苻D(zhuǎn)次數(shù)又可以表示為流動(dòng)資金的年周轉(zhuǎn)額除以各項(xiàng)流動(dòng)資金年平均占用額度，即： 各項(xiàng)流動(dòng)資金年平均占用額＝流動(dòng)資金年周轉(zhuǎn)額 /周轉(zhuǎn)次數(shù) （ ） 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 61 ② 應(yīng)收賬款估算。周轉(zhuǎn)次數(shù)可用一年天數(shù) (通常按 360天計(jì)算 )除以流動(dòng)資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)計(jì)算，則各項(xiàng)流動(dòng)資金年平均占用額度為流動(dòng)資金的年周轉(zhuǎn)額度除以流動(dòng)資金的年周轉(zhuǎn)次數(shù)。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 59 ① 周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算。分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。 估計(jì)匯率變化對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資的影響，是通過預(yù)測(cè)匯率在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)的變動(dòng)程度，以估算年份的投資額為基數(shù)計(jì)算求得。 （ 2）外幣對(duì)人民幣貶值。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 56 （ 1）外幣對(duì)人民幣升值 。在我國(guó)，人民幣與外幣之間的匯率采取以人民幣表示外幣價(jià)格的形式給出，如 1美元＝ 民幣。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 55 匯率是兩種不同貨幣之間的兌換比率，或者說是以一種貨幣表示另一種貨幣的價(jià)格。動(dòng)態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來計(jì)算，而不是以編制的年靜態(tài)投資為基礎(chǔ)計(jì)算。 基本預(yù)備費(fèi)在工程費(fèi)用和工程建設(shè)其他費(fèi)用基礎(chǔ)之上乘以基本預(yù)備費(fèi)率。 工程建設(shè)其他費(fèi)用按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 52 ③ 安裝工程費(fèi)估算。 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目主要設(shè)備表及價(jià)格、費(fèi)用資料編制，工器具購(gòu)置費(fèi)按設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。 建筑工程費(fèi)用是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用。另外再估算工程建設(shè)其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)，即求得建設(shè)項(xiàng)目總投資。其表達(dá)式為： 式中 I─擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資； K─擬建項(xiàng)目主要設(shè)備投資占擬建項(xiàng)目投資的比例； N─設(shè)備種類數(shù)； Qi─第 i種設(shè)備的數(shù)量； Pi─第 i種設(shè)備的單價(jià) (到廠價(jià)格 )。 總建設(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用之比為朗格系數(shù) KL。該方法的基本原理是將總成本費(fèi)用中的直接成本和間接成本分別計(jì)算，再合為項(xiàng)目建設(shè)的總成本費(fèi)用。 這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)系數(shù)來推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。 其他符號(hào)意義同前。 以擬建項(xiàng)目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備投資為基數(shù)，根據(jù)已建同類項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建項(xiàng)目各專業(yè)工程 (總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等 )與工藝設(shè)備投資的百分比，據(jù)以求出擬建項(xiàng)目各專業(yè)投資，然后加總即為項(xiàng)目總投資。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 45 其計(jì)算公式如下： C=E（ 1+f1P1+f2P2+f3P3+… ） +I （ ） 式中 C─擬建項(xiàng)目投資額； E─擬建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)； P P P …─ 已建項(xiàng)目中建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備費(fèi)的比例； f f f … ─ 由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)； I─擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。 ①設(shè)備系數(shù)法。這種方法簡(jiǎn)單易行，但是精度較低，一般用于項(xiàng)目建議書階段。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 43 若已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差不大于 50倍，且擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來達(dá)到時(shí)，則 x的取值在 ～ 之間；若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到時(shí)，x的取值在 ～ 。比如化工項(xiàng)目美國(guó)取 x＝ ，英國(guó)取 x＝ ，日本取 x＝ 。在正常情況下， 0≤x≤1。 其他符號(hào)含義同前。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 41 （ 2）生產(chǎn)能力指數(shù)法 生產(chǎn)能力指數(shù)法又稱指數(shù)估算法，是根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，是對(duì)單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 40 或根據(jù)擬建項(xiàng)目的規(guī)模和建設(shè)條件，將投資進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后估算項(xiàng)目的投資額。使用這種方法時(shí)要注意擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力和類似項(xiàng)目的可比性，否則誤差很大。其計(jì)算公式為： 式中 C1─已建類似項(xiàng)目的靜態(tài)投資額； C2─擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額； Q1─已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； Q2─擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； f─不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)。在可行性研究階段尤其是詳細(xì)可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對(duì)詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 37 不同階段的投資估算，其方法和允許誤差都是不同的。 （ 3） 估算漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息。 投資估算的編制要求及步驟 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 36 （ 1） 分別估算各單項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)。 （ 2） 選用指標(biāo)與具體工程之間存在標(biāo)準(zhǔn)或者條件差異時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的換算或調(diào)整。因此，流動(dòng)資金的概念，實(shí)際上就是財(cái)務(wù)中營(yíng)運(yùn)資金。流動(dòng)資金＝流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 34 流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購(gòu)買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡(jiǎn)化計(jì)算，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。 10％以內(nèi)。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 31 （ 4）詳細(xì)可行性研究階段的投資估算 詳細(xì)可行性研究階段的投資估算至關(guān)重要，因?yàn)檫@個(gè)階段的投資估算經(jīng)審查批準(zhǔn)之后，便是工程設(shè)計(jì)任務(wù)書中規(guī)定的項(xiàng)目投資限額，并可據(jù)此列入項(xiàng)目年度基本建設(shè)計(jì)劃。 20％以內(nèi)。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 30 （ 3）初步可行性研究階段的投資估算 初步可行性研究階段，是在掌握了更詳細(xì)、更深入的資料的條件下，估算建設(shè)項(xiàng)目所需的投資額。 30％以內(nèi)。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 29 （ 2）項(xiàng)目建議書階段的投資估算 在項(xiàng)目建議書階段，是按項(xiàng)目建議書中的產(chǎn)品方案、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品主要生產(chǎn)工藝、企業(yè)車間組成、初選建廠地點(diǎn)等，估算建設(shè)項(xiàng)目所需要的投資額。其對(duì)投資估算精度的要求為允許誤差大于 177。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度要求 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 28 我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目的投資估算分為以下幾個(gè)階段： （ 1）項(xiàng)目規(guī)劃階段的投資估算 建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃階段是指有關(guān)部門根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的要求，編制一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)劃。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 27 在我國(guó)，建設(shè)項(xiàng)目投資估算是指初步設(shè)計(jì)之前各工作階段均需進(jìn)行的一項(xiàng)工作。 （ 4） 項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請(qǐng)貸款。當(dāng)可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)之后，其投資估算額就是作為設(shè)計(jì)任務(wù)書中下達(dá)的投資限額，即作為建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額，不得隨意突破。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算的含義和作用 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 25 投資估算在建設(shè)項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)過程中的作用有以下幾點(diǎn)： （ 1） 項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目建議書的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。投資估算的準(zhǔn)確與否不僅影響到可行性研究工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果，而且也直接關(guān)系到下一階段設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌措方案也有直接的影響。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 24 投資估算是指在項(xiàng)目建議書和可行性研究階段，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資數(shù)額進(jìn)行的估計(jì)。 概述 23 可行性研究是建設(shè)項(xiàng)目決策階段的重要工作之一，其內(nèi)容包括：總論，市場(chǎng)預(yù)測(cè)，資源條件評(píng)價(jià)，建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案，廠址選擇，技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案，主要原材料、燃料供應(yīng)，總圖布置、場(chǎng)內(nèi)外運(yùn)輸與公用輔助工程，能源和資源節(jié)約措施，環(huán)境影響評(píng)價(jià)，勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防，組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，投資估算，融資方案，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)分析，研究結(jié)論與建議。 概述 22 所以，在建設(shè)項(xiàng)目的決策階段，要處理好輔助設(shè)施和公用設(shè)施的配套問題，輔助設(shè)施和公用設(shè)施選擇過小滿足不了生產(chǎn)要求，選擇過大會(huì)造成投資增加和設(shè)施閑置，影響建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，甚至使建設(shè)項(xiàng)目虧損。