成都海關(guān)財務(wù)管理績效評價報告書-文庫吧資料
2025-01-24 22:13本頁面
【正文】 011年。 稅費管理評分：該模塊共 8分，分3項評價指標(biāo)，5項評價內(nèi)容（見附件），評7分，扣1分。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊9項指標(biāo)的具體管理要求。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條的規(guī)定，“所有單位…在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票”。因此，在“經(jīng)營管理”指標(biāo)中“經(jīng)營服務(wù)性收費符合國家政策和總署規(guī)定，收費有據(jù)，亮證收費，按規(guī)定使用票據(jù)”。經(jīng)詢問，該款項為代賣貨物利潤。三是事業(yè)單位及經(jīng)濟實體經(jīng)營收入狀況基本穩(wěn)定，為海關(guān)各項工作提供了積極的財力保障。各項指標(biāo)情況成都海關(guān)事業(yè)單位經(jīng)濟實體整體管理情況良好，主要如下：一是制度設(shè)置科學(xué)合理、完善規(guī)范，監(jiān)委會、事業(yè)單位、經(jīng)濟實體的各項工作權(quán)責(zé)明晰、管理到位。從圖8可以看出，該關(guān)事業(yè)單位和經(jīng)濟實體在近3年的資產(chǎn)收益率（綠線）呈上升趨勢，證明該關(guān)事業(yè)單位和經(jīng)濟實體的管理基本規(guī)范，能以合理的人員、資源發(fā)揮相應(yīng)的作用，產(chǎn)生一定的效益。整體經(jīng)營狀況穩(wěn)定，具有較強理財能力，服務(wù)保障較為有力。情況如下：整體概況成都海關(guān)本級下轄2個事業(yè)單位、2個經(jīng)濟實體，8個隸屬單位均未設(shè)立機關(guān)服務(wù)中心。 基建財務(wù)管理評分：該模塊共13分，分3項評價指標(biāo)，13項評價內(nèi)容（見附件），因成都海關(guān)2011年無基建類項目，20092011年間無基建工程類項目，故不作評分，其分值將自動平攤至其余各模塊中進行核算。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊5項指標(biāo)的具體管理要求。（2）未按規(guī)定使用系統(tǒng)（詳見底稿22）經(jīng)查閱，成都海關(guān)下屬攀枝花海關(guān)使用集中支付系統(tǒng)以來，未按總署要求使用系統(tǒng)打印相關(guān)銀行支付憑證，存在未規(guī)范使用總署制定的集中支付管理系統(tǒng)的情況?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）個別支付不規(guī)范（詳見底稿21）經(jīng)查閱集中支付系統(tǒng)監(jiān)控模塊使用情況，發(fā)現(xiàn)存在零余額賬戶個別支付不規(guī)范的情況：如授權(quán)支付指令經(jīng)濟分類不準(zhǔn)確；對下發(fā)的支付疑點信息更正、說明、反饋不及時的情況。二是編報合理，能按總署要求及年初預(yù)算準(zhǔn)確劃分資金，并能合理編報分月用款計劃，也能按財政要求編報直接支付。從圖5看出，20092011年成都海關(guān)總體的財政撥款執(zhí)行情況呈逐漸上升趨勢。情況如下：整體概況2011年成都海關(guān)國庫集中支付額度構(gòu)成情況如圖4所示：成都海關(guān)2011年財政資金劃分情況為，授權(quán)支付占100%，直接支付占0%?？鄯植糠炙从吵龅膯栴}（1）系預(yù)決算管理工作中的管理性的問題，問題（2）（3）系財務(wù)管理中的操作性問題。在資金使用過程中，一是對大型工程類項目專門設(shè)置管理機構(gòu)，資金管理嚴格，能夠借助外部專業(yè)機構(gòu)強化項目資金管理，輔助項目管理人員對工程預(yù)決算、項目實施過程中的資金支付進行審核把關(guān)，有效提高項目資金的使用效率，控制項目成本；二是工程施工單位的甄選程序嚴格，對沒有達到政府采購的修繕工程能夠在甄選施工單位的環(huán)節(jié)比照招投標(biāo)辦法的有關(guān)條款，要求關(guān)區(qū)各隸屬單位通過成都海關(guān)信息網(wǎng)或成都海關(guān)門戶網(wǎng)站公開選取施工單位；三是修繕類工程完工后的驗收環(huán)節(jié)嚴格，并積極引入中介機構(gòu)對工程進行驗收、決算審計。評價：以上所查閱情況基本符合本模塊5項指標(biāo)的具體管理要求。根據(jù)《海關(guān)經(jīng)費會計制度》（署財[1999]849號）第十一條的規(guī)定，“會計核算應(yīng)當(dāng)以海關(guān)單位實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實地記錄、反映各項收支情況及結(jié)果”；第十七條的規(guī)定，“會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)”。（3）原始憑證問題（詳見底稿13）經(jīng)查閱，攀枝花海關(guān)存在以工程預(yù)付款收據(jù)入賬作為工程款支出附件的情況。根據(jù)《海關(guān)財務(wù)制度》第四十三條的規(guī)定，“海關(guān)單位的固定資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬”。因此在“預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整”指標(biāo)中“預(yù)算調(diào)整事項符合預(yù)算管理規(guī)定，預(yù)算調(diào)整規(guī)模合理”內(nèi)容扣減1分?？鄯衷蚣捌渌闆r（1）未及時履行預(yù)算調(diào)整程序（詳見底稿11）經(jīng)查閱20102011年成都海關(guān)相關(guān)報表及賬冊、憑證，該關(guān)本級動用災(zāi)后重建支出項目以報賬的形式用于多個隸屬海關(guān)及辦事處辦公樓災(zāi)后重建修繕等工程支出，涉及資金共計440萬元（其中主要是用于綿陽海關(guān)辦公樓災(zāi)后重建修繕工程，涉及資金230萬元），未履行項目預(yù)算轉(zhuǎn)項報批手續(xù)。其中：%，執(zhí)行比率較2009年增長近3個百分點，較2010年下降近1個百分點，預(yù)算執(zhí)行率基本保持平穩(wěn)；%，較2009年上升降近19個百分點，較2010年上升近2個百分點，雖保持上升態(tài)勢，但與基本支出執(zhí)行情況相比仍然偏低。三是預(yù)算執(zhí)行情況整體較好，執(zhí)行進度較快且呈逐年上升趨勢。各項指標(biāo)情況成都海關(guān)在預(yù)決算管理方面總體情況良好，主要體現(xiàn)在：一是預(yù)決算管理制度建設(shè)較為完善，能根據(jù)自身實際制定預(yù)算決算的相關(guān)制度規(guī)章。情況如下：整體概況如表1所示，成都海關(guān)關(guān)區(qū)20020，預(yù)算總規(guī)?？傮w平穩(wěn)。9. 評價小組意見評價小組依據(jù)按照《海關(guān)財務(wù)管理績效評價指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)》，認真對成都海關(guān)2011年度財務(wù)績效管理狀況進行逐項打分，（滿分為100分），獎勵加分0分，評價等級為優(yōu)秀 。 財務(wù)狀況 成都海關(guān)20092011年財務(wù)整體情況如表1所示，整體保持平穩(wěn)發(fā)展態(tài)勢：表1：成都海關(guān)20092011年財務(wù)整體情況 2009年2010年2011年預(yù)算總體規(guī)模（億元） 集中支付規(guī)模（億元） 地方財政補助收入（億元）人員經(jīng)費（億元）人均人員經(jīng)費（萬元）基本建設(shè)規(guī)模（億元）000事業(yè)單位經(jīng)濟實體收入規(guī)模（億元）固定資產(chǎn)總值（億元）資產(chǎn)出租收入（萬元
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