【正文】 上為信息安全提供了保障并注重對財務(wù)信息和知識產(chǎn)權(quán)的保護。公司財務(wù)資產(chǎn)處在審核、匯總所屬單位財務(wù)會計報告的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)會計報告。所屬單位配備必要的會計人員，負責歸集、審核、管理原始憑證和記賬憑證，并輸入到財務(wù)信息系統(tǒng)。公司財務(wù)資產(chǎn)處接受股份公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導，執(zhí)行上級財務(wù)部門的規(guī)定、制度，按照規(guī)定的格式、時間報送財務(wù)信息，以及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)。 3． 財務(wù)報告制度 的 建立 公司及所屬單位在兩個層次上都設(shè)置了財務(wù)機構(gòu)。 措施 1．財務(wù)管理 公司財務(wù)資產(chǎn)處發(fā)揮財務(wù)管理和監(jiān)督職能，總會計師作為公司的高級管理人員參與主要經(jīng)營活動的決策。 4．基層單位的財務(wù)部門是否與總部的財務(wù)部門有工作匯報關(guān)系。 2．所選用的會計準則是否追求財務(wù)報告利潤最高。 14 管理層對數(shù)據(jù)處理、財務(wù)報告等的態(tài)度 內(nèi)控關(guān)注要點 管理層對數(shù)據(jù)處理和會計職能的態(tài)度，以及對財務(wù)報告和資產(chǎn)安全可靠性的關(guān)注。 措施 1．公司確保管理層、監(jiān) 督職能人員的穩(wěn)定，杜絕人員頻繁更換情形的出現(xiàn)，保持公司財務(wù)、信息等系統(tǒng)員工隊伍穩(wěn)定。 關(guān)鍵人員的更換頻率 內(nèi)控關(guān)注要點 關(guān)鍵部門人員 (例如：經(jīng)營、會計和數(shù)據(jù)處理等部門 )的更換頻率，具體包括： 1．管理層和監(jiān)督層人員是否存在過高的更換頻率。 文檔性記錄 1.《合同審查表》及辦結(jié)的合同文本。其中需報上級公司的，應(yīng)報經(jīng)批準后執(zhí)行。 ①北京分公司單站投資額超過 1500 萬元、天津分公司單站投資額超過 1000 萬元、其它分公司單站投資額超過 500 萬元的收購、新建油（氣）站合同； ②作為網(wǎng) 點建設(shè)一次性支付租賃費的租賃期超過一年的長期租賃油（氣）站（庫）合同； ③北京市六環(huán)內(nèi)單站年租賃費超過 200 萬元，六環(huán)以外 130 萬元，省會城市市 13 區(qū)單站年租賃費超過 80 萬元、其它地區(qū)單站年租賃費超過 50 萬元的分期（年、季、月等）支付租賃費的租賃油（氣）站合同； ④經(jīng)營性租賃油（氣）庫合同（含租賃經(jīng)營、代儲代銷、成品油倉儲等合同）； ⑤單項標的金額在 2020 萬元以上的成品油銷售合同； ⑥單項標的金額超過 200 萬元的除①之外的其它工程類合同； ⑦標的金額超過 100 萬元或公司企管法規(guī)處認為需要進行審批的其它合同。 ⑶ 所屬單位 管理⑴、⑵ 以外的合同，由所屬單位負責簽約并報公司備案。 ⑴涉外合同、擔保合同、貸款合同、合資合作合同、控（參）油氣庫（油氣站）投資合資合同、收購油庫合同、單項投資額超過 2020 萬元的加油站收購合同，上報煉油與銷售分公司審批簽訂。限上項目按權(quán)限報相關(guān)上級公司審批，限下項目由所屬單位報公司審批；債務(wù)、資金由公司實施集中管理，風險相對集中，便于管理和控制。 措施 1． 對投資、債務(wù)、資金等實施集中管理。 11 文檔性記錄 1．《員工崗位職責描述》 2．培訓計劃和記錄等 12 第四章 管理理念和經(jīng) 營風格 業(yè)務(wù)風險的接受程度 內(nèi)控關(guān)注要點 公司接受業(yè)務(wù)風險的態(tài)度，包括： 1．在介入新業(yè)務(wù)前，是否在進行仔細的風險和收益分析后才采取行動。 2．公司通過對員工實施考核評價，找出員工素質(zhì)與任職崗位的差距，并進行業(yè)務(wù)、技能培訓等，及時提高員工的能力和水平。 文檔性記錄 1．《員工崗位職責描述》 分析勝任工作所需要的知識和技能 內(nèi)控關(guān)注要點 管理層應(yīng)分析并確定員工勝任工作所需的基本知識和技能，并有證據(jù)表明員工具備工作所需的基本知識和技能。 文檔性記錄 1．業(yè)績合同 2．《月度考核通報》 10 第三章 員工的勝任能力 崗位職責描述 內(nèi)控關(guān)注要點 管理層應(yīng)當以正式或非正式的崗位描述，或其它方式分析并定義各崗 位的具體工作任務(wù)，考慮員工履行工作中運用判斷的程度和對該工作相應(yīng)的監(jiān)督程度。指標完成值由本單位和相關(guān)處室提供，公司業(yè)績考核辦公室組織對單位考核結(jié)果進行抽檢審計，確保業(yè)績數(shù)據(jù)的真實準確。 2．公司以簽訂年度《業(yè)績合同》等方式確定本部處室和所屬單位的業(yè)績考核指標。 3．實施控制以減少以其他形式存在的誘惑。具體包括： 1．不存在偏激的獎懲制度，影響員工對道德標準的遵守。 3．公司通過崗位職責描述和權(quán)限指引的方式對各級管理人員的職責和權(quán)限情況進行詳細 規(guī)定，敦促員工按程序辦事。 措施 1．公司明確禁止管理人員違反公司的規(guī)定，鼓勵對獲知的越權(quán)、違規(guī)行為進行舉報，并予以保密。管理層的 越權(quán)行為 則是指為了不合法的目的而不遵守既定的規(guī)定和程序。 注：管理層 干預 是指為了合法的目的而偏離既定的規(guī)章和程序的行為。 2．管理層對控制制度的干預 被適當?shù)赜涗浐徒忉尅? 2．公司執(zhí)行《中國石油天然氣股份有限公司管理人員違紀違規(guī)處理規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定，強化監(jiān)督約束機制，規(guī)范管理人員行為，維護公司合法權(quán)益，保障公司健康發(fā)展。對員工違規(guī)的處理主要采取批評教育、組織談話、紀律處分等形式，處理結(jié)果在適當范圍內(nèi)進行通報。依據(jù)《中國石油天然氣股份有限公司勞動合同管理暫行辦法》等相關(guān)管理文件對員工違法違規(guī)行為進行處理。 3．員工確信如果違規(guī)要承擔后果。 文檔性記錄 客戶投訴、舉報記錄 違規(guī)處理 內(nèi)控關(guān)注要點 針對違反政策和道德標準的情況采取適當?shù)拇胧?，具體包括： 1．管理層對違規(guī)行為應(yīng)進行回應(yīng)。 3．公司執(zhí)行《中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定：員工不得接受可能影響商務(wù)決策和有損獨立判斷的有價饋贈；嚴禁為商務(wù)目的而以任何手段向政府官員提供、給予或承諾給予金錢和其他有價值的物品。 措施 1．公司視誠信為立身之本、發(fā)展之基、信譽之源，要求在對外交往中也應(yīng)遵循，并在合同中約定有“平等互利，誠實守信”的相應(yīng)條款。 文檔性記錄 1．會議材料（領(lǐng)導講話材料）、紀要（或記錄）等 2．對員工違規(guī)的處理材料等 與利益相關(guān)方的關(guān)系 內(nèi)控關(guān)注要點 6 管理層與員工 、供應(yīng)商、客戶、投資者、債權(quán)人、保險公司、競爭對象和審計師等進行交往時，是否采用高的道德標準，并且要求其他人同樣遵守道德標準。 2．公司誠信與道德建設(shè)強調(diào)從“總經(jīng)理”做起，通過領(lǐng)導干部廉潔自律檢查，有效開展信訪舉報機制，以及公示辦法，在公司范圍內(nèi)傳達公司領(lǐng)導班子對道德準則的遵循。 措施 1．公司重視和提倡誠信與道德的建設(shè)。 2．員工感覺到被同仁敦促做正確的事情的壓力。 文檔性記錄 5 1．《中國石油天然氣股份有限公司總裁致高級管理人員的信》 2.《 中國石油天然氣 股份 有限 公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書》 3.《中國石油華北銷售公司總經(jīng)理致全體員工的信 》 4．《中國石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書》 5．培訓記錄 6．會議材料（領(lǐng)導講話材料）、會議紀要（或記錄）等 “高層管理基調(diào)”的建立 內(nèi)控關(guān)注要點 “高層管理基調(diào)”的建立包括詳盡的道德指導和在公司上下溝通程度的指導。 3．對員工遵守職業(yè)道德規(guī)范情況進行監(jiān)督 公司審計監(jiān)察處和人事處等部門根據(jù)公司管理層的授權(quán)對公司員工遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況進行監(jiān)督。 ②將職業(yè)道德建設(shè)列入公司員工培訓的內(nèi)容，通過印發(fā)學習資料、把職業(yè)道德建設(shè)列入員工培訓的常規(guī)學習內(nèi)容，以及利用網(wǎng)絡(luò)及其它形式進行職業(yè)道德建設(shè)學習，宣傳推廣包括集團公司、股份公司領(lǐng)導，煉油與銷售公司領(lǐng)導以及公司領(lǐng)導在各種工作會議上強調(diào)的職業(yè)道德要求。 （ 2）公司嚴格執(zhí)行《中國石油天然氣股份有 限公司員工職業(yè)道德建設(shè)制度》，將對員工職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容： ①總經(jīng)理通過文件、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體員工并提出踐行的希望和要求。 ④公司每年組織中層管理人員簽訂《中國石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認書》，約束中層管理人員的行為。 ②公司將職業(yè)道德建設(shè)列入公司中層管理人員培訓的內(nèi)容，通過印發(fā)學習資料、把職業(yè)道德建設(shè)列入部分培訓班的學 習內(nèi)容、利用網(wǎng)絡(luò)或其它形式開設(shè)職業(yè)道德建設(shè)學習欄目等多種形式開展培訓。 （ 2）公司 中層以上管理人員 嚴格執(zhí)行《中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德建設(shè)制度》和《中國石油華北銷售公司中層管理人員職業(yè)道德 建設(shè)四項制度 》，將對中層以上管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容： ①公司總經(jīng)理是公司職業(yè)道德的倡導者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設(shè)的第一責任人。 3．員工知曉什么行為是可接受的，什么是不可接受的，以及當遇到不當行為時應(yīng)該采取的行動。具體包括： 1．職業(yè)道德規(guī)范是全面的，針對利益沖突、非法或其他不當付款、反不正當競爭準則、內(nèi)幕交易。員工應(yīng)該知曉和理解這些規(guī)定。它強調(diào)審計、監(jiān)察等部門的作用，主要包括進行舞弊風險分析、評估并測試反舞弊控制設(shè)計和執(zhí) 行的有效性、執(zhí)行舞弊違規(guī)調(diào)查并提出整改意見等工作。人力資源工作涉及員工聘用、定崗、培訓、評價、晉升、薪酬等活動。它涉及到鼓勵個人和團隊主動提出和解決問題的程度以及他們被授