【導(dǎo)讀】?jī)?nèi)部控制管理手冊(cè)。版次：2020年試行版。中國(guó)石油華北銷售公司

　　

【正文】 完成其職責(zé)。 措施 1．公司配置充足的財(cái)務(wù)和信息系統(tǒng)的管理人員，所配置人員具備勝任工作需求 21 的基本技能，能夠滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要。 2．公司規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的單位，應(yīng)設(shè)置專職信息系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)工作。 3．信息中心配合人事部門，統(tǒng)籌信息技術(shù)培訓(xùn)計(jì)劃，組織多種形式不同層次的培訓(xùn)，包括對(duì)各級(jí)信息管理部門員工的培訓(xùn)。 4．公司為財(cái)務(wù)人員提供項(xiàng)目性培訓(xùn)和開(kāi)放性培訓(xùn)，系統(tǒng)化、規(guī)范化地開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)人員職業(yè)潛能，將提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素質(zhì)并重。 文檔性記錄 培訓(xùn)記錄 責(zé)任分配與授權(quán)的恰當(dāng)性 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 授權(quán)和所分配的責(zé)任相吻合。具體包括： 1．完成工作所需要的權(quán)力與高級(jí)管理人員參與的程度存在一個(gè)適當(dāng)?shù)钠胶狻? 2．授予合適級(jí)別的員工糾正問(wèn)題或?qū)嵤└倪M(jìn)的權(quán)力，并且此授權(quán)也明確了所需的能力水平和權(quán)力界限。 措施 1．公司對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的權(quán)限，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)，在機(jī)關(guān)職能部門、所屬單位之間有所 劃分；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要性程度，按不同層次進(jìn)行審批。 2．公司按照權(quán)力配置的五大原則，即：權(quán)力的非獨(dú)占性原則，按需授權(quán)原則，權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)原則，權(quán)力不對(duì)自己原則，授權(quán)有限、邊界清楚原則，對(duì)業(yè)務(wù)權(quán)限進(jìn)行梳理和規(guī)范，形成公司整體的權(quán)限指引，并及時(shí)進(jìn)行維護(hù)更新。 3．公司通過(guò)對(duì)崗位職責(zé)描述的規(guī)范、完善，明確各個(gè)崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)所具有的權(quán)力。 4．公司規(guī)定授權(quán)人有權(quán)對(duì)受托人履行授權(quán)的行為進(jìn)行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)受托人不適當(dāng)履行授權(quán)的情形，應(yīng)及時(shí)給予批評(píng)并及時(shí)糾正。對(duì)受托人未盡職責(zé)造成失誤或損失的，應(yīng)撤銷授權(quán)。 22 文 檔性記錄 《中國(guó)石油華北銷售公司權(quán)限指引》 23 第七章 人力資源政策與措施 人力資源政策和程序 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 雇傭、培訓(xùn)、晉升和員工薪酬的政策及程序，具體包括： 1．現(xiàn)有人力資源政策和程序可以招聘并發(fā)展有能力、可信的人員，能夠支持有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 2．對(duì)招聘和培訓(xùn)合適人員的關(guān)注程度是適當(dāng)?shù)摹? 措施 1．公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》和《中國(guó)石油天然氣股份有限公司勞動(dòng)合同管理暫行辦法》等規(guī)定對(duì)員工實(shí)施管理，通過(guò)訂立勞動(dòng)合同與員工確立勞動(dòng)關(guān)系。采取競(jìng)聘或招聘形式，按照資格初審、素質(zhì) 測(cè)評(píng)、專業(yè)答辯和專家組評(píng)審等程序招聘員工。 2．公司根據(jù)《中國(guó)石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績(jī)考核指導(dǎo)意見(jiàn)》制定《中國(guó)石油華北銷售公司經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)考核辦法》和《中國(guó)石油華北銷售公司績(jī)效考核管理辦法》等制度，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系，對(duì)員工履行職責(zé)、完成任務(wù)的情況實(shí)施全面、客觀、公正、準(zhǔn)確地考核，并以此作為確定員工薪酬、獎(jiǎng)懲及任用的依據(jù)；建立內(nèi)部薪酬激勵(lì)和約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，增強(qiáng)公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 3．公司根據(jù)《中國(guó)石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績(jī)考核指導(dǎo)意 見(jiàn)》制定《華北銷售公司員工培訓(xùn)教育管理辦法》。每年制定并下達(dá)培訓(xùn)工作計(jì)劃，有針對(duì)性地組織業(yè)務(wù)和操作技能培訓(xùn)，確保員工技術(shù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力達(dá)到崗位要求。 4．根據(jù)總體戰(zhàn)略，公司每年通過(guò)對(duì)包括招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬、職務(wù)晉升等制度在內(nèi)的人力資源政策進(jìn)行調(diào)整，使之能夠有效地支持公司戰(zhàn)略的實(shí)施。 文檔性記錄 1．員工的《勞動(dòng)合同》文本 2．業(yè)績(jī)考核文檔資料 24 3．培訓(xùn)計(jì)劃及記錄 員工責(zé)任和目標(biāo) 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 員工（包括新員工）應(yīng)意識(shí)到他們的工作職責(zé)和公司對(duì)他們的期望。 措施 1．公司 組織實(shí)施《員工崗位職責(zé)描述》，明確崗位的相應(yīng)責(zé)任、職責(zé)和權(quán)限，使員工能從中了解工作職責(zé)和公司對(duì)其具體要求。 2．公司對(duì)新員工進(jìn)行崗前教育培訓(xùn)，包括應(yīng)知應(yīng)會(huì)的知識(shí)和技能、安全常識(shí)、公司規(guī)章制度要求等，幫助其了解崗位職責(zé)，并使其達(dá)到崗位要求的基本技能素質(zhì)。 3．公司與所屬單位負(fù)責(zé)人簽訂業(yè)績(jī)合同，明確其需要承擔(dān)的指標(biāo)和責(zé)任。 4．公司組織員工定期進(jìn)行工作總結(jié)，評(píng)價(jià)員工工作表現(xiàn)，分析員工當(dāng)前的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)與不足，對(duì)下階段工作進(jìn)行安排，使員工意識(shí)到所負(fù)的責(zé)任和公司對(duì)他們的期望。 文檔性記錄 1．《員工崗位職責(zé) 描述》 2．業(yè)績(jī)考核文檔資料 違規(guī)行為的糾正措施 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 對(duì)違背政策和程序的行為的校正，具體包括： 1．管理層對(duì)工作失職采取適當(dāng)?shù)拇胧? 2．有對(duì)違背政策的適當(dāng)糾正行為。 3．員工應(yīng)明白未照章執(zhí)行的行為最終將被糾正。 措施 1．公司執(zhí)行《中國(guó)石油天然氣股份有限公司管理人員違紀(jì)違規(guī)處理規(guī)定》等規(guī) 25 章制度，并對(duì)重要控制制度和強(qiáng)制性規(guī)范進(jìn)行宣貫。 2．公司對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度要求進(jìn)行處理。 文檔性記錄 對(duì)員工違規(guī)的處罰材料等 道德 標(biāo)準(zhǔn)的遵從 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 人力資源政策與相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)一致，對(duì)職業(yè)道德規(guī)范的遵從是員工評(píng)價(jià)的一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。 措施 公司人事處定期對(duì)相關(guān)人力資源政策進(jìn)行全面的檢查，評(píng)價(jià)政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符，對(duì)人力資源政策進(jìn)行修訂；員工的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)和選拔使用等制度中制定對(duì)道德準(zhǔn)則遵守情況的評(píng)價(jià)要求，例如：對(duì)員工的工作態(tài)度、表現(xiàn)、誠(chéng)信等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。 文檔性記錄 1. 人力資源政策 2. 《干部考察材料》 核查候選人的背景 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 核查候選人的背景，特別要考慮公司不 能接受的行為或活動(dòng)，具體包括： 1．對(duì)頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人要仔細(xì)核查。 2．雇傭政策要包括對(duì)犯罪記錄的調(diào)查。 措施 26 審查檔案材料是公司核查候選人背景的主要舉措。公司貫徹執(zhí)行《中國(guó)石油天然氣股份有限公司干部人事檔案管理暫行辦法》，確保員工檔案資料管理、使用的規(guī)范和安全。公司在選拔任用或招聘中層干部以及關(guān)鍵崗位的人員時(shí)，將通過(guò)核查人事檔案、單位鑒定等方式對(duì)其政治素質(zhì)、任職資格、任職能力等多方面進(jìn)行考察，仔細(xì)核查頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人，形成專門考察材料。 文檔 性記錄 人事檔案 27 第八章 反舞弊 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 1．任何反舞弊程序與控制的缺陷至少被視為重大缺陷； 2．如果發(fā)現(xiàn)任何高管舞弊，應(yīng)至少被視為重大缺陷并可能預(yù)示著實(shí)質(zhì)性漏洞的存在。 3．審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)該向管理層獲取書(shū)面聲明： 有關(guān)重大舞弊的報(bào)告（或者舞弊本身雖然不重大，但是涉及高級(jí)管理人員或者其他在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工）。 措施 1．公司由審計(jì)監(jiān)察處建立反舞弊工作機(jī)制 （ 1）反舞弊工作協(xié)調(diào)配合的組織形式 公司審計(jì)監(jiān)察處負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作。 （ 2）受理舞弊舉 報(bào)工作程序 公司設(shè)立信訪舉報(bào)機(jī)制，由審計(jì)監(jiān)察處負(fù)責(zé)受理在會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查。 （ 3）反舞弊審計(jì)調(diào)查結(jié)果的處理程序 反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對(duì)已構(gòu)成違紀(jì)但情節(jié)輕微且未給公司造成損失的，由審計(jì)監(jiān)察處對(duì)違紀(jì)單位和人員進(jìn)行批評(píng)教育或給予通報(bào)批評(píng)，需要組織處理的，由人事處組織處理；對(duì)已構(gòu)成違規(guī)違紀(jì)且情節(jié)較重或給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，上報(bào)給股份公司審計(jì)部或監(jiān)察部；對(duì)觸犯法律構(gòu)成犯罪的，由審計(jì)監(jiān)察處移交司法機(jī)關(guān)處理。 2．公司建立反舞弊情況通報(bào)制度 公司定期召開(kāi)反舞弊情況 通報(bào)會(huì)，由審計(jì)監(jiān)察處通報(bào)反舞弊工作情況，分析當(dāng)前反舞弊形勢(shì)，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性和重要性，以及舞弊可能發(fā)生的領(lǐng)域，評(píng)價(jià)現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施，協(xié)調(diào)反舞弊審計(jì)與調(diào)查工作，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施，遇有重要情況或重大問(wèn)題時(shí)，向上級(jí)公司和公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 主管領(lǐng)導(dǎo)定期聽(tīng)取審計(jì)監(jiān)察處有關(guān)反舞弊方面的情況匯報(bào)，監(jiān)督員工對(duì)有關(guān)會(huì) 28 計(jì)、內(nèi)部控制、審計(jì)事項(xiàng)或舞弊方面的舉報(bào)和投訴。 3．進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析 公司審計(jì)監(jiān)察處根據(jù)每年信訪案件發(fā)生情況，定期分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地提出解決問(wèn)題的措施，提出下一步信訪案件和反舞弊 工作的重點(diǎn)。 公司根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，不斷建立和完善內(nèi)控制度，并完善研究處理信訪舉報(bào)和反舞弊調(diào)查等工作過(guò)程中的文檔記錄。 4．其它方面 公司按照股份公司制定的道德準(zhǔn)則進(jìn)行宣傳，并對(duì)遵守情況進(jìn)行監(jiān)督。具體內(nèi)容參見(jiàn)第二章 職業(yè)道德 。 公司執(zhí)行股份公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)范 —— 舞弊審計(jì)，對(duì)舞弊審計(jì)的對(duì)象、依據(jù)、程序、方式、方法和要求等進(jìn)行規(guī)范。 公司組織與反舞弊工作相關(guān)的培訓(xùn)，安排信訪管理與初核、案件檢查、內(nèi)部控制與反舞弊等方面的課程。 文檔性記錄 1．投訴報(bào)告 2．解決投訴的程序 3．對(duì)事件報(bào)告的記錄 29 第 二部分 內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及標(biāo)準(zhǔn) 組織結(jié)構(gòu)圖 員工崗位職責(zé)描述表及編制說(shuō)明 附件 21：?jiǎn)T工崗位職責(zé)描述表編制說(shuō)明 附件 22：?jiǎn)T工崗位職責(zé)描述 權(quán)限指引 附件 31：權(quán)限指引編制說(shuō)明 附件 32：權(quán)限指引 控制環(huán)境涉及的制度索引