【導讀】內部控制管理手冊。版次：2020年試行版。中國石油華北銷售公司

　　

【正文】 完成其職責。 措施 1．公司配置充足的財務和信息系統(tǒng)的管理人員，所配置人員具備勝任工作需求 21 的基本技能，能夠滿足公司生產經營業(yè)務活動的需要。 2．公司規(guī)定使用網絡財務管理信息系統(tǒng)的單位，應設置專職信息系統(tǒng)管理員，負責財務管理信息系統(tǒng)的管理和維護工作。 3．信息中心配合人事部門，統(tǒng)籌信息技術培訓計劃，組織多種形式不同層次的培訓，包括對各級信息管理部門員工的培訓。 4．公司為財務人員提供項目性培訓和開放性培訓，系統(tǒng)化、規(guī)范化地開發(fā)財務人員職業(yè)潛能，將提高財務人員的業(yè)務能力和職業(yè)道德素質并重。 文檔性記錄 培訓記錄 責任分配與授權的恰當性 內控關注要點 授權和所分配的責任相吻合。具體包括： 1．完成工作所需要的權力與高級管理人員參與的程度存在一個適當?shù)钠胶狻? 2．授予合適級別的員工糾正問題或實施改進的權力，并且此授權也明確了所需的能力水平和權力界限。 措施 1．公司對業(yè)務活動的權限，根據不同的業(yè)務性質，在機關職能部門、所屬單位之間有所 劃分；根據業(yè)務活動的重要性程度，按不同層次進行審批。 2．公司按照權力配置的五大原則，即：權力的非獨占性原則，按需授權原則，權責對應原則，權力不對自己原則，授權有限、邊界清楚原則，對業(yè)務權限進行梳理和規(guī)范，形成公司整體的權限指引，并及時進行維護更新。 3．公司通過對崗位職責描述的規(guī)范、完善，明確各個崗位在處理有關業(yè)務所具有的權力。 4．公司規(guī)定授權人有權對受托人履行授權的行為進行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)受托人不適當履行授權的情形，應及時給予批評并及時糾正。對受托人未盡職責造成失誤或損失的，應撤銷授權。 22 文 檔性記錄 《中國石油華北銷售公司權限指引》 23 第七章 人力資源政策與措施 人力資源政策和程序 內控關注要點 雇傭、培訓、晉升和員工薪酬的政策及程序，具體包括： 1．現(xiàn)有人力資源政策和程序可以招聘并發(fā)展有能力、可信的人員，能夠支持有效的內部控制系統(tǒng)。 2．對招聘和培訓合適人員的關注程度是適當?shù)摹? 措施 1．公司根據《中華人民共和國勞動法》和《中國石油天然氣股份有限公司勞動合同管理暫行辦法》等規(guī)定對員工實施管理，通過訂立勞動合同與員工確立勞動關系。采取競聘或招聘形式，按照資格初審、素質 測評、專業(yè)答辯和專家組評審等程序招聘員工。 2．公司根據《中國石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績考核指導意見》制定《中國石油華北銷售公司經營管理業(yè)績考核辦法》和《中國石油華北銷售公司績效考核管理辦法》等制度，形成較為系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)績考核評價體系，對員工履行職責、完成任務的情況實施全面、客觀、公正、準確地考核，并以此作為確定員工薪酬、獎懲及任用的依據；建立內部薪酬激勵和約束機制，調動員工的積極性和創(chuàng)造性，增強公司的市場競爭力。 3．公司根據《中國石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績考核指導意 見》制定《華北銷售公司員工培訓教育管理辦法》。每年制定并下達培訓工作計劃，有針對性地組織業(yè)務和操作技能培訓，確保員工技術素質和業(yè)務能力達到崗位要求。 4．根據總體戰(zhàn)略，公司每年通過對包括招聘、培訓、考核、薪酬、職務晉升等制度在內的人力資源政策進行調整，使之能夠有效地支持公司戰(zhàn)略的實施。 文檔性記錄 1．員工的《勞動合同》文本 2．業(yè)績考核文檔資料 24 3．培訓計劃及記錄 員工責任和目標 內控關注要點 員工（包括新員工）應意識到他們的工作職責和公司對他們的期望。 措施 1．公司 組織實施《員工崗位職責描述》，明確崗位的相應責任、職責和權限，使員工能從中了解工作職責和公司對其具體要求。 2．公司對新員工進行崗前教育培訓，包括應知應會的知識和技能、安全常識、公司規(guī)章制度要求等，幫助其了解崗位職責，并使其達到崗位要求的基本技能素質。 3．公司與所屬單位負責人簽訂業(yè)績合同，明確其需要承擔的指標和責任。 4．公司組織員工定期進行工作總結，評價員工工作表現(xiàn)，分析員工當前的成績、經驗與不足，對下階段工作進行安排，使員工意識到所負的責任和公司對他們的期望。 文檔性記錄 1．《員工崗位職責 描述》 2．業(yè)績考核文檔資料 違規(guī)行為的糾正措施 內控關注要點 對違背政策和程序的行為的校正，具體包括： 1．管理層對工作失職采取適當?shù)拇胧? 2．有對違背政策的適當糾正行為。 3．員工應明白未照章執(zhí)行的行為最終將被糾正。 措施 1．公司執(zhí)行《中國石油天然氣股份有限公司管理人員違紀違規(guī)處理規(guī)定》等規(guī) 25 章制度，并對重要控制制度和強制性規(guī)范進行宣貫。 2．公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時進行制止，并按公司的有關規(guī)章制度要求進行處理。 文檔性記錄 對員工違規(guī)的處罰材料等 道德 標準的遵從 內控關注要點 人力資源政策與相應的道德標準一致，對職業(yè)道德規(guī)范的遵從是員工評價的一項標準。 措施 公司人事處定期對相關人力資源政策進行全面的檢查，評價政策是否與公司職業(yè)道德規(guī)范相符，對人力資源政策進行修訂；員工的業(yè)績考核評價和選拔使用等制度中制定對道德準則遵守情況的評價要求，例如：對員工的工作態(tài)度、表現(xiàn)、誠信等方面進行考核評價。 文檔性記錄 1. 人力資源政策 2. 《干部考察材料》 核查候選人的背景 內控關注要點 核查候選人的背景，特別要考慮公司不 能接受的行為或活動，具體包括： 1．對頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人要仔細核查。 2．雇傭政策要包括對犯罪記錄的調查。 措施 26 審查檔案材料是公司核查候選人背景的主要舉措。公司貫徹執(zhí)行《中國石油天然氣股份有限公司干部人事檔案管理暫行辦法》，確保員工檔案資料管理、使用的規(guī)范和安全。公司在選拔任用或招聘中層干部以及關鍵崗位的人員時，將通過核查人事檔案、單位鑒定等方式對其政治素質、任職資格、任職能力等多方面進行考察，仔細核查頻繁更換工作和職業(yè)背景相差很大的候選人，形成專門考察材料。 文檔 性記錄 人事檔案 27 第八章 反舞弊 內控關注要點 1．任何反舞弊程序與控制的缺陷至少被視為重大缺陷； 2．如果發(fā)現(xiàn)任何高管舞弊，應至少被視為重大缺陷并可能預示著實質性漏洞的存在。 3．審計師在進行內部控制審計時，應該向管理層獲取書面聲明： 有關重大舞弊的報告（或者舞弊本身雖然不重大，但是涉及高級管理人員或者其他在財務報告內部控制中承擔重要職責的員工）。 措施 1．公司由審計監(jiān)察處建立反舞弊工作機制 （ 1）反舞弊工作協(xié)調配合的組織形式 公司審計監(jiān)察處負責組織協(xié)調公司的反舞弊工作。 （ 2）受理舞弊舉 報工作程序 公司設立信訪舉報機制，由審計監(jiān)察處負責受理在會計、財務控制或審計等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報，并進行相應的調查。 （ 3）反舞弊審計調查結果的處理程序 反舞弊審計與調查結束后，對已構成違紀但情節(jié)輕微且未給公司造成損失的，由審計監(jiān)察處對違紀單位和人員進行批評教育或給予通報批評，需要組織處理的，由人事處組織處理；對已構成違規(guī)違紀且情節(jié)較重或給公司造成重大經濟損失的，上報給股份公司審計部或監(jiān)察部；對觸犯法律構成犯罪的，由審計監(jiān)察處移交司法機關處理。 2．公司建立反舞弊情況通報制度 公司定期召開反舞弊情況 通報會，由審計監(jiān)察處通報反舞弊工作情況，分析當前反舞弊形勢，評估舞弊風險的可能性和重要性，以及舞弊可能發(fā)生的領域，評價現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施，協(xié)調反舞弊審計與調查工作，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施，遇有重要情況或重大問題時，向上級公司和公司領導匯報。 主管領導定期聽取審計監(jiān)察處有關反舞弊方面的情況匯報，監(jiān)督員工對有關會 28 計、內部控制、審計事項或舞弊方面的舉報和投訴。 3．進行舞弊風險分析 公司審計監(jiān)察處根據每年信訪案件發(fā)生情況，定期分析舞弊風險，有針對性地提出解決問題的措施，提出下一步信訪案件和反舞弊 工作的重點。 公司根據舞弊風險分析結果，不斷建立和完善內控制度，并完善研究處理信訪舉報和反舞弊調查等工作過程中的文檔記錄。 4．其它方面 公司按照股份公司制定的道德準則進行宣傳，并對遵守情況進行監(jiān)督。具體內容參見第二章 職業(yè)道德 。 公司執(zhí)行股份公司內部審計規(guī)范 —— 舞弊審計，對舞弊審計的對象、依據、程序、方式、方法和要求等進行規(guī)范。 公司組織與反舞弊工作相關的培訓，安排信訪管理與初核、案件檢查、內部控制與反舞弊等方面的課程。 文檔性記錄 1．投訴報告 2．解決投訴的程序 3．對事件報告的記錄 29 第 二部分 內部控制體系執(zhí)行的文件及標準 組織結構圖 員工崗位職責描述表及編制說明 附件 21：員工崗位職責描述表編制說明 附件 22：員工崗位職責描述 權限指引 附件 31：權限指引編制說明 附件 32：權限指引 控制環(huán)境涉及的制度索引