【正文】 公司組織與反舞弊工作相關(guān)的培訓(xùn)，安排信訪管理與初核、案件檢查、內(nèi)部控制與反舞弊等方面的課程。 公司根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，不斷建立和完善內(nèi)控制度，并完善研究處理信訪舉報(bào)和反舞弊調(diào)查等工作過程中的文檔記錄。 （ 3）反舞弊審計(jì)調(diào)查結(jié)果的處理程序 反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對已構(gòu)成違紀(jì)但情節(jié)輕微且未給公司造成損失的，由審計(jì)監(jiān)察處對違紀(jì)單位和人員進(jìn)行批評教育或給予通報(bào)批評，需要組織處理的，由人事處組織處理；對已構(gòu)成違規(guī)違紀(jì)且情節(jié)較重或給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，上報(bào)給股份公司審計(jì)部或監(jiān)察部；對觸犯法律構(gòu)成犯罪的，由審計(jì)監(jiān)察處移交司法機(jī)關(guān)處理。 文檔 性記錄 人事檔案 27 第八章 反舞弊 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 1．任何反舞弊程序與控制的缺陷至少被視為重大缺陷； 2．如果發(fā)現(xiàn)任何高管舞弊，應(yīng)至少被視為重大缺陷并可能預(yù)示著實(shí)質(zhì)性漏洞的存在。 2．雇傭政策要包括對犯罪記錄的調(diào)查。 2．公司對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行制止，并按公司的有關(guān)規(guī)章制度要求進(jìn)行處理。 文檔性記錄 1．《員工崗位職責(zé) 描述》 2．業(yè)績考核文檔資料 違規(guī)行為的糾正措施 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 對違背政策和程序的行為的校正，具體包括： 1．管理層對工作失職采取適當(dāng)?shù)拇胧? 措施 1．公司 組織實(shí)施《員工崗位職責(zé)描述》，明確崗位的相應(yīng)責(zé)任、職責(zé)和權(quán)限，使員工能從中了解工作職責(zé)和公司對其具體要求。 3．公司根據(jù)《中國石油天然氣股份有限公司中層及以下管理人員業(yè)績考核指導(dǎo)意 見》制定《華北銷售公司員工培訓(xùn)教育管理辦法》。 2．對招聘和培訓(xùn)合適人員的關(guān)注程度是適當(dāng)?shù)摹? 3．公司通過對崗位職責(zé)描述的規(guī)范、完善，明確各個(gè)崗位在處理有關(guān)業(yè)務(wù)所具有的權(quán)力。具體包括： 1．完成工作所需要的權(quán)力與高級管理人員參與的程度存在一個(gè)適當(dāng)?shù)钠胶狻? 2．公司規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的單位，應(yīng)設(shè)置專職信息系統(tǒng)管理員，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)工作。 2．公司規(guī)范信息系統(tǒng)（ FMIS 系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)）的授權(quán)，由應(yīng)用相關(guān)信息系統(tǒng)的機(jī)關(guān)職能部門、所屬單位根據(jù)不同的職責(zé)分別設(shè)置和維護(hù)用戶授權(quán)。具體包括： 1．職權(quán)和職責(zé)被授予公司內(nèi)的員工。 2．公司確定人員編制，以核準(zhǔn)的工作量和生產(chǎn)任務(wù)為前提，以科學(xué)先進(jìn)的勞動定員定額標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，先定任務(wù)、定職責(zé)、定崗位，后定編制，并按編制配備人員， 19 確保公司任用足夠數(shù)量的員工和管理人員，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作順利進(jìn)行。 文檔性記錄 1．機(jī)構(gòu)編制調(diào)整請示、審批材料 2．機(jī)構(gòu)編制調(diào)整文件 職員人數(shù)足夠 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 存在足夠數(shù)量的員工，特別是管理人員。具體包括：管理人員定期根據(jù)變化的業(yè)務(wù)或行業(yè)環(huán)境來評價(jià)公司的組織結(jié)構(gòu)。 2．經(jīng)營管理人員與公司的高級管理人員經(jīng)常溝通和交流。 措施 1．公司通過分級管理的組織結(jié)構(gòu)和崗位職責(zé)描述對匯報(bào)關(guān)系作了清晰的定義。 2．公司制定《關(guān)于加強(qiáng)分公司、控股公司領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)的意見》，對中層管理人員任職審批程序進(jìn)行規(guī)范，并在干部任前進(jìn)行公示加強(qiáng)干部管理工作。 3．公司對財(cái)務(wù)、預(yù)算、計(jì)劃、價(jià)格、調(diào)運(yùn)、投資、人事和重大經(jīng)營決策等，實(shí)行集中管理；具體的經(jīng)營事項(xiàng)由所屬單位負(fù)責(zé)實(shí)施，并在權(quán)限內(nèi)決策。 2．組織結(jié)構(gòu)有利于信息的上傳、下達(dá)和各業(yè)務(wù)活動間的傳遞。相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況參加總經(jīng)理辦公會、專業(yè)會，所有業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)調(diào)例會、經(jīng)營活動分析會、公司工作會，各所屬單位負(fù)責(zé)人參加經(jīng)營活動分析會、公司工作會、專業(yè)會。 文檔性記錄 財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析材料 高級管理人員的相互交流的頻率 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 高級管理人員和各級業(yè)務(wù)部門管理人員相互交流的頻率，特別是在雙方處于不同的地域時(shí)。公司負(fù)責(zé)人通過對財(cái)務(wù)報(bào)告簽字確認(rèn)以及財(cái)務(wù)分析等形式，對公司及所屬單 位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和控制。公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處對所屬單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部實(shí)行業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。 5．重大資產(chǎn)，包括知識資產(chǎn)和信息被嚴(yán)格地保護(hù)，防止未經(jīng)授權(quán)的接觸。具體包括： 1．財(cái)務(wù)職能 被認(rèn)為僅僅是公司“計(jì)數(shù)中心”，還是被認(rèn)為是公司各種各樣的活動的控制中心。 2．關(guān)鍵崗位員工是否存在突然辭職，或辭職提前通知期較短的現(xiàn)象。對金額重大、性質(zhì)復(fù)雜的業(yè)務(wù)，在受理前進(jìn)行論證和分析。但下列合同需報(bào)公司本部審批后方能簽署。 2． 建立統(tǒng)一授權(quán)、分級管理、歸口把關(guān)、各負(fù)其責(zé)的合同管理體 制。 2．是否經(jīng)常介入特別高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，還是在接受風(fēng)險(xiǎn)方面非常保守。 措施 1．針對公司管理實(shí)際需要和現(xiàn)實(shí)狀況，公司通過《員工崗位職責(zé)描述》明確對各崗位所需能力和知識的基本要求，如學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格、專業(yè)背景、工作經(jīng)驗(yàn)（經(jīng)歷）和操作水平等基本任職條件要求。 3．公司將業(yè)績考核作為確定員工薪酬、獎(jiǎng)懲及任用的依據(jù)，使激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制相結(jié)合，達(dá)到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。 措施 1． 公司確立 業(yè)績?yōu)榛A(chǔ) 的激勵(lì)機(jī)制， 按照“ 效率優(yōu)先，兼顧公平；以績定薪，量化評價(jià)；強(qiáng)化管理，注重效益；簡單明了 ， 易于 操作 ”的原則，根據(jù)股份公司績效管理的相關(guān)精神，結(jié)合公司實(shí)際，制定了《中國石油華北銷售公司績效管理考核辦法》并不斷完善，建立起包括本部處室、省（市）分公司、駐廠分公司、控股公司、加油站、銷售代表和專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)七個(gè)部分的較為完善的 績效考核體系，充分調(diào)動 9 全體員工的工作積極性，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的完成 。 文檔性記錄 1．《風(fēng)險(xiǎn)控制文檔》 2．《員工崗位職責(zé)描述》 實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的壓力 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 不存在不合理的績效目標(biāo)，特別是短期目標(biāo)，工資與績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的掛鉤程度是合理的。例如，公司在銷售業(yè)務(wù)中明令禁止收取商業(yè)承兌匯票，如果管理層為了某些不法利益，授意財(cái)務(wù)人員收取商業(yè)承兌匯票，這種行為就是越權(quán)；而如果某一客戶要求進(jìn)行易貨貿(mào) 易，在公司的現(xiàn)有規(guī)章制度中沒有對此類交易進(jìn)行相關(guān)規(guī)定，這時(shí)，需要管理層采取一定的方式進(jìn)行決策，決定接受或拒絕該項(xiàng)交易， 8 同時(shí)對該項(xiàng)交易的過程和理由進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠涗?，這種行為就是干預(yù)。 3．明確禁止管理人員逾越既定控制。對重大違 規(guī)事件還在公司范圍內(nèi)進(jìn)行典型案例剖析，開展警示教育宣傳。 措施 1．公司注重對員工違規(guī)情況的管理，主要通過審計(jì)、信訪舉報(bào)、民主監(jiān)督等渠 7 道進(jìn)行。 4．公司設(shè)立 舉報(bào)電話和電子舉報(bào)信箱等形式 ，鼓勵(lì)全體員工和合作方檢舉任何所獲知或遇到的違規(guī)行為。具體包括：與客戶、供應(yīng)商、員工和其他相關(guān)方的日常業(yè)務(wù)建立在誠實(shí)和公允的基礎(chǔ)上。 公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員嚴(yán)格執(zhí)行《中國石油天然氣股份有 限 公司高級管理人員職業(yè) 道德規(guī)范》，并接受股份公司管理層監(jiān)督 。具體包括： 1．通過一言一行，在公司范圍內(nèi)傳達(dá)一種對職業(yè)道德規(guī)范的遵循。 ③對新員工開展關(guān)于職業(yè)道德規(guī)范方面的崗前教育培訓(xùn)，并在勞動合同中納入遵守公司職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。 2．建立并推行員工職業(yè)道德規(guī)范 （ 1）公司下發(fā)《中國石油華北銷售公司總經(jīng)理致全體員工的信》，嚴(yán)格執(zhí)行《中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范》，并與《中國石油天然氣集團(tuán)公司企業(yè)文化建設(shè)綱要》構(gòu)成適用于全體員工的職業(yè)道德規(guī)范。總經(jīng)理通過公開信函把公司中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體 4 中層管理人員并提出努力執(zhí)行的希望和要求，并在每年工作會上宣講中層管理人員職業(yè)道德規(guī)范，同時(shí)對職業(yè)道德建設(shè)提出要求。 2．公司對職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行有效地宣傳推廣。 3 第二章 職業(yè)道德 職業(yè)道德規(guī)范的制定及推行 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn) 管理層應(yīng)該向員工傳達(dá)職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行。 6．人力資源政策與措施 人力資源政策引導(dǎo)員工達(dá)到公司期望的職業(yè)道德水平和勝任能力。公司根據(jù)自身的需要來確定其組織結(jié)構(gòu)。 3．管理理念和經(jīng)營風(fēng)格 管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格會影響公司的管理方式，包括面對各種風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。 1．職業(yè)道德 一個(gè)公司的目標(biāo)及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方式基于該公司的優(yōu)先選擇、價(jià)值判斷和管理層的經(jīng)營風(fēng)格。 內(nèi)部控制管理手冊 （控制環(huán)境） 版次： 2020 年 試行 版 編制：內(nèi)控項(xiàng)目辦公室 審核： 內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會 批準(zhǔn)： 中國石油 華北銷售公司 二〇〇五年八月 I 目 錄 第一部分 內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容 .............................................................................. 1 第一章 概 述 ............................................................................................................. 1 概念 ................................................................