往來賬款管理辦法-文庫吧資料
2025-01-22 02:45本頁面
【正文】 錄每個合同付款條件、付款時點，對合同執(zhí)行、開票掛賬和付款情況進行跟蹤記錄，一律不得提交未達到付款條件和時點的、超合同金額的付款申請。第三十二條應(yīng)付賬款管理的負(fù)責(zé)部門為財務(wù)部、各相關(guān)貨物勞務(wù)采購部門（以下簡稱采購部門）。第八章 應(yīng)付賬款第三十條應(yīng)付賬款是企業(yè)在正常經(jīng)營過程中，因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。企業(yè)處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，也可以劃轉(zhuǎn)企業(yè)國有資本持有單位管理，或者劃轉(zhuǎn)內(nèi)部設(shè)立的專門機構(gòu)追索。企業(yè)集團內(nèi)部單位互相拖欠的款項，債權(quán)人核銷債權(quán)應(yīng)當(dāng)與債務(wù)人核銷債務(wù)同等金額、同一時間進行，并簽訂書面協(xié)議，互相提供內(nèi)部處理債權(quán)或者債務(wù)的財務(wù)資料。第七章 壞賬損失第二十八條企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時進行處理。其他管理如催收、壞賬損失參照應(yīng)收賬款。責(zé)任部門為人力資源部和財務(wù)部，人力資源部負(fù)責(zé)催收款項，財務(wù)部負(fù)責(zé)督促人力資源部進行催收。其他管理如催收、對賬、壞賬損失參照應(yīng)收賬款。銷售部門負(fù)責(zé)催收，財務(wù)部門負(fù)責(zé)督促銷售部門進行催收。第二十五條押金、保證金的管理應(yīng)收回的的押金和保證金指公司為履行合同或參與競標(biāo)支付給對方，待合同履行完畢或競標(biāo)結(jié)束時予以收回的款項。第二十三條其他應(yīng)收款管理目標(biāo)為保證債權(quán)記錄的真實性、完整性、準(zhǔn)確性，保證及時收回資金，減少壞賬的發(fā)生。是指企業(yè)在商品交易以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項。第二十條其他管理如預(yù)付賬款的記錄、催收（貨物）、對賬、壞賬損失等應(yīng)參照應(yīng)收賬款管理。第十九條采購部門負(fù)責(zé)催收貨物及發(fā)票，應(yīng)制定相關(guān)制度，明確責(zé)任人，并設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督機制，以保證貨物及發(fā)票及時結(jié)付。第十七條預(yù)付賬款管理的目標(biāo)為保證債權(quán)記錄的真實性、完整性、準(zhǔn)確性，保證與之相對應(yīng)的貨物勞務(wù)及時結(jié)付，維護公司權(quán)益。對于逾期未付款的應(yīng)收票據(jù)，財務(wù)部負(fù)責(zé)上報公司管理層，經(jīng)管理層審批后，在會計上予以沖銷，轉(zhuǎn)記應(yīng)收賬款。第十三條 應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)第十四條 財務(wù)部指定專人保管應(yīng)收票據(jù)，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的未到期或未兌現(xiàn)的商業(yè)匯票，根據(jù)我國現(xiàn)行法律的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限不得超過6個月，符合條件的商業(yè)匯票的持票人，可以持未到期的商業(yè)匯票和貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。已注銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)及時入賬，防止形成賬外賬。（二）對有確鑿證據(jù)確實無法收回的款項，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，經(jīng)公司管理層審批后，確認(rèn)為壞賬損失，進行會計上的注銷。第十條 壞賬損失（一）公司采用備抵法按期估計壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備。第九條 對賬為保證應(yīng)收賬款的真實性、完整性、準(zhǔn)確性，財務(wù)部至少每半年組織銷售部門與主要
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