往來賬款管理辦法(編輯修改稿)
2025-02-12 02:45 本頁面
【文章內容簡介】 競標結束時予以收回的款項。管理責任部門為銷售部門和財務部。銷售部門負責催收，財務部門負責督促銷售部門進行催收。銷售部門應制定相關制度，明確責任人，設置相關臺賬，跟蹤記錄合同等執(zhí)行情況，及時回收資金。其他管理如催收、對賬、壞賬損失參照應收賬款。第二十六條代繳職工款項的管理應向職工收取的代繳款項指公司已為職工代繳的各項保險等，需向職工收取或扣取的款項。責任部門為人力資源部和財務部，人力資源部負責催收款項，財務部負責督促人力資源部進行催收。人力資源部應制定相關制度，明確責任人，設置相關臺賬，及時回收資金。其他管理如催收、壞賬損失參照應收賬款。第二十七條其他各種應付、暫收款項比照以上事項管理。第七章 壞賬損失第二十八條企業(yè)在清查核實的基礎上，對確實不能收回的各種應收款項應當作為壞賬損失，并及時進行處理。企業(yè)壞賬損失視不同情況按照以下方法確認：（一）債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽湛铐?，作為壞賬損失；（二）債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；（三）涉訴的應收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；（四）逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；（五）逾期3年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領）館商務機構出具的債務人逃亡、破產證明后，作為壞賬損失。企業(yè)集團內部單位互相拖欠的款項，債權人核銷債權應當與債務人核銷債務同等金額、同一時間進行，并簽訂書面協(xié)議，互相提供內部處理債權或者債務的財務資料。第二十九條壞賬損失內部處理程序 企業(yè)清查出來的壞賬損失，應當按照以下程序處理：(一)企業(yè)內部有關責任部門經過取證，提出報告，闡明壞賬損失的原因和事實；(二)企業(yè)內部審計部門經過追查責任，提出結案意見；(三)涉及訴訟的損失，企業(yè)應當委托律師出具法律意見書；(四)企業(yè)財務管理部門經過審核后，對確認的壞賬損失提出財務處理意見，按照企業(yè)內控管理制度提交管理層審定。企業(yè)處理的壞賬損失屬于逾期3年應收款項的，應當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，也可以劃轉企業(yè)國有資本持有單位管理，或者劃轉內部設立的專門機構追索。企業(yè)處理的全部壞賬損失，應當在財務會計報告中予以披露，注冊會計師在審計企業(yè)財務會計報告時應當予以重點關注。第八章 應付賬款第三十條應付賬款是企業(yè)在正常經營過程中，因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動而應付給供應單位的款項。第三十一條應付賬款的管理目標是保證應付賬款記
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