【正文】 業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)核算、賬款核對(duì)、清理催收、壞賬計(jì)提、往來核銷等方面的規(guī)范管理要求。往來賬款要核對(duì)清楚，雙方記賬時(shí)間口徑和記賬業(yè)務(wù)口徑必須保持一致。因此加大了對(duì)賬的難度。 對(duì)賬方法不合理 往來賬款在核對(duì)時(shí)，要將涉及到一個(gè)往來客戶的所有科目放在一起，經(jīng)過相互抵銷和對(duì)沖以后的余額 ,，確定為最終應(yīng)付或應(yīng)收對(duì)應(yīng)客戶的金額。且由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在開展業(yè)務(wù)期間也忽視了往來賬款的管理，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)往來賬款管理工作的實(shí)效性開始逐漸減弱；第二，往來賬款管理存在的問題還包括企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，即會(huì)計(jì)人員在開展往來賬款管理工作過程中對(duì) 數(shù)據(jù)的分類較為模糊，且科目設(shè)置也不夠規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)往來賬款信息的真實(shí)性得不到有效保障；第三，企業(yè)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)也嚴(yán)重影響了企業(yè)往來賬款的管理效率和質(zhì)量在經(jīng)營(yíng)過程中企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往往更關(guān)注效益類指標(biāo)而對(duì)資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)的關(guān)注度較為次之，相對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債中的存貨，銀行存款等資產(chǎn)往來賬款事項(xiàng)對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的影響較為隱形 因此在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中往來賬款的關(guān)注度頻次較低同時(shí)企業(yè)對(duì)往來賬款的管理缺乏經(jīng)常性的分析，對(duì)往來賬款的分析也僅僅停留在往來款回收層面上，沒有從效益角度深刻剖析其影響程度實(shí)際上往來賬款的周轉(zhuǎn)率關(guān)系到資金 的流動(dòng)性，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用有著很大影響。一是沒有進(jìn)行財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)賬與業(yè)務(wù)部門登記的臺(tái)賬的核對(duì)，在往來賬款結(jié)算時(shí)業(yè)務(wù)部門往往只根據(jù)財(cái)務(wù)賬面單方面的信息進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理；二是在涉及外部往來賬款中往來款詢證工作沒有落實(shí)到位實(shí)施不全面，沒有形成對(duì)重要供應(yīng)商和客戶的動(dòng)態(tài)跟蹤管理機(jī)制，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)雙方出現(xiàn)的數(shù)據(jù)差異，往 來賬款對(duì)賬不及時(shí) 不規(guī)范的情況造成往來款在一定時(shí)期內(nèi)沒有及時(shí)清理而成為呆賬，也為后期資金結(jié)算埋下隱患。還容易造成了企業(yè)收入，費(fèi)用虛增或虛減，企業(yè)資產(chǎn)核算不真實(shí)。有些企業(yè)甚至從來不主動(dòng)的進(jìn)行往來賬目的對(duì)賬，僅僅是在收、付款的時(shí)候才進(jìn)行賬目的核對(duì)。 在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，銷售與收款之間往往存在著時(shí)間差，業(yè)務(wù)成交時(shí)間與收到貨款時(shí)間通常是不一致的，企業(yè)沒有明確雙方的責(zé)任和權(quán) 利，未能定期與客戶就債權(quán)債務(wù)進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)往來賬款的具體情況無法準(zhǔn)確掌握，企業(yè)雖然與客戶進(jìn)行了賬務(wù)核對(duì)但是僅僅對(duì)往來賬款本身進(jìn)行了核對(duì)，未對(duì)往來賬款的具體情況和形成原因進(jìn)行核實(shí)，甚至只是進(jìn)行口頭對(duì)賬未能形成合法的對(duì)賬依據(jù)，最終形成呆賬和壞賬，導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。該部分業(yè)務(wù)由于未能取得完整的原始憑證形成掛賬，不同于實(shí)質(zhì)意義上的往來賬款，但是由于賬務(wù)處理的原因使得這一部分掛賬可能與企業(yè)往來賬款相混淆。往來款賬面信息記錄方面也存在摘要不清晰，往來單位名稱不詳細(xì)等現(xiàn)象，而且往來賬款記錄和對(duì)賬信息沒有作為重要檔案進(jìn)行整理歸檔管理 遇到人員變更財(cái)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)換等情況，查找初始掛賬原因時(shí)由于記錄模糊，信息難以追查，清理工作往往耗費(fèi)大量的人力和時(shí)間，對(duì)核對(duì)和清收工作造成很大障礙。其原因一是會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)科目定義的理解出現(xiàn)偏差；二是為了規(guī)避指標(biāo)考核等人為進(jìn)行調(diào)節(jié)。企業(yè)參與市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，市場(chǎng)瞬息萬變，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況千差萬別，企業(yè)無法就業(yè)務(wù)性質(zhì)對(duì)往來賬款進(jìn)行有針對(duì)性的分類和采取相應(yīng)的措施，無法對(duì)企業(yè)呆賬和壞賬及時(shí)清收等直接影響企業(yè)管理效果。 往來賬款核算不規(guī)范 往來賬款核算不規(guī)范導(dǎo)致企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際 情況與會(huì)計(jì)核算不一致，往來賬款真實(shí)情況無法準(zhǔn)確反映。在往來款的形成回收環(huán)節(jié)中業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員是往來賬款事項(xiàng)中的重 要角色，責(zé)任機(jī)制的不健全導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門人員僅僅行使權(quán)利，沒有履行義務(wù)以及考慮到后期負(fù)有的責(zé)任 如在業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理中遇到重要、緊急的業(yè)務(wù)時(shí)，業(yè)務(wù)部門往往以借款方式先行將款項(xiàng)支付 而后期解決還款問題則不夠積極，甚至有的由于合同；發(fā)票出現(xiàn)問題使還款受到限制，造成往來款掛賬長(zhǎng)久不能解決，財(cái)務(wù)部門內(nèi)部也存在由于責(zé)任不落實(shí)往來款沒有明確的具體負(fù)責(zé)人，對(duì)往來款的發(fā)生審核不嚴(yán)，只有掛賬而無人管理催收核對(duì)等情況。這部分應(yīng)收賬款的索回未與業(yè)務(wù)部門和銷售人員的收入掛鉤。但是忽略了將應(yīng)收賬款或者呆賬、壞賬率與獎(jiǎng)勵(lì)制度進(jìn)行結(jié)合。企業(yè)雖然意識(shí)到應(yīng)收賬款管理的重要性，但是缺乏具體的內(nèi)部控制制度。 責(zé)任體制不健全 目前由于責(zé)任考核機(jī)制的缺失，在往來賬款管理中業(yè)務(wù)部門與其他部門的配合力度不高，工作不主動(dòng)，甚至有抵觸情緒。 往來賬款管理制度不完善 財(cái)務(wù)制度與會(huì)計(jì)政策對(duì)企業(yè)往來賬款的核算、壞賬計(jì)提等都有明確的規(guī)定，但由于往來賬款涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)較復(fù)雜，在財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)科目中又分布在應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等眾多明細(xì)項(xiàng)目中，企業(yè)對(duì)往來款項(xiàng)管理職責(zé)的歸屬、往來款項(xiàng)形成的審核審批管理、往來款項(xiàng)的清理、往來款項(xiàng)的函證制度、往來款項(xiàng)的核銷等事項(xiàng)缺乏系統(tǒng)性的支撐文件來進(jìn) 行統(tǒng)一規(guī)范，使得企業(yè)在實(shí)際工作中沒有詳細(xì)的規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)作為指導(dǎo)，存在往來賬款管理約束力不強(qiáng)，往來款掛賬較為隨意，往來賬款形成時(shí)審核審批 5 把關(guān)不嚴(yán)，回收不及時(shí)核銷不規(guī)范，清理工作不深入等現(xiàn)象。往來賬款的催收工作開展較緩慢，財(cái) 務(wù)內(nèi)部管理與往來賬款管理脫節(jié)，失去了相互之間的控制制約作用。 財(cái)務(wù)管理人員重視度不夠 在較多的企業(yè)內(nèi)部，財(cái)務(wù)管理人員大多只是注重資金和成本上的核算，并沒有太重視對(duì)往來賬款的管理和監(jiān)督，也沒有對(duì)賬款進(jìn)行相應(yīng)的跟蹤管理。企業(yè)的管理部門對(duì)往來賬款的管理意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)往來賬款的監(jiān)督效力較弱。 4 3 企業(yè)往來賬款存在的問題 缺乏往來賬款的管理意識(shí) 財(cái)務(wù)管理人員責(zé)任心不強(qiáng) 現(xiàn)在我國(guó)好多的企業(yè)還是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想，對(duì)實(shí)實(shí)在在的經(jīng)濟(jì)效益關(guān)注不夠，資金的時(shí)間觀念落后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，投資資金長(zhǎng)期在賬款項(xiàng)目上面掛賬。很多大中型企業(yè)會(huì)有較多的應(yīng)收賬款以及應(yīng)付款項(xiàng)，在對(duì)這么多的款項(xiàng)進(jìn)行檢查的時(shí)候往往會(huì)有很大的問題和難度，在對(duì)其進(jìn)行管理的時(shí)候也會(huì)存有較多的漏洞，很多企業(yè)在對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行管理的時(shí)候往往沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級(jí)，沒有對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的管理，另外還有一些企業(yè)更沒有 對(duì)往來的款項(xiàng)實(shí)施相關(guān)的責(zé)任追究制度，還有一部分企業(yè)在運(yùn)作的過程中往往對(duì)賬目不夠仔細(xì)，使得往來賬目在管理上比較混亂，使得往來賬目在管理的過程中遇到的任務(wù)比較多，所承擔(dān)的責(zé)任比較重。依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中所排列的順序，在企業(yè)的資產(chǎn)類型中，應(yīng)收賬款具有較強(qiáng)的流動(dòng)性，僅僅低于應(yīng)付票據(jù)所具有的流動(dòng)性，在企業(yè)的發(fā)展中，往來賬款所具有的內(nèi)容和活躍性比較低。本文從往來賬款管理中存在的問題入手進(jìn)行分析，闡述往來賬款管理不當(dāng)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出完善的管理對(duì)策。所以，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，往來賬款的管理工作非常重要，企業(yè)應(yīng)定期開展往來賬款清理，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，維護(hù)企業(yè)的既得權(quán)益。 2 2 往來賬款的概述 往來賬款的內(nèi)涵 往來賬款是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付款 ，主要包括預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等 ，是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的一個(gè)重要組成部分。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理總體層面都存在 類似的問題。在企業(yè)前期發(fā)展的過程 中，缺乏 充足的資本和優(yōu)秀的人才，主要是憑借創(chuàng)始人的個(gè)人素質(zhì)和戰(zhàn)略眼光。中小企業(yè)是保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要力量，也是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要主體，更是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要主體。本文對(duì)企業(yè)往來賬款中存在的問題及解決對(duì)策進(jìn)行了分析，希望能對(duì)改善企業(yè)往來賬款善，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展能起到積極的作用。 .............. 14 AB 公司往來賬款的管理情況 ............................................ 15 AB 公司往來賬款的特點(diǎn) .............................................. 15 公司往來 賬款質(zhì)量分析 .............................................. 15 AB 公司往來賬款管理問題 及對(duì)策 ........................................ 16 6 結(jié)論 .................................................................. 18 1 1 緒論 研究背景 目前，隨著社會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇 ,企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨一個(gè)重要挑戰(zhàn)就是銷售方式的改變 ,越來越多的客戶希望能夠以賒購(gòu)的方式購(gòu)買產(chǎn)品，從而獲得融資 ,銷售企業(yè)則面臨兩難選擇 ,在其他條件相同的情況下 ,不提供賒銷會(huì)減少產(chǎn)品的銷售量，降低市場(chǎng)占有率，提供賒銷又可能面臨來自客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。 關(guān)鍵詞 往來賬款 問題 對(duì)策 意義 Abstract Current accounts is an enterprise in economic and business activities, and the resulting receivable, general payable, prepaid, prepaid and other receivables, corporate assets, is responsible for a part. Current accounts reflects the pany39。加強(qiáng)企業(yè)往來賬款的管理，對(duì)減少企業(yè)資金占?jí)?，?chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境都是十分重要的。還有，由于企業(yè)賬務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理上的原因，許多不屬于往來賬款的其他經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，也體現(xiàn)在往來賬款中，有些企業(yè)的往來賬款中包羅萬象 ，其結(jié)果也造成往來款的增加。對(duì)于分清債權(quán)，清理債務(wù)確保資產(chǎn)安全具有重要意義。 指導(dǎo)教師： 1 2020 年 3 月 14 日 摘 要 往來賬款是指企業(yè)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，產(chǎn)生的應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付等賬款的總稱，是 企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)責(zé)的一個(gè)組成部分。論文的不足之處，對(duì)問題分析的深入性及創(chuàng)新性方面仍可進(jìn)一步加強(qiáng) 。 四、結(jié)論 本論文在介紹相關(guān)理論內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際展開 分析，給出一定建議。 二、指導(dǎo)教師意見 通過中期，可以繼續(xù)論文寫作 指導(dǎo)教師： 1 2020 年 03 月 14 日 結(jié) 題 驗(yàn) 收 一、完成日期 2020 年 3 月 14 日完成論文 二、完成質(zhì)量 1 同學(xué)畢業(yè)論文選題明確，論文寫作過程中態(tài)度端正認(rèn)真，能夠理論聯(lián)系實(shí)際，掌握了 本學(xué)科基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識(shí)， 基本 完成了畢業(yè)論文任務(wù)。 ：發(fā)現(xiàn)論文邏輯結(jié)構(gòu)不夠清晰和完整，個(gè)別語句的語言表達(dá)有待進(jìn)一步提高，文中引入的內(nèi)容不夠充實(shí)飽滿，對(duì)相關(guān)問題的支撐程度不足，目前還未搜集公司案例，需要盡快搜集企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)，制作圖表，以使理論與實(shí)踐結(jié)合，充實(shí)文章內(nèi)容，還要多參考一些文獻(xiàn)，作為理論知識(shí)支撐，使自己論文的質(zhì)量得到提高 ：需要對(duì)已完成的部分進(jìn)行多次審閱，并根據(jù)指導(dǎo)老師給出的建議，進(jìn)行反復(fù)修改完善。 ，對(duì)論文有了較為全面的理解后，寫出論文框架。加強(qiáng)往來賬款管理，有利于促進(jìn)企業(yè)合理規(guī)范商業(yè)信用的使用，幫助企業(yè)提高資金使用效率，減少呆壞賬損失，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。 因此，往來賬款直接關(guān)系到企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。但是， 企業(yè)間相互拖欠