淺談財務(wù)管理中的往來賬款管理-文庫吧資料
2024-09-19 13:33本頁面
【正文】 況和信用額度使用情況；財務(wù)人員應(yīng)及時清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表提供給相關(guān)人員便于及時催收并進行考核，并將考核結(jié)果與獎懲掛鉤。管理得好應(yīng)收賬款能收回，應(yīng)付賬款也能延遲支付，這樣才能提高資金的利用效率，減少壞賬。針對往來賬款 的特點，分門別類進行管理，并進行定期或不定期的催收。僅有制度還不行，還需從思想上重視往來賬款的管理。加強行政問責制，對由于經(jīng)辦人的責任而使單位資金無法收回者，應(yīng)追究相應(yīng)的責任。對將往來賬款的形成及結(jié)算納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任的考核范圍，作為單位財務(wù)管理和廉政建設(shè)的重要 考核指標之一。 （五）出借賬戶給外單位或為他人套取現(xiàn)金 有些單位會利用往來賬戶將公款借給外單位或個人，導(dǎo)致單位往來賬中有核算一進一出的款項，而與單位并無實質(zhì)性的業(yè)務(wù)活動，實際違反財務(wù)管理規(guī)定，出借賬戶為他人轉(zhuǎn)款。甚至對方單位都清算注銷了，本單位賬面上還長期保留著與其之間的往來帳。每個單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，與往來業(yè)務(wù)單位進行定期對賬，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時溝通，查找原因，保證雙方賬目余額一致。往來業(yè)務(wù)單位記賬時間和相關(guān)口徑不一致，有部分會計在業(yè)務(wù)處理時該與前期沖賬的不沖帳，重新掛上新的科 目，不及時清理往來帳也導(dǎo)致了往來帳的長期存在。 （二）會計業(yè)務(wù)能力不過關(guān)責任心不強或往來帳入賬口徑不一致
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