【正文】 1．被借記行為人民銀行的 (貨幣投放 )，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：大額支付往來(lái) 人民銀行營(yíng)業(yè)管理部戶 國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì) 計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) 行 (特許 )所在地人行戶 貸： 存 款 行 (特許 )戶 2．被借記行為一級(jí)交易商的 (貨幣回籠 )，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 存款 行 (特許 )戶 貸：大額支付往來(lái) 行 (特許 )所在地人行戶 國(guó)家處理中心在完成被借記行賬務(wù)處理后，對(duì)被貸記行進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：大額支付往來(lái) 人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目 人民銀行總行營(yíng)業(yè)管理部戶 國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，將資金清算成功結(jié)果通知公開(kāi)市場(chǎng)操作室；同時(shí)向被借記行和被貸 記行所在地城市處理中心發(fā)送即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被借記行和被貸記行。否則，人民銀行公開(kāi)市場(chǎng) 操作室根據(jù)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)債券處理結(jié)果，向國(guó)家處理中心發(fā)出即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。在結(jié)算指令指定的結(jié)算日，中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)將付券方的應(yīng)付債券轉(zhuǎn)入 “待付 ”狀態(tài)進(jìn)行鎖定 (如為回購(gòu)到期合同，則檢查待購(gòu)回債券狀態(tài)是否正常 )。 (1)發(fā)送電子聯(lián)行主站成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 (2)核支付系統(tǒng)密押錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)誤的，轉(zhuǎn)換中心自動(dòng)進(jìn)行暫 收處理： 借：匯總平衡科目 支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存 支付系統(tǒng)戶 對(duì)核押錯(cuò)的業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)查詢、查復(fù)核押成功后，轉(zhuǎn)換中心立即發(fā)送電子聯(lián)行主站，發(fā)送成功后，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 對(duì)業(yè)務(wù)檢查錯(cuò)和核押始終不成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行反向交易處理，反向交易完成，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存 電于聯(lián)行戶 反向交易發(fā)送成功后，轉(zhuǎn)換中心再進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：資金暫存 電子聯(lián)行戶 貸：匯總 平衡 支付系統(tǒng)戶 (3)對(duì)發(fā)送不成功日終滯留轉(zhuǎn)換中心的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 支付系統(tǒng)戶 貸：資金暫存 支付系統(tǒng)戶 下一個(gè)工作日登錄后重新發(fā)送，發(fā)送成功的，進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 借：資金暫存 支付系統(tǒng)戶 貸：電子聯(lián)行往賬 (二 )電子聯(lián)行發(fā)往支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理 電子聯(lián)行通匯行發(fā)往支付系統(tǒng)參與者的支付業(yè)務(wù)，根據(jù)電于聯(lián)行的有關(guān)規(guī)定，不論金額大小，將支付信息通過(guò)電子聯(lián)行主站發(fā)送轉(zhuǎn)換中心。 1．國(guó)家處理中心的處理 國(guó)家處理中心收到電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文，對(duì)接收行行號(hào)進(jìn)行自動(dòng)識(shí)別，不屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的， 作拒絕處理；屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，確認(rèn)無(wú)誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理： (1)發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會(huì)計(jì)分錄為： 借： 存款 行戶 貸：大額支付往來(lái) 人民銀行 行戶 借：大額支付往來(lái) 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 (2)發(fā)起清算行為人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門或國(guó)庫(kù)部門的，會(huì)計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 人民銀行 行 (庫(kù) )戶 貸：大額支付往來(lái) 人民銀行 行 (庫(kù) )戶 借：大額支付往來(lái) 電子聯(lián)行 轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目 電于聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 賬務(wù)處理完成后，國(guó)家處理中心將支付信息發(fā)送電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心。其他處理比照 “叁一、發(fā)起行 (發(fā)起清算行 )的處理?？h級(jí)國(guó)庫(kù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理并打印支付信息。 (三 )人民銀行國(guó)庫(kù)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 人民銀行國(guó)庫(kù)部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)，分別情況處理： 1．接收行為地市人民銀行國(guó)庫(kù)部門的，進(jìn)行賬務(wù)處理并使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 (二 )人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部 門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)進(jìn)行賬務(wù)處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 五、接收清算行 (接收行 )的處理 (一 )商業(yè)銀行接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 1．銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，前置機(jī)收到收?qǐng)?bào)中心發(fā)來(lái)的支付信息，逐筆確認(rèn)后發(fā)送至銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，并按規(guī)定打印支付信息。 (二 )國(guó)家處理中心賬務(wù)處理完成后，將支付信息發(fā)往收?qǐng)?bào)中心。 二、發(fā)報(bào)中心的處理 發(fā)報(bào)中心收到發(fā)起清算行發(fā)來(lái)的支付信息，確認(rèn)無(wú)誤后，逐筆加編全國(guó)密押，實(shí)時(shí)發(fā)送國(guó)家處理中心。 2．地市及以上人民銀行國(guó)庫(kù)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)錄入，復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。地市人民銀行國(guó)庫(kù)部門收到縣級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)部門發(fā)來(lái)的大額支付業(yè)務(wù)，確認(rèn)無(wú)誤，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國(guó)家處理中心清算資金后接 收回執(zhí)。待國(guó)家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。 (二 )人民銀行 會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理 1．縣級(jí)人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在中央銀行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)錄入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，并發(fā)送至地市人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。 2．商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與前置機(jī)直連的，根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)將規(guī)定格式標(biāo)準(zhǔn)的支付報(bào)文發(fā)送前置機(jī)系統(tǒng)，由前置機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。叁 大額支付業(yè)務(wù) 一、發(fā)起行 (發(fā)起清算行 )的處理 (一 )商業(yè)銀行發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理 1．商業(yè)銀行行內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)未與前置機(jī)直連的，銀行根據(jù)發(fā)起人提交的原始憑證和要求，確定普通、緊急的優(yōu)先級(jí)次 (救災(zāi)戰(zhàn)備款為特急；低于規(guī)定的大額金額起點(diǎn)的，應(yīng)設(shè)定為緊急 )，并由業(yè)務(wù)操作員錄入、復(fù)核，系統(tǒng)自動(dòng)逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。國(guó)家處理中心于銷戶指令生效日起的第三個(gè)營(yíng)業(yè)日日終視清算賬戶余額情況，分別進(jìn)行處理： 1．對(duì)余額為零的予以銷戶，并于第四個(gè)營(yíng)業(yè)日，將銷戶信息分別發(fā)送申請(qǐng)銷戶的銀行、管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和 全國(guó)所有的城市處理中心； 2．對(duì)尚存有余額的，于第四個(gè)營(yíng)業(yè)日將該清算賬戶的余額信息及準(zhǔn)備撤銷該清算賬戶的信息，分別發(fā)送申請(qǐng)銷戶的銀行、管理該清算賬戶的人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門，且不再受理與轉(zhuǎn)移清算賬戶余額無(wú)關(guān)的支付信息。 三、清算賬戶撤銷的處理 有關(guān)銀行對(duì)需要撤銷清算賬戶的，應(yīng)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢錾暾?qǐng)，由人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門向國(guó)家處理中心發(fā)送撤銷清算賬戶報(bào)文，國(guó)家處理中心收到 報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤返回回執(zhí)，并在銷戶指令生效日當(dāng)日日初將該指令發(fā)送全國(guó)所有城市處理中心；同時(shí)解除對(duì)該清算賬戶所作的借記控制、部分金額控制、自動(dòng)質(zhì)押融資、日間透支限額的管理。排隊(duì)隊(duì)列按隊(duì)列級(jí)次清算，同一級(jí)次按順序清算。 (六 )清算賬戶排隊(duì)的處理 當(dāng)清算賬戶頭寸不足支付的，國(guó)家處理中心對(duì)借記該清算賬戶的支付指令，按下列級(jí)次分別排隊(duì)： 1．錯(cuò)賬沖正； 2．特急大額支付 (救災(zāi)戰(zhàn)備款 )； 3．日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)； 4．同城票據(jù)交換軋差凈額清算； 5．緊急大額支付； 6．普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付。 (四 )清算賬戶相關(guān)信息維護(hù)的處理 對(duì)需要進(jìn)行維護(hù)的清算賬戶，人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶維護(hù)報(bào)文，國(guó)家處理中心收到報(bào)文后進(jìn)行相關(guān)信息的維護(hù)處理，并將處理的信息返回人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。國(guó)家處理中心收到報(bào)文后，自動(dòng)進(jìn)行處理。 部分金額控制的解除比照部分金額控制的設(shè)定處理。 2．清算賬戶部分金額控制的處理 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到需要對(duì)某一清算賬戶進(jìn)行部分金額控制的授權(quán)指令，立即向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶控制報(bào)文。 清算賬戶一旦被借記控制，該賬戶的日間 透支限額設(shè)定自動(dòng)失效。 各發(fā)報(bào)中心收到國(guó)家處理中心控制該清算賬戶的指令，拒絕受理各發(fā)起清算行發(fā)起的需借記該清算賬戶的支付交易。 (二 )清算賬戶控制的處理 1．清算賬戶借記控制的處理 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng) 業(yè)部門收到需要對(duì)某一清算賬戶進(jìn)行借記控制的授權(quán)指令，立即向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶控制報(bào)文。 設(shè)置方式的選用遵從有關(guān)管理規(guī)定。人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門根據(jù)商業(yè)銀行出示的自動(dòng)質(zhì)押融資協(xié)議書，向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶維護(hù)報(bào)文。國(guó)家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無(wú)誤，進(jìn)行設(shè)置并返回人民銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作室 “設(shè)定成功 ”的信息。 日間透支限額的修改比照設(shè)置處理。 1．日間透支限額設(shè)置的處理 日間透支限額經(jīng)核定后，人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門向國(guó)家處理中心發(fā)送清算賬戶維護(hù)報(bào)文，對(duì)所管理的清算賬戶的日間透支限額進(jìn)行設(shè)置。人民銀行當(dāng)?shù)胤种懈鶕?jù)需要可對(duì)清算賬戶進(jìn)行管理： (一 )日間透支限額和自動(dòng)質(zhì)押融資設(shè)置的處理 直接參與者在同一工作日可使用自動(dòng)質(zhì)押融資或日間透支限額機(jī)制。 國(guó)家處理中心接受開(kāi)戶申請(qǐng)的次日起，清算賬戶正式生效。 人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門收到各銀行的需開(kāi)立清算賬戶的申請(qǐng)，經(jīng)審查同 意后，向國(guó)家處理中心發(fā)出清算賬戶開(kāi)戶報(bào)文。 通過(guò)省會(huì)城市處理中心集中接入支付系統(tǒng)的銀行，其所屬的地市分支行作為支付系統(tǒng)的間接參與者可以在人民銀行當(dāng)?shù)胤种虚_(kāi)設(shè)專用賬戶，專門用于辦理其現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)和同城票據(jù)交換等軋差凈額的清算。 二、賬戶設(shè)置 (一 )“大額支付往來(lái) ”、 “支付清算資金往來(lái) ”、 “匯總平衡 ”科目按人民銀行分支行的會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門、國(guó)庫(kù)部門和電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心等機(jī)構(gòu)分設(shè)賬戶； (二 )存款類科目按直接參與者 (不包括人民銀行機(jī)構(gòu) )、特許參與者分設(shè)清算賬戶。 年終， “大額支付往來(lái) ”科目余額對(duì)清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。 年終，本科目余額全額轉(zhuǎn)入 “支付清算資金往來(lái) ”科目，余額為零。 附二： 大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù) (試行 ) 壹 會(huì)計(jì)科目及賬戶 一、會(huì)計(jì)科目 (一 )存款類科目 政策性銀行準(zhǔn)備金存款 工商銀行準(zhǔn)備金存款 農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 中國(guó)銀行準(zhǔn)備金存款 建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款 交通銀行準(zhǔn)備金存款 其他商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款 城市信用社準(zhǔn)備金存款 農(nóng)村信用社準(zhǔn)備金存款 其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款 外資銀行準(zhǔn)備 金存款 外資其他金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金存款 其他存款 以上各準(zhǔn)備金存款科目核算各金融機(jī)構(gòu)存放在中國(guó)人民銀行的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金，其他存款科目核算特許參與者用于清算的資金和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)的歸集、劃撥等。 第五十九條 本辦法由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。 第五十八條 國(guó)家處理中心聯(lián)機(jī)儲(chǔ)存支付信息的時(shí)間為 30 個(gè)營(yíng)業(yè)日，城市處理中心聯(lián)機(jī)儲(chǔ)存支付信息的時(shí)間為 7 個(gè)營(yíng)業(yè)日。 第五十七條 系統(tǒng)參與者接收大額支付來(lái)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)使用中國(guó)人民銀行規(guī)定的支付系統(tǒng)專用憑證，并納入重要空白憑證管理。透支利率由中國(guó)人民銀行另行規(guī)定并在系統(tǒng)中設(shè)置。 第五十四條 因不可抗力造成系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行的，有關(guān)當(dāng)事人均有及時(shí)排除障礙和采取補(bǔ)救措施的義務(wù)，但不承擔(dān)賠付責(zé)任。 第五十二條 各銀行在規(guī)定金額起點(diǎn)以 上的跨行支付業(yè)務(wù)未通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理的，匯入行應(yīng)當(dāng)予以退回；造成資金延誤的，匯出行應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任，中國(guó)人民銀行及其分支行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)匯出行予以處罰。因保管不善泄露密押，造成資金損失的，有關(guān)責(zé)任方應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。 第五十條 參與者未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出和答復(fù)業(yè)務(wù)查詢，造成資金延誤的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。 第四十八條 直接參與者在清算窗口時(shí)間內(nèi)未及時(shí)籌措資金， 造成中國(guó)人民銀行多次提供罰息貸款的，中國(guó)人民銀行可以對(duì)其清算賬戶實(shí)施控制。 第四十六條 參與者違反規(guī)定故意拖延支付，截留挪用資金，影響客戶和他行資金使用的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。 第五章 紀(jì)律與責(zé)任 第四十四條 大額支付系統(tǒng)的各參與者和運(yùn)行者應(yīng)遵守本辦法以及其他相關(guān)規(guī)定，不得拖延支付，截留、挪用客戶和他行資金；不得因清算賬戶頭寸不足影響客戶和他行資金使用；不得疏于系統(tǒng)管理，影響系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運(yùn)行；不得泄露密