財務(wù)培訓(xùn)內(nèi)部控制-文庫吧資料
2025-01-21 15:11本頁面
【正文】 COSO的發(fā)展 二、 COSO1的內(nèi)容 三、我國的內(nèi)部控制體系建設(shè) 四、內(nèi)部控制體系的建立與落地 五、內(nèi)部控制前沿課題 19 內(nèi)部控制體系的建立與落地 舉例 20 內(nèi)部控制體系的建立與落地 控制環(huán)境 ? 公司管制（ CorporateGovernance） 著重于公司治理方式的合理性，董事會職能的有效性。對于內(nèi)部控制的缺陷要及時向上級報告，嚴(yán)重的問題要報告到管理層高層和董事會，甚至股東會。 內(nèi)部及外部信息的及時溝通、交流，是保證內(nèi)控體系執(zhí)行的有力手段。處理的信息包括內(nèi)部生成的數(shù)據(jù)，也包括可用于經(jīng)營決策的外部事件、活動、狀況的信息和外部報告。它貫穿整個組織、各種層次和功能，包括各種活動如批準(zhǔn)、授權(quán)、證實、調(diào)整、經(jīng)營績效評價、資產(chǎn)保護(hù)和職責(zé)分離等。 二、 COSO1的內(nèi)容 10 Coso1的內(nèi)容 （ risk assessment） 是確認(rèn)和分析實現(xiàn)目標(biāo)過程中的相關(guān)風(fēng)險，是形成管理何種風(fēng)險的依據(jù)。 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 8 目錄 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 二、 COSO1的內(nèi)容 三、我國的內(nèi)部控制體系建設(shè) 四、內(nèi)部控制體系的建立與落地 五、內(nèi)部控制前沿課題 9 Coso1的內(nèi)容 （ Control environment） 它包括組織人員的誠實、倫理價值和能力；管理層哲學(xué)和經(jīng)營模式；管理層分配權(quán)限和責(zé)任、組織、發(fā)展員工的方式；董事會提供的關(guān)注和方向。 上述評價和報告應(yīng)當(dāng)遵循委員會發(fā)布或認(rèn)可的準(zhǔn)則。 ? 增加了戰(zhàn)略管理和風(fēng)險管理 一、內(nèi)控理論體系現(xiàn)狀 COSO的發(fā)展 7 Coso如何走上“政治”舞臺的 美國“安然事件”的發(fā)生 ? 2022年 12月，美國最大的能源公司 ——安然公司，突然申請破產(chǎn)保護(hù)，此后，公司丑聞不斷，規(guī)模也 “屢創(chuàng)新高 ”,特別是 2022年 6月的世界通信會計丑聞事件，徹底打擊了投資者對美國資本市場的信心 .為了改變這一局面，美國國會和政府加速通過了 《 薩班斯法案 》 （ SOX法案） ,旨在要求上市公司 遵守證券法律以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性，從而保護(hù)投資者及其他目的。 每個要素均承載三個目標(biāo)：（ 1）經(jīng)營目標(biāo)；（ 2）財務(wù)報告目標(biāo)；
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