小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的差異分析-文庫吧資料
2024-10-25 17:13本頁面
【正文】 （ 8）接受捐贈(zèng)收入 （ 9）其他收入 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入、投資收益 投資收益 貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益 其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 營業(yè)外收入 來源 內(nèi)容 其他 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的收入只規(guī)范從日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中取得的銷售商品收入和提供勞務(wù)收入，企業(yè)所得稅法的收入總額包括從各種來源取得的收入 企業(yè)所得稅法中的收入總額，既包括小企業(yè)會(huì)計(jì)核算上的主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入、也包括投資收益和營業(yè)外收入，還包括小企業(yè)會(huì)計(jì)核算上未作收入處理的視同銷售收入 收入差異分析 企業(yè)所得稅法有不征稅收入和免稅收入的概念，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有 收入內(nèi)容上的差異 收入差異分析 二、勞務(wù)收入核算差異 ，應(yīng)當(dāng)在 提供勞務(wù)交易完成 且 收到款項(xiàng)或取得收款權(quán)利 時(shí)，確認(rèn)提供勞務(wù)收入 ，應(yīng)當(dāng)按照 完工進(jìn)度 確認(rèn)提供勞務(wù)收入 稅法：企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供 勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì) 的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入 收入核算差異 三、視同銷售業(yè)務(wù) –企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)或者公允價(jià)值不能夠可靠計(jì)量 –企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品 上述情況，會(huì)計(jì)上不做銷售處理，但企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售（ 實(shí)施條例第 25條 ，國稅函[2020]828號(hào)） 費(fèi)用差異分析 ? 開辦費(fèi)、籌辦費(fèi) –會(huì)計(jì)上：發(fā)生時(shí)一次性計(jì)入“管理費(fèi)用” –稅法上： 企業(yè)可
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1