預(yù)算管理知識-927全面預(yù)算管理講義-文庫吧資料
2025-01-18 17:43本頁面
【正文】 企業(yè)集團的現(xiàn)金必須集中管理；現(xiàn)金流量的監(jiān)控的職責(zé)財務(wù)部門必須當(dāng)仁不讓。 36 六、 預(yù)算編制方法的選擇 各種預(yù)算編制方法的優(yōu)勢比較 （ 3）彈性預(yù)算 反映各種業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，使實際結(jié)果與預(yù)算的比較有一個動態(tài)的基礎(chǔ)。 34 六、 預(yù)算編制方法的選擇 （ 1）零基預(yù)算 調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性，體現(xiàn)上下結(jié)合、群策群力的精神，能將有限的資源運用到最需要的地方。 32 六、 預(yù)算編制方法的選擇 傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的缺陷 （ 3）頭戴高帽 “ 上有政策，下有對策 ” ，為對付上級的迎頭通擊，下級高估預(yù)算，留下余地。 采用固定預(yù)算方式，片面強調(diào)預(yù)算的剛性，盲從預(yù)算，不能適應(yīng)管理需要。 預(yù)算目標(biāo)的分解方法 29 五、 預(yù)算目標(biāo)的確定和分解 預(yù)算目標(biāo)的分解方法 （ 2）按照產(chǎn)品市場價格 子公司根據(jù)總部確定的資本回報率，對產(chǎn)品的市場占有率、預(yù)期售價以及產(chǎn)品成本的降低率進行合理籌劃。 27 五、 預(yù)算目標(biāo)的確定和分解 預(yù)算目標(biāo)確定的原則 （ 3）挖掘資產(chǎn)贏利能力原則 股東期望的實現(xiàn)要考慮現(xiàn)有資產(chǎn)的可挖潛能力。 23 三、全面預(yù)算管理的特點和職能 全面預(yù)算管理的核心職能（整合四流） 業(yè)務(wù)計劃資產(chǎn)負債表預(yù)算損益預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算資本性支出預(yù)算會計系統(tǒng)管理系統(tǒng)人力資源黨團工活動主營業(yè)務(wù)經(jīng)營活動收支資本性收支非主營業(yè)務(wù)資金流 信息流 人力資源流業(yè)務(wù)流全面預(yù)算管理24 四、 全面預(yù)算管理的流程和機構(gòu) 預(yù)算方針和目標(biāo) 預(yù)算管理委員會 編制預(yù)算 預(yù)算編審機構(gòu) 預(yù)算監(jiān)控和調(diào)整 預(yù)算監(jiān)控和協(xié)調(diào)機構(gòu) 預(yù)算信息流 預(yù)算信息反饋組織 流程四 預(yù)算的考核和獎勵 預(yù)算管理委員會 流程五 流程一 流程二 流程三 25 五、 預(yù)算目標(biāo)的確定和分解 （ 1）市場原則 考慮資本市場的平均資本成本，同時考慮產(chǎn)品的市場價格和需求量。與企業(yè)其它管理相比有四個特點 ： （ 2）涉及行動 （ 3）涉及利益 （ 4）以價值性為主 21 三、全面預(yù)算管理的特點和職能 （ 1）決策管理 通過預(yù)算過程，將組織中某些專屬知識和信息傳遞到組織中的另一部門，以便作出資源配置決策。一方面，預(yù)算目標(biāo)的定位，體現(xiàn)了不同類型企業(yè)的戰(zhàn)略重點；另一方面，預(yù)算模式的選擇，體現(xiàn)了不同的競爭戰(zhàn)略，比如低成本領(lǐng)先戰(zhàn)略采用以成本控制為主的預(yù)算管理模式。 全面預(yù)算管理是一種戰(zhàn)略管理 （ 2）預(yù)算將企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為分階段目標(biāo)，以責(zé)權(quán)利為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)化為各層次、部門、崗位的目標(biāo)。通過預(yù)算編制、調(diào)控、考評，實現(xiàn)事前、事中、事后的全過程管理。各分類預(yù)算之間存在密切的內(nèi)在聯(lián)系，如損益預(yù)算與現(xiàn)金流量預(yù)算及資產(chǎn)負債預(yù)算等。 企業(yè)與環(huán)境相互依存和適應(yīng)機制 16 二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和本質(zhì) 全面預(yù)算管理通過明確人在企業(yè)中的地位，通過明確各自的崗位、責(zé)任、權(quán)力、利益，以制度的方式告訴員工什么可為、什么不可為，做了該做的會如何，做了不該做的會如何，從而實現(xiàn) “ 人管 ” ，而非 “ 管人 ” ，進而使全面預(yù)算管理具備自我約束和自我完善的機制。 15 二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和本質(zhì) （ 1）一方面，預(yù)算可以實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境的溝通、日常經(jīng)營與戰(zhàn)略的溝通。 14 二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和本質(zhì) 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的組成部分 企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是由分權(quán)系統(tǒng)、評價系統(tǒng)和獎懲系統(tǒng)構(gòu)成的。 預(yù)算職能的逐步演變 8 一、全面預(yù)算管理的由來 全面預(yù)算管理發(fā)展到現(xiàn)在，已成為兼具控制、激勵、評價等功能的一種綜合貫徹企業(yè)戰(zhàn)略方針的經(jīng)營機制。 6 一、全面預(yù)算管理的由來 20世紀(jì) 50年代以前，企業(yè)預(yù)算的職能相對簡單，主要用于產(chǎn)品成本的分析、預(yù)測、控制和考核。全面預(yù)算管理講座 2 主要內(nèi)容 國華電力全面預(yù)算管理的實踐和展望 對全面預(yù)算管理的認識和理解 3 對全面預(yù)算管理的認識和理解 四、全面預(yù)算管理的流程和機構(gòu) 五、預(yù)算目標(biāo)的確定和分解 二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵和本質(zhì) 六、預(yù)算編制方法的選擇 一、全面預(yù)算管理的由來 三、全面預(yù)算管理的特征和職能 七、全面預(yù)算管理的過程
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