外匯及代理業(yè)務(wù)ppt課件-文庫吧資料
2025-01-18 09:58本頁面
【正文】 銀行的基本職責(zé)。 ?具體分為：代理人民銀行業(yè)務(wù) 代理其他金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù) 代理客戶服務(wù)業(yè)務(wù) copyrightSDUST付莉 24 對表外業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)的說明 ?表外業(yè)務(wù) OBS： OffBalance Sheet Activities,指商業(yè)銀行從事的，按通行的會計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營活動。涉及與賬戶幣種不同時還要通過貨幣兌換科目 ? 3002貨幣兌換科目的最后說明 ?僅適用于分賬制下的金融企業(yè)，按幣種進(jìn)行明細(xì)核算，期末將所有外幣表示的科目余額折算為人民幣后與人民幣余額比較，將差額轉(zhuǎn)至匯兌損益科目 copyrightSDUST付莉 23 第二節(jié) 代理業(yè)務(wù) ?中間業(yè)務(wù)（無風(fēng)險業(yè)務(wù)） :凡是銀行不需要運(yùn)用自己的資金而代理客戶承辦支付和其他委托事項(xiàng)，并據(jù)以收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)統(tǒng)稱中間業(yè)務(wù)。 copyrightSDUST付莉 22 ?核算注意： 基本類似國內(nèi)匯兌，但境外匯入行戶一般使用 ” 存放同業(yè) ” 科目。 ? 開證行開立信用證：開證行開立并將信用證寄送出口方銀行 ? 出口商受證出運(yùn)：出口方銀行審核信用證后通知出口商，出口商備貨發(fā)運(yùn)，并將貨運(yùn)單據(jù)連同簽發(fā)的匯票和信用證正本交出口方銀行。只要單據(jù)相符，開證行就應(yīng)無條件付款； 信用證是一種銀行信用，是銀行的一種擔(dān)保文件。對外支付外匯也需在規(guī)定內(nèi)或經(jīng)核準(zhǔn)才可支付 ?（ 1）存入存款 ?外幣現(xiàn)鈔存入現(xiàn)鈔戶 以外幣直接記賬，科目類同普通人民幣存款 copyrightSDUST付莉 13 ?單位以外幣現(xiàn)鈔存入現(xiàn)匯戶： 雖均是外幣，但需通過貨幣兌換折算價格 借：庫存現(xiàn)金 外幣 貸：貨幣兌換 外幣 借：貨幣兌換（鈔買價） 人民幣 貸：貨幣兌換（匯賣價） 人民幣 借：貨幣兌換 外幣 貸：吸收存款 外幣 ?匯入款進(jìn)現(xiàn)匯戶 類似普通轉(zhuǎn)賬，一筆 copyrightSDUST付莉 14 ?匯入款與賬戶幣種不同 需要套匯處理，三筆 ?（ 2）支取存款 ?現(xiàn)鈔戶支取原幣 需原幣記賬，賬務(wù)類似人民幣業(yè)務(wù) 單位需用現(xiàn)金支票，且鈔匯有比例限制 ?現(xiàn)匯戶取鈔 需用套匯的方法將現(xiàn)匯折成現(xiàn)鈔（類似現(xiàn)鈔存現(xiàn)匯戶），通過貨幣兌換將匯買價和鈔賣價折算為人民幣后再作外幣取現(xiàn)，共三筆 ?對外匯款（略） copyrightSDUST付莉 15 （三）國際結(jié)算業(yè)務(wù) 信用證 Letter of Credit， L／ C ? 信用證是一種銀行有條件保證付款的憑證，是開證銀行根據(jù)開證申請人的要求向出口商開立的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑相應(yīng)的單據(jù)付款，或者承兌匯票的書面承諾，其主要作用是用銀行的信用代替了商業(yè)信用，以銀行為擔(dān)保，降低了違約風(fēng)險，在國際貿(mào)易中廣泛使用。三資企業(yè)的貿(mào)易外匯收入可以留匯，也可結(jié)匯?？芍苯訁R款到國外，也可進(jìn)行國際貿(mào)易的款項(xiàng)支付，還可支取現(xiàn)鈔。 （ 2）外匯存款的賬戶 A、按幣種分 外幣存款戶：以各種外幣開立的賬戶 copyrightSDUST付莉 11 人民幣特種存款戶：對可自由兌換的外幣按人民幣匯率折成人民幣，以人民幣開立的賬戶 ? B、按存匯方式分 外幣現(xiàn)鈔
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