財務(wù)基礎(chǔ)規(guī)范ppt課件-文庫吧資料
2025-01-17 12:46本頁面
【正文】 動或離職，必須將工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 臨時離職或因病，必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理移交手續(xù)。會計基礎(chǔ)規(guī)范10辦理移交前，須做的工作： 已受理未填制憑證的，要填制完畢 對未了事項，寫出書面材料 編制移交清冊（憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、發(fā)票、文件、軟件及密碼 …… ）辦理交接手續(xù)要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交 （一般人員、負(fù)責(zé)人）交接完畢，交接雙方及監(jiān)交人須簽字蓋章移交清冊一式三份 （交接雙方、存檔）會計基礎(chǔ)規(guī)范11 存在問題： 人員配備不齊， 崗位職責(zé)、權(quán)限不明確 崗位設(shè)置不全會計基礎(chǔ)規(guī)范12會計核算 提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息 會計年度： 1月 1日 —— 12月 31日 其他月度 25日結(jié)賬； 6月 30日、 12月 31日結(jié)賬 會計核算規(guī)范執(zhí)行 《 中國聯(lián)合水泥會計核算手冊 》 填制憑證 會計憑證（除結(jié)賬和更正錯誤）后面須附原始憑證 原始憑證不得外借，可以復(fù)印 原始憑證遺失，須取得原單位該有公章的證明，經(jīng)批準(zhǔn)后代替 會計報表 按時報出會計基礎(chǔ)規(guī)范13會計監(jiān)督 會計機(jī)構(gòu)、會計人員對經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督對實物、款項建立財產(chǎn)清查制度，保證賬實相符內(nèi)部會計管理制度 內(nèi)部牽制制度 財產(chǎn)清查制度 收支審批制度會計基礎(chǔ)規(guī)范14《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 （財會 [2022]7號文件）下發(fā) 總則 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 附則企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范15重點強調(diào)：控制措施 —— 不兼容職務(wù)分離控制 授權(quán)審批控制
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