基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-01-15 08:27本頁(yè)面
【正文】 末對(duì)帳 月末對(duì)帳 月末對(duì)帳 （ Ⅰ ） （ Ⅲ ） （ Ⅳ ） （ Ⅱ ） 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 — 銷售收款 營(yíng)業(yè)廳 銷售部門 倉(cāng)庫(kù) 訂單 訂單確認(rèn) 客戶 賒銷 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 制證 現(xiàn)銷 欠款憑證 簽名 提貨單 繳款 銷售發(fā)票 審核蓋章 發(fā)貨 出貨單 蓋章 收貨 銷售應(yīng)收款日結(jié)表 核對(duì)單據(jù) 核準(zhǔn) 入帳 簽名 對(duì)帳表 銷售匯總月報(bào) 客戶結(jié)構(gòu)分析月報(bào) 銷售分析明細(xì)月報(bào) 催款 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 銷售合同 評(píng)審 審批 審批 確認(rèn) 審批 對(duì)策 審核 財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)程序 — 費(fèi)用支出控制 成本會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)主管 出納 總經(jīng)理 業(yè)務(wù)部門 費(fèi)用支出計(jì)劃 檢查 審批 計(jì)劃內(nèi)借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 計(jì)劃外借款 /報(bào)銷申請(qǐng) 審核 審批 支出 入帳 支出 入帳 檢查 分析 統(tǒng)計(jì) 41 第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表分析 一 、 會(huì)計(jì)報(bào)表分析的意義 會(huì)計(jì)報(bào)表分析 ， 就是以會(huì)計(jì)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù) ， 采用專門的方法 ， 對(duì)企業(yè)的償債能力 、 盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析 ， 為企業(yè)投資者 、 債權(quán)人和管理當(dāng)局等會(huì)計(jì)信息使用者做出正確的經(jīng)營(yíng)決策提供有用會(huì)計(jì)信息的一種科學(xué)方法 。 對(duì)同行業(yè)不同企業(yè)之間進(jìn)行的對(duì)比分析，反映企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)在同行業(yè)中的地位。 財(cái)務(wù)分析根據(jù)其分析目的及側(cè)重點(diǎn)的差異可以分為四種類型： 對(duì)企業(yè)同一年份報(bào)表中各項(xiàng)目的比率分析，反映企業(yè)當(dāng)年的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力。 終值 FVn = PV0 ( 1+r)n 現(xiàn)值 PV= FVn / ( 1+r)n 財(cái)務(wù)管理的工具 — 資本成本 資本成本 企業(yè)從各種來(lái)源籌集的資金不能無(wú)償使用，需要付出代價(jià) ,也就是要向提供資金的股東、銀行、債券持有人等支付股息、利息等作為報(bào)酬。 財(cái)務(wù)管理的工具 —— 盈虧平衡 固定成本 盈虧平衡點(diǎn) 變動(dòng)成本 總成本 總收入 產(chǎn)量 成本 /收入 虧損 利 盈 財(cái)務(wù)管理的工具 — 復(fù)利計(jì)算 利息 貨幣的時(shí)間價(jià)值 資金需求者為借入資金而支付的成本 資金供給者借出資金而應(yīng)得到的收益 按照慣例，利息以年為基礎(chǔ)，按期初本金額的百分比來(lái)表示。直接人工、直接材料都是典型的變動(dòng)成本，在一定期間內(nèi)它們的發(fā)生總額隨著業(yè)務(wù)量的增減而成正比例變動(dòng)，但單位產(chǎn)品的耗費(fèi)則保持不變。 因此管理人員關(guān)心的問(wèn)題之一 如果增加產(chǎn)量，附加的費(fèi)用是多少？ ——邊際成本 當(dāng)增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品時(shí) ， 邊際成本若低于當(dāng)時(shí)的平均成本 ， 這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本降低；而若增加生產(chǎn)一單位產(chǎn)品的邊際成本高于當(dāng)時(shí)的平均成本時(shí) ， 這單位產(chǎn)品生產(chǎn)后會(huì)使平均成本提高 。這就需要運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的工具來(lái)協(xié)助決策。無(wú)論公司的帳面利潤(rùn)多大，發(fā)展前景多好，如果手頭沒(méi)有現(xiàn)金來(lái)償還近期的債務(wù)，那么公司就無(wú)法生存。 期望收益率 = 無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率 + 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 財(cái)務(wù)管理的理念 — 現(xiàn)金流 企業(yè)大部分交易都是以信貸方式進(jìn)行的，財(cái)務(wù)帳面上反映的是運(yùn)營(yíng)收入的增加，但并不等同于可用現(xiàn)金也同步增加。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)追求利潤(rùn)的同時(shí)承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)，按其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度從社會(huì)取得回報(bào)。 FVn = PV0 ( 1+r)n 投 入 貨幣資金 購(gòu) 買 所需資源 生 產(chǎn) 出新產(chǎn)品 收 回 貨幣資金 循環(huán) 周轉(zhuǎn) 資金放大 貨幣增值 時(shí)間 財(cái)務(wù)管理的理念 — 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)發(fā)生的與預(yù)期回報(bào)的偏差。 財(cái)務(wù)管理的理念 — 財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 利潤(rùn)最大化 資本利潤(rùn)率最大化和每股利潤(rùn)最大化 公司價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化 財(cái)務(wù)管理的理念 — 財(cái)務(wù)管理對(duì)象 資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程 財(cái)務(wù)關(guān)系 籌集 使用 耗費(fèi) 分配 收回 公司 所有者 債權(quán)人 被投資單位 債務(wù)人 內(nèi)部各單位 職工 財(cái)務(wù)管理的理念 — 時(shí)間價(jià)值 今天的 1元錢不等于明天的 1元錢，這就是所謂貨幣的時(shí)間價(jià)值。 資金增值假設(shè) 通過(guò)財(cái)務(wù)管理人員的合理經(jīng)營(yíng)，企業(yè)資金的價(jià)值可以不斷增加。 穩(wěn)健性原則 企業(yè)在處理不確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)持保守謹(jǐn)慎態(tài)度。 責(zé)權(quán)發(fā)生制原則 凡本期已實(shí)現(xiàn)的收入或以發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否已在本期收或付，均作為本期的收入或費(fèi)用處理。 實(shí)現(xiàn)原則 該原則包含一系列的規(guī)則，幫助財(cái)會(huì)人員確認(rèn)收入或費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，可以在財(cái)務(wù)報(bào)表中加以確認(rèn)、記錄和報(bào)告。（損益表） 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 會(huì)計(jì)原則 歷史成本原則 企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資都以其取得時(shí)或發(fā)生時(shí)的實(shí)際成本入帳。 持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè) 企業(yè)在可以預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)破產(chǎn)，而是持續(xù)不斷地經(jīng)營(yíng)下去。 財(cái)務(wù)人員 非財(cái)務(wù)人員 語(yǔ)言 思維 決策 理念 理念 財(cái)務(wù)管理的理念 —— 會(huì)計(jì)假設(shè) 會(huì)計(jì)主體假設(shè) 在會(huì)計(jì)上，企業(yè)是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，它擁有自己的資產(chǎn)和債務(wù)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格區(qū)分于所有者及其他相關(guān)相似的實(shí)體。 資產(chǎn)負(fù)債表與損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 ——某時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀態(tài) ——存量 損益表 ——兩個(gè)時(shí)點(diǎn)間財(cái)富的流動(dòng) ——流量 附：損益表 項(xiàng)目 第 1 年?duì)I業(yè)收入 15,724,800 減：產(chǎn)品成本 0毛利 15,724,800費(fèi)用 固定費(fèi)用 528
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