青海財務(wù)管理監(jiān)篇ppt課件-文庫吧資料
2025-01-16 23:52本頁面
【正文】 心經(jīng)營優(yōu)勢，只有極少數(shù)企業(yè)具備這類無形資產(chǎn)的運作能力和經(jīng)驗。 9．無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、非專利技術(shù)、地土使用權(quán)、商譽 (goodwill)。 若技改方案取得成功 ， 可降低設(shè)備購建 、 使用過程的全成本 ， 迥避大的投資風險 。對于技術(shù)更新快的設(shè)備應(yīng)采取加速折舊的方法 ， 以減少設(shè)備使用的后期風險 。 ? （ 7） 固定資產(chǎn)對外投資 、 報廢處理必須由經(jīng)理會議或董事會決定 。 ? （ 5） 固定資產(chǎn)購建實行比價或招標程序 ， 防止操作者的舞弊行為 。 預(yù)算要求客觀 、 明確 、 正確 ， 并對長期項目購建 、運作過程中環(huán)境的變化進行科學預(yù)測 。 但理財技術(shù)高超 ，偏好風險的理財者有時會采取此種操作手法 。 ? 短錢長用的作法將產(chǎn)生高的財務(wù)風險 ， 甚至導致企業(yè)破產(chǎn) 。 對于大型不動產(chǎn)項目與設(shè)備 、 設(shè)施的購建則必須編制商業(yè)計劃書 ， 進行項目可行性分析 。而長期投資運作目標，基本思路的正確性，則是成功的主要關(guān)鍵。 發(fā)行契約中規(guī)定的限制性條款應(yīng)該包括 ， 現(xiàn)金保有額對股利分配的限制 ， 留存收益對股利的限制 ， 償債基金的儲備 ， 收兌行為中的優(yōu)惠條件 ， 對發(fā)行企業(yè)在債券持有期間重大負債及長期負債的限制等 。 ? （ 9） 國債比企業(yè)債券安全 ， 但收益性較差 。 ? （ 7） 密切關(guān)注被投資企業(yè)的分配政策 ， 注意收益信息的真實性和投資收益的收現(xiàn)水平 。 ?（ 6） 向被投資企業(yè)委派財務(wù)總監(jiān)是最常運用的監(jiān)控方法之一 。 ?（ 5） 強化對外部主體投資的管理與控制能力 ， 保障投資的安全性 、 收益性 。 ?（ 3） 建立科學的決策組織制度 ， 按規(guī)范的程序進行決策 ， 防止行為主體的道德風險 。 7．長期投資，包括企業(yè)對外長期股權(quán)投資和債權(quán)投資 ?（ 1） 長期股權(quán)投資具有大金額 、 長期限 、 高風險的特征 ， 首先要有明確的戰(zhàn)略目標與嚴密科學的決策程序 。 ?（ 4） 禁止將費用性 、 損失性資產(chǎn)金額往其它實有資產(chǎn)帳戶上計列 ， 嚴格監(jiān)控經(jīng)理人操縱信息 。 對賠償不足部分先計列在損失性資產(chǎn)帳項上 ， 經(jīng)批準處理后沖銷當期收益 。 ?（ 2） 該部分資產(chǎn)在清算時無任何可變現(xiàn)凈值 。 ?（ 8） 對產(chǎn)品銷售可通過現(xiàn)貨市場 ， 也可通過期貨市場進行 ， 但必須禁止超量空頭交易 。 ?（ 6） 對貨源穩(wěn)定 、 供貨及時 、 經(jīng)常耗用的存貨建立經(jīng)濟訂購批量模型 ， 實行經(jīng)濟采購 。 ?（ 5） 對持有存貨定期進行清查 ， 結(jié)清盤虧及毀損數(shù)量 ， 調(diào)整存貨價值金額 ， 沖銷虛假帳面資產(chǎn) 。 ?（ 4） 對于長期供貨合同確定的生產(chǎn)任務(wù) ， 應(yīng)在財務(wù)資金上有充足準備 ， 以防因供貨期量達不到要求而發(fā)生違約損失 。 ?（ 3） 持有存貨要按價格波動情況及時足額計提存貨跌價損失準備金 ， 客觀正確地反映持有存貨的公平市價 。 ?（ 2） 對于長期使用的主要原材料可訂立長期合同 ， 鎖定合理的價格水平 。 ?（ 1） 外購存貨應(yīng)制定采購成本預(yù)算 ， 在供貨方的選擇實行 “ 比價管理 ” 。 ? （ 4）貼現(xiàn)時對資金運用的收益水平及貼現(xiàn)利率進行比較分析，特別在國家緊縮銀根，提高票據(jù)貼現(xiàn)利率時，這種分析更為重要，可避免企業(yè)支付過高的貼現(xiàn)利息導致收益損失。 ? （ 3） 必須以商品交易為基礎(chǔ)簽發(fā)票據(jù) ， 嚴禁對無商品交易為基礎(chǔ)的純粹的勞務(wù)及服務(wù)簽發(fā)商業(yè)匯票 。 只有交易中歷史記錄優(yōu)良的客戶才可放寬這一規(guī)定 ，為對方節(jié)約承兌費用 ， 減少票據(jù)業(yè)務(wù)程序 。 ? （ 1） 票據(jù)必須以銀行為承兌主體 ， 以控制遠期票據(jù)貼現(xiàn)后產(chǎn)生的或有負債風險 。 當然 ， 商業(yè)慣例行為及特殊訂貨行為除外 。 ?（ 6） 以預(yù)付定金進行采購 ， 必須與供應(yīng)商簽定標的 、期限 、 結(jié)算方式十分明確的商品交易合約 。 ?（ 4） 為防止內(nèi)部人員的道德不良行為 ， 在企業(yè)內(nèi)部建立 “ 應(yīng)收帳款第一責任人制度 ” ， 由第一責任人以風險押金為抵押 ， 承擔賒銷交易的信用風險 ， 嚴格進行客戶管理 。 ?（ 2） 確立謹慎的銷售政策與客戶授信制度 ， 對客戶授信應(yīng)采取逐漸增大額度 ， 嚴密關(guān)注交易結(jié)算過程 ， 建立定期審查與報告客戶財務(wù)狀況 、 經(jīng)營情況信息的監(jiān)控制度 。 3．債權(quán)資產(chǎn)，指交易完成之后形成的結(jié)算債權(quán)及采購之前交付的購貨定金，包括企業(yè)的應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款 。 上市公司操作巨額資金進行短期炒作 ， 報告制度應(yīng)更加嚴密 。 ?（ 3） 對有價證券浮動盈虧作及時報告 ， 以便財務(wù)決策者控制風險 。 ?（ 1） 短期投資原則上運用短期閑臵資金在有價證券市場上炒作獲利 ， 有市場風險因素 ， 因此 ， 計劃內(nèi)有專項用途的流動資金要嚴格限制用作證券投資 。 ?（ 7） 出納及相關(guān)的會計崗位實行定期人員流動管理 ， 防止日久生弊 。 財務(wù)主管應(yīng)持有銀行預(yù)留印鑒一枚 ， 以了解銀行資金運動情況 。 超量庫存現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行 。 ?（ 3） 現(xiàn)金的收支管理要做到記帳 、 收付分人負責 ， 以起到相互監(jiān)督 、 相互牽制的效果
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