青海財務管理監(jiān)篇ppt課件-展示頁
2025-01-19 23:52本頁面
【正文】 。 ?（ 2） 貨幣資金的收益性幾乎為零 ， 因此不能過多持有 ， 不然將降低資產的整體收益水平 。 分類：按流動性排列 ?流動資產：現(xiàn)金及其等價物、短期投資、營業(yè)形成的債權、存貨、暫記性費用及損失 ?長期投資：長期股權投資、長期債權投資 ?固定資產 ?無形資產 1．貨幣資金，指現(xiàn)金、銀行存款、銀行兌付票據(jù)。第四篇 財務監(jiān)控篇 ?財務監(jiān)控的原因 ?報告制度 ?監(jiān)控技術 財務風險的產生 ? 風險 —— 影響企業(yè)實現(xiàn)其目標的一切不利因素 ? 風險存在于企業(yè)營業(yè)活動、管理活動、資本運營等方面 ? 風險控制不力，導致以下惡果： ? 資產損失；經營虧損；過度負債、無力償債； ? 資本運作不合理，資金短缺；資產結構不合理，收益 水平低下 …… ? 風險產生的原因 ? 道德不良 人有逐利本性，若監(jiān)控不力， 必然道德不良 ?經營管理水平低下，理財技能不佳 ?非企業(yè)可以控制的系統(tǒng)風險，但可以預見和規(guī)避 ?長沙力元新材料 財務監(jiān)控有效性的基礎保障 ?產權主體明確 —— 人格化 ?有效的公司治理結構 ?建立科學合理的管理模式 ?優(yōu)化業(yè)務流程 ?建立完善的制度 ?構建精簡高效的組織架構 產權明晰對理財活動的重要影響 ?人格化的產權主體注重公司長遠發(fā)展 ? 增加投資信心和責任感 ? 強化事業(yè)動因，消除最高層面上的 “ 尋租 ” ? 培育核心競爭力 ? ?關心公司內部管理的嚴密性、完整性 ? 業(yè)務流程的優(yōu)化 ? 降低成本 ? 提高效率 ? 迅速響應市場 管理模式 —— 責權合理分配、激勵監(jiān)控有效 ?管理模式 —— 選擇適當?shù)臋嗔?“ 集中度 ”（ “ 分散度 ” 也是同一意思） ?影響管理模式的因素 ?業(yè)務結構 ?營業(yè)地域 ?市場競爭 ?企業(yè)戰(zhàn)略 財務運作 —— 宜緊不宜松的總思路 ?企業(yè)應集中統(tǒng)一的財務管理權限 ?資金管理 ?制定財務政策 ?資本運作 ?項目投資 ?長期負債 ?大額負債 ?重大業(yè)務中的定價、結算 ?高管人員報酬制度 管理模式調整中的問題 ?適應性調整是必要的 ?有很多理由阻礙調整 ?面臨阻力的根本原因 —— 權力以及由此所帶來的利益格局的變動 ?逐步消除利益的 “ 灰色 ” 區(qū)域 ?管理模式調整應有利于財務監(jiān)控功能的發(fā)揮 ?構筑讓企業(yè)長治久安的結構 業(yè)務流程優(yōu)化與制度化管理 ?對現(xiàn)有流程進行分析，實施流程再造 ?明確重要環(huán)節(jié)和控制點 ?讓業(yè)務透明，關鍵活動時時處于監(jiān)控之中 ?主體責任明確，可逆向追溯 ?根據(jù)流程設計業(yè)務管理制度 ?通過制度的規(guī)范，推進業(yè)務按流程運行，提高企業(yè)運行效率 ?實行對事又對人的管理 ?業(yè)務監(jiān)控與財務監(jiān)控結合，堵塞業(yè)務流程環(huán)節(jié)上的漏洞，效果一般較顯著 財務監(jiān)控與部門設臵 ?業(yè)務審計部門的職能 ? 比價購銷管理 ? 費用審核 ? 業(yè)務監(jiān)察 ? 經營業(yè)務責任追究 ?與財務審計不同，體現(xiàn)了過程監(jiān)控及事前防范的特點，監(jiān)控的效果更好 財務監(jiān)控技術 首先必須樹立現(xiàn)代理財新思維 ? 社會資源 =企業(yè)資源 ? 股東權益 =永久負債 ? 賬面利潤 ≠ 真實利益 ? 以企業(yè)價值最大化為目標 ? 現(xiàn)金至上 cash is king 設計財務預警體系 ? ，列明 收支事項、金額和資金余缺情況 ? ，列明償債時間、債務性質、金額、償債資金安排情況、不足部分的專項融資計劃，計算屆期債務現(xiàn)金償付能力系數(shù) ?間的配比關系，防范賒銷風險和業(yè)務所需資源不足的風險 設計財務預警體系 ?系，防止利潤操縱 ?，與債務資金成本進行比較，了解債務資金對股東權益的貢獻程度 ?營利 business ?，了解期間利息償付能力 設計財務預警體系 ?，以防流動資金短缺導致營業(yè)秩序的紊亂 ?行分類，分析企業(yè)利潤結構，了解企業(yè)未來盈利的成長性和持續(xù)性 設計財務報告制度 總經理每日獲得信息 ?日報告 ?現(xiàn)金日報表 ?營業(yè)收入日報表 總經理每周獲得信息 ?周報告 ?營業(yè)成本周報表 ?主要產品價格變動周報表 ?主要原料價格變動周報表 設計財務報告制度 總經理和董事會及時了解的信息
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