展覽財(cái)務(wù)管理ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-01-15 09:07本頁(yè)面
【正文】 t年的凈現(xiàn)金流量，t=1,2,其計(jì)算公式如下：? 式中： Ci— 現(xiàn)金流入；? CO— 現(xiàn)金流出； 展覽項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析指標(biāo)? 1. 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)靜態(tài)指標(biāo)? （１）靜態(tài)投資回收期? 靜態(tài)投資回收期 是指以展覽項(xiàng)目的凈收益收回全部投資所需的時(shí)間，由于它不考慮時(shí)間價(jià)值，因此可以把各個(gè)時(shí)點(diǎn)的資金進(jìn)行直接加減。? 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的 主要是從項(xiàng)目業(yè)主或項(xiàng)目發(fā)起人的角度考察項(xiàng)目的盈利能力，為投資者的項(xiàng)目決策提供信息支持，同時(shí)也要兼顧項(xiàng)目相關(guān)利益主體各方的利益要求。展覽項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)? 針對(duì)展覽企業(yè)的特殊性，我們需要按展覽項(xiàng)目的周期編制展覽項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算，同時(shí)展覽企業(yè)按各個(gè)展覽項(xiàng)目匯總按月、季、年編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算，以便及時(shí)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，調(diào)整安排好下一步的工作方向。? 相互的關(guān)系可用公式表示為：? 期初現(xiàn)金結(jié)存額 +預(yù)算期間的現(xiàn)金收入 預(yù)算期末理想的現(xiàn)金結(jié)存余額＝預(yù)算期間的現(xiàn)金支出? 其中：期初現(xiàn)金結(jié)存額：來(lái)源于預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金的期初數(shù)。Ｂ）；? Ｄ銷售費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè)；? Ｅ管理費(fèi)用預(yù)算及預(yù)測(cè)；? Ｆ財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；? Ｇ投資收益；? Ｈ利潤(rùn)等于（Ｃ Ｄ Ｅ Ｆ +Ｇ）；? Ｉ所得稅等于Ｈ 稅率；? Ｊ凈利潤(rùn)等于Ｈ Ｉ。? 預(yù)計(jì)損益表編制的依據(jù)主要包括銷售預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)資料等。? 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)主要包括預(yù)算期初的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、銷售預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等。? 現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的差額就是 現(xiàn)金余缺 .? 【 知識(shí)鏈接 83】 典型展覽項(xiàng)目預(yù)算? 資金支出預(yù)算 是一種長(zhǎng)期的具有投資性質(zhì)的預(yù)算 .? 主要包括 ：? 研究開發(fā)支出，如新展覽項(xiàng)目策劃研究費(fèi)；? 更新改造生產(chǎn)設(shè)施，如場(chǎng)館的更新改造；? 人事培訓(xùn)與發(fā)展支出；? 市場(chǎng)發(fā)展支出，如宣傳促銷費(fèi)用等。? 現(xiàn)金收入 是指期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期現(xiàn)金收入之和。? 變動(dòng)支出 因參加展會(huì)的人數(shù)而浮動(dòng)，主要包括餐飲、住宿、娛樂(lè)、會(huì)議裝備（如文件夾，徽章等）、文件費(fèi)（如材料郵寄，注冊(cè)）等。? 預(yù)計(jì)銷售收入 =展位出租單價(jià) *預(yù)計(jì)出租展位數(shù) +設(shè)備租賃收入 +贊助費(fèi) +代辦費(fèi)等? 支出包括兩個(gè)主要類型，即固定支出和變動(dòng)支出。? 。? 。? 。展覽財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施模式? 展覽財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施模式可以考慮主要通過(guò)實(shí)施以現(xiàn)金流量預(yù)算為中心的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。? ? ? 展覽企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算 是對(duì)展覽企業(yè)在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的各種資源的來(lái)源和使用的詳細(xì)計(jì)劃，以數(shù)字形式對(duì)展覽企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行概括性表述。其計(jì)算公式為：? 銷售利潤(rùn)率法：目標(biāo)利潤(rùn)＝預(yù)計(jì)銷售收入 計(jì)劃期銷售利潤(rùn)率? 資金成本率法：目標(biāo)利潤(rùn)＝預(yù)計(jì)資產(chǎn)平均占用額 計(jì)劃期資金利潤(rùn)率 試分析公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的途徑。其計(jì)算公式為：? 目標(biāo)利潤(rùn)＝預(yù)計(jì)銷售收入 目標(biāo)成本 目標(biāo)期間費(fèi)用? 從量本利關(guān)系分析增加利潤(rùn)的途徑：增加標(biāo)準(zhǔn)展位銷售數(shù)量；提高售價(jià)；降低單位變動(dòng)成本；降低固定成本。? ② 預(yù)計(jì) 400個(gè)單位參展，求其安全邊際與目標(biāo)利潤(rùn)。? 【 例 82】 某展覽公司舉辦一個(gè)小型展銷會(huì)，場(chǎng)地租金等固定成本總額 100,000元，參會(huì)單位的標(biāo)準(zhǔn)展位費(fèi)為 1000元 /個(gè)，假定舉辦該展銷會(huì)的人工、材料等單位變動(dòng)成本為 600元，且除去以上成本外沒(méi)有其他開支。? 要求： ① 求盈虧臨界點(diǎn)時(shí)的收入總額和每項(xiàng)活動(dòng)應(yīng)達(dá)到的運(yùn)營(yíng)規(guī)模。其中文藝匯演單位變動(dòng)成本為 60元 /人，門票定價(jià) 100元 /人，占項(xiàng)目收入總額的 10%；展覽會(huì)單位變動(dòng)成本每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)展位 1500元，租金為每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)展位 2500元，占項(xiàng)目收入總額的 60%；專題論壇單位變動(dòng)成本 30元 /人，入場(chǎng)費(fèi) 100元 /人，占項(xiàng)目收入總額的 30%。固定成本總額在一定時(shí)期內(nèi)保持不變，因此隨著產(chǎn)銷量（業(yè)務(wù)量）的增加，單位產(chǎn)銷量（業(yè)務(wù)量）所分?jǐn)偟墓潭ǔ杀緦p少。? ＝單價(jià) 產(chǎn)銷量－（固定成本 +單位變動(dòng)成本 產(chǎn)銷量）? ＝（單價(jià)－單位變動(dòng)成本） 產(chǎn)銷量－固定成本? 展覽企業(yè)是根據(jù)展覽項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)展位等銷售數(shù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系來(lái)預(yù)測(cè)展覽項(xiàng)目銷售利潤(rùn)的方法。? 項(xiàng)目利潤(rùn)＝銷售收入－總成本費(fèi)用 銷售收入大于總的成本費(fèi)用時(shí)，項(xiàng)目就盈利；否則就虧損。利潤(rùn)指標(biāo)體系? 利潤(rùn)反映企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，包括利潤(rùn)總額、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、和凈利潤(rùn)。 ? 資料來(lái)源：編鋒 .在滬發(fā)行 20億元信托憑證 ,上海世博會(huì)又成功融資 .金融時(shí)報(bào) .預(yù)計(jì)主體工程建設(shè)總投入為 180億元人民幣。除此之外，上海世博土控公司還探索多渠道的世博會(huì)投融資方式，爭(zhēng)取引進(jìn)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)資金、社保資金、郵儲(chǔ)資金等投入世博會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，進(jìn)一步降低世博會(huì)建設(shè)成本，減少世博會(huì)建設(shè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)悉，本期20億元的信托憑證將主要用于世博會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，期限為一年，年成本率為 %，比同期銀行貸款節(jié)約成本約 25%。 ? 第二，長(zhǎng)期負(fù)債籌資? 長(zhǎng)期負(fù)債 是清償期在一年以上或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的債務(wù)，其籌資的渠道主要有銀行長(zhǎng)期借款、發(fā)行公司債券和融資租賃等，主要用于大型展覽項(xiàng)目的籌資。? 第一，短期負(fù)債籌資? 短期負(fù)債 是在一年或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)必須清償?shù)膫鶆?wù)，融資速度快、容易取得，可以解決展覽項(xiàng)目對(duì)資金
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