舊會(huì)計(jì)制度銜接ppt課件-文庫吧資料
2025-01-16 11:27本頁面
【正文】 付款 ”科目的余額進(jìn)行分析：將其中屬于應(yīng)付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金的余額，轉(zhuǎn)入新賬中 “應(yīng)付職工薪酬 ”科目；將其中屬于償還期限在 1年以上（不含 1年）的應(yīng)付款項(xiàng)的余額，轉(zhuǎn)入新賬中 “長(zhǎng)期應(yīng)付款 ”科目；將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中 “其他應(yīng)付款 ”科目。 新制度設(shè)置了 “其他應(yīng)付款 ”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì) “應(yīng)付賬款 ”科目進(jìn)行分析，將償還期在 1年以上（不含 1年）的應(yīng)付賬款的余額轉(zhuǎn)入新賬中的 “長(zhǎng)期應(yīng)付款 ”科目；將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中 “應(yīng)付賬款 ”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目。 ? 4.“應(yīng)付票據(jù) ”、 “應(yīng)付賬款 ”、 “預(yù)收賬款 ”科目。事業(yè)單位應(yīng)在新賬中該科目下按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目。 ? 3.“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） ”、 “應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼 ”、 “應(yīng)付其他個(gè)人收入 ”科目。 新制度設(shè)置了 “應(yīng)繳稅費(fèi) ”、 “應(yīng)繳國庫款 ”、 “應(yīng)繳財(cái)政專戶款 ”科目，其核算內(nèi)容與原賬中 “應(yīng)交稅金 ”、 “應(yīng)繳預(yù)算款 ”、“應(yīng)繳財(cái)政專戶款 ”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中 “借入款項(xiàng) ”科目的余額進(jìn)行分析：將期限在 1年內(nèi)（含 1年）的各種借款余額轉(zhuǎn)入新賬中 “短期借款 ”科目，將剩余余額轉(zhuǎn)入新賬中 “長(zhǎng)期借款 ”科目。 1.“借入款項(xiàng) ”科目。 ? 事業(yè)單位按新制度規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的，應(yīng)當(dāng)自 2022年 1月 1日起設(shè)置和啟用 “累計(jì)攤銷 ”科目，以 “無形資產(chǎn) ”科目 2022年1月 1日的期初余額為原價(jià)，按新制度規(guī)定進(jìn)行攤銷。原賬中 “無形資產(chǎn) ”科目余額反映的是尚未攤銷的無形資產(chǎn)價(jià)值。 5.“無形資產(chǎn) ”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重新確定的固定資產(chǎn)目錄，對(duì)原賬中 “固定資產(chǎn) ”科目的余額進(jìn)行分析： （ 1）對(duì)于達(dá)不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)余額轉(zhuǎn)入新賬中 “存貨 ”科目，將相應(yīng)的 “固定基金 ”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中 “事業(yè)基金 ”科目；對(duì)于已領(lǐng)用出庫的，還應(yīng)同時(shí)將其成本一次性攤銷，同時(shí)做好相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)的登記管理工作，在新賬中，借記 “事業(yè)基金 ”科目，貸記 “存貨 ”科目。 ? 4.“固定資產(chǎn) ”科目。 新制度將事業(yè)單位的對(duì)外投資劃分為短期投資和長(zhǎng)期投資，相應(yīng)設(shè)置了 “短期投資 ”、 “長(zhǎng)期投資 ”兩個(gè)科目，兩個(gè)科目的核算內(nèi)容與原賬中 “對(duì)外投資 ”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中 “材料 ”、 “產(chǎn)成品 ”、 “成本費(fèi)用 ”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中 “存貨 ”科目的相關(guān)明細(xì)科目。 二、將原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬 ? 2.“材料 ”、 “產(chǎn)成品 ”、 “成本費(fèi)用 ”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目。
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