【正文】 監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物。 85 往來帳務(wù)管理制度 一、應(yīng)收帳款管理 收款方針 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。 2） 凡購買打折機票的，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。 1 其它 1） 報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)，以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。 1 出差天數(shù)的計算方法：按照實有天數(shù)計算。 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。 往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷。 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的 60% 予以補助。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 3) 報批手續(xù)： 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總 經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。其他人員無特殊情況不得乘坐飛機。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具 、預(yù)計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。 84 差旅費報銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下： 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。 業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。對 3 天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責(zé)任從其當月工資和獎金中扣除。 差旅費：于返回 3 天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。 機房與 OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票 同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后，憑發(fā)票填寫費用報銷單。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證： 版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用報銷單，財務(wù)部對票具進行核實，核對無誤后付款。 五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項借支 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012： 00 11： 0012：00 11： 0012： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017： 00 15： 3017：00 費用報銷 9： 0012： 00 9： 0012： 00 9： 0012： 00 對外結(jié)帳 9： 0012： 00 9： 0012： 00 9： 0012： 00 六、報銷手續(xù) 嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票交給財務(wù)。 三、財務(wù)部門審核 財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。 為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。 83 報銷審核制度 一、原則 嚴格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。 業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務(wù)費；不住會的，報銷車票與差旅補助。 參展 /會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細表。 三、審批程序 計劃內(nèi)報銷： 經(jīng)手人、證明人、 分管經(jīng)理、財務(wù)部 超計劃報銷： 經(jīng)手人、證明人、 分管經(jīng)理、大區(qū)總裁、 財務(wù) 四、計劃審批內(nèi)容 購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。 2） 在授權(quán)書內(nèi)說明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。 臨時授權(quán) 1） 一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托 。如財務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報。 2） 運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內(nèi)，將已被運營中心確認的復(fù)制樣本交給財務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。 部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。 防止因私占用公司財產(chǎn)。 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制 “出納報告表 ”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。 五、印鑒的保管 銀行印鑒必須分人保管。 所開出支票必須封填收款單位名稱。 出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。 四、支票管理 支票的購買、填寫和保存由出納負責(zé)。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。 庫存現(xiàn)金超過 3000 元時必須存入銀行。 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。 每周末下班前報送資金周報表給大區(qū)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 會計職責(zé) 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時； 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報； 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作； 完成部門主管或 相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 1 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 及時報送會計報表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報告財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。 負責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責(zé)盤盈盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 負責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 負責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 其他相關(guān)工作。 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度， 同時負責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 組建大區(qū)財務(wù)機構(gòu)，對大區(qū)財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。 二 、財務(wù)工作崗位職責(zé) 大區(qū)財務(wù)實行分級管理、分工負責(zé)的管理制度，各分公司財務(wù)人員接受本公司財務(wù) 主管的領(lǐng)導(dǎo)，各財 務(wù)主管對大區(qū)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)，財務(wù)經(jīng)理對集團財務(wù)中心和大區(qū)總裁負責(zé)。 81 財務(wù)管理細則 一、總原則 公司財務(wù)實行 “計劃 ”為特征的總經(jīng)理負責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。各子公司 應(yīng)參照本制度，制定本公司差旅費管理辦法，并報總公司批準后執(zhí)行。 異地分子公司工作人員，路途按出差標準報銷，在深圳工作期間按正常上班計薪。否則按應(yīng)報金額的 10%進行處罰，同時對部門領(lǐng)導(dǎo)罰款 50 元每次。 嚴格控制出差人數(shù)，給多派人出差的部門領(lǐng)導(dǎo)處以多派人出差費用的 2 倍罰款。 出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)和參加會議的人員，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿，食宿費已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會議費用中的，憑會議證明和發(fā)票，在審核后按實報銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會務(wù)費，不再另報住宿費和伙食補助費。違反規(guī)定的，其超出標準的金額，自行承擔(dān)，并扣減多行走天數(shù)已計列的伙食補助和發(fā)生的其它費用，且多行走的天數(shù)按曠工處理。 出差的行程路線須與出差申請單上標明路線相符。 出差補助天數(shù)實行：按出差自然天數(shù)補助。 出差乘坐火車、輪船，符合從晚上 8 點到次日晨 7 時之間，在車、船上過夜，或連續(xù) 乘車、船超過 12 小時的可以購買規(guī)定標準的臥鋪、艙位，符合以上規(guī)定未買臥鋪票的，按本人實際乘坐火車的硬席座位票價的下列比例發(fā)給補貼： 60%計發(fā)補貼；特快列車非空調(diào)車按其硬席座位票價的 50%計發(fā)補貼、空調(diào)車按其硬席座位票價的 30%計發(fā)補貼； ，其中四等艙位按票價的 30%、五等臥按票價的 40%、五等散按票價的 60%計發(fā)補貼。 住宿費報銷條件：按出差的實際天數(shù)憑正式發(fā)票計算報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標準的部分由出差人員處理不予報銷，低于限額的部分 80%計算給個人，無住宿單據(jù)的一律按限額標準的 70%計算給個人。由于工作原因不能回家或公司食堂就餐的，可發(fā)給誤餐補助費，標 準為：早餐 元 ,中晚餐各 2 元。 乘座工具標 準 級別 公司領(lǐng)導(dǎo) 中層干部 安裝維修及其他工作人員 項目 飛機 經(jīng)濟艙 特殊情況經(jīng)董事長批準可報銷 水翼船 特殊情 況經(jīng)董事長批準可報銷 火車 硬臥 軟 座 輪船 三等艙 四等艙 四等艙 市內(nèi)出租車 按實報銷 特殊情況經(jīng)董事長批準報銷 員工分類標準： 第一類：公司領(lǐng)導(dǎo)指公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員； 第二類：中層干部及高級職稱人員； 第三類：工作人員指公司除一、二、四類之外的其他員工； 第四類：安裝維修人員。除按規(guī)定可報出租車費的人員外的其他人員如要乘座出租車，應(yīng)事前向部門領(lǐng)導(dǎo)請示同意，報帳時由董事長簽字認可。 同時財務(wù)部實行 “前帳不清、后帳不借 ”的原則。 如要借款，應(yīng)填寫 “領(lǐng)款單 ”，根據(jù)出差申請單確定借款金額。未經(jīng)過審批的，不予借支和報銷差旅費。 二、出差審批辦法： 出差申請程序：因工作需要出差，無論 是否借款，出差前均應(yīng)填寫 “有限責(zé)任公司出差申請單 ”,明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時間及隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請單應(yīng)由部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。 篇四 : 公司差旅費報銷制度 有限責(zé)任公司差旅費報銷制度 為控制費用，提高效率，規(guī)范出差人