會計報表分析3-現(xiàn)金流量表-文庫吧資料
2025-01-13 00:37本頁面
【正文】 凈增加額 。 ? 投資活動的現(xiàn)金流量流出項目主要有購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)以及權(quán)益性投資和債權(quán)性投資而支付的現(xiàn)金。 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出項目主要有購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（支付的增值稅進項稅額），支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（工資，獎金、津貼等），支付的各項稅費，支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（租金）等。 5 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) ?正表 ?補充資料 6 正表 ? 現(xiàn)金流量正表將現(xiàn)金流量分為三類： ? 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量； ? 投資活動現(xiàn)金凈流量； ? 籌資活動現(xiàn)金凈流量。 ? 投資活動應重新解釋： 是指公司長期資產(chǎn)的購建和處置及不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動 。 自 2022年 1月 1日起 ,只要求列示正表 ,附表出現(xiàn)在會計報表附注中 。 總之 ， 它的特點是：期限短 、 流動性強 、 易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金 、 價值變動風險很小 。 ） 3 “現(xiàn)金 ” 的概念 ? “現(xiàn)金 ” 已不是會計上的概念 ， 它包括現(xiàn)金 、 銀行存款 （ 中可以隨時支取的部分 ） 和其 他貨幣資金 。粉飾財務(wù)狀況的會計方法 187。1 現(xiàn)金流量表 ? 概述 ? 編制 ? 閱讀和分析 2 現(xiàn)金流量表簡介 ? 現(xiàn)金流量表是反映公司在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入 、 現(xiàn)金流出和現(xiàn)金凈流量的基本財務(wù)報表 。 ? 1992, Terry Smith(analyst) of UK, Accounting for Growth,171。 Cash is King!( 現(xiàn)金流量是最重要的 ， 現(xiàn)金流量表的可信度較高 。 ? 現(xiàn)金等價物 （ Cash Equivalents） :三個月以內(nèi)的短期證券投資 。 4 現(xiàn)金流量表的格式及項目說明 ? 金流量表的格式 （ 見企業(yè)會計制度 會企 03表 ） 。 ? 現(xiàn)金流量表的項目說明：分為經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 、投資活動現(xiàn)金凈流量和籌資活動現(xiàn)金凈流量 。 這與會計上投資的含義不同 。 7 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 ? 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入項目主要有銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金（收到的增值稅銷項稅額），收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（租金等）。 8 投資活動現(xiàn)金流量 ? 投資活動的現(xiàn)金流量流入項目主要有收回投資、取得投資收益而收到的現(xiàn)金等。 9 籌資活動現(xiàn)金流量 ? 籌資活動現(xiàn)金流量流入項目主要有吸收投資和借款等而收到的現(xiàn)金； ? 籌資活動現(xiàn)金流出項目主要有償還債務(wù) 、 分配股利和利潤 、 償付利息而支付的現(xiàn)金 。 11 現(xiàn)金流量表的編制方法 根據(jù)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的列報方
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