【正文】 標(biāo)值 盈利能力 小于等于 35% 大于等于 % 大于等于 11% 準(zhǔn)備金充足程度 大于 100% 大于 100% 資本充足程度 大于等于 8% 大于等于 4% 第二節(jié) 商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表與績(jī)效評(píng)價(jià) （一）商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程和結(jié)果全部體現(xiàn)在其財(cái)務(wù)報(bào)表中，財(cái)務(wù)報(bào)表為銀行的經(jīng)營(yíng)管理以及經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)提供了必要的信息。風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)包括正常貸款遷徙率和不良貸款遷徙率。 風(fēng)險(xiǎn)水平類指標(biāo)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，以時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，屬于靜態(tài)指標(biāo)。 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)進(jìn)行水平分析、同組比較分析及檢查監(jiān)督，并根據(jù)具體情況有選擇地采取監(jiān)管措施。 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的基準(zhǔn)，是評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)和預(yù)警商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的參照體系。 同時(shí)廢止 《 商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指 標(biāo)和考核辦法 》 （銀發(fā) 〔 1996〕 450號(hào)）。 1997年 12月，人民銀行頒布了 《 關(guān)于改進(jìn)國(guó)有 商業(yè)銀行貸款規(guī)模管理的通知 》 ，決定從 1998年 1月 1 日起，取消對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行貸款限額的控制，對(duì)商業(yè) 銀行的信貸規(guī)模實(shí)行指令性控制，各商業(yè)銀行可在國(guó) 家和人民銀行宏觀經(jīng)濟(jì)政策的指導(dǎo)下，自主放貸。包括： 9大類，共 15項(xiàng)指標(biāo)。 1993年，人民銀行對(duì)各銀行的外匯信貸 實(shí)行了資產(chǎn)負(fù)債比例管理。 1990年，中國(guó)建設(shè)銀行在大連市分行試行資產(chǎn) 負(fù)債比例管理，并逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍。 1989年，中國(guó)工 商銀行在系統(tǒng)內(nèi)廣泛試行了資產(chǎn)負(fù)債比例管理。 包括：經(jīng)營(yíng)活力指標(biāo)，固定資產(chǎn)貸款指標(biāo)，中長(zhǎng) 期貸款指標(biāo)，單個(gè)單位貸款最高限額指標(biāo)，抵押、貼 現(xiàn)貸款指標(biāo)，農(nóng)業(yè)貸款指標(biāo)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)固定資產(chǎn)貸款 指標(biāo)等。 我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的興起和發(fā)展 資產(chǎn)負(fù)債比例管理： 通過(guò)一系列指標(biāo)體系的建立來(lái)約束商業(yè)銀行的資金運(yùn)用，以確保商業(yè)銀行資金的 “ 三性 ” 均衡和協(xié)調(diào)，從而使商業(yè)銀行能夠穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，并達(dá)到銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。各種信貸資金管理方法和管理手段都有其優(yōu)點(diǎn)與一定的局限性，銀行必須根據(jù)信貸資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律和特點(diǎn)，選擇適當(dāng)?shù)墓芾矸椒ǎ员ＷC對(duì)信貸資金實(shí)施有效管理。信貸資金管理方式是形成信貸資金管理體制的基礎(chǔ)。合理劃分信貸資金的管理權(quán)限，既有利于調(diào)動(dòng)各個(gè)有關(guān)管理機(jī)構(gòu)的積極性，也有利于保證信貸資金運(yùn)動(dòng)的有效性與宏觀控制。是信貸資金管理體制的核心內(nèi)容，主要包括信貸資金管理權(quán)限的劃分和對(duì)信貸資金管理方式的選擇。 缺陷： ① 對(duì)利率變動(dòng)的預(yù)測(cè)，是一個(gè)在理論上沒(méi)有完全 解決而實(shí)踐中又經(jīng)常出現(xiàn)偏差的難題； ② 銀行并不能完全控制和調(diào)整其資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié) 構(gòu)； ③為一種靜態(tài)分析；如：沒(méi)有考慮到存、貸的提 前解約問(wèn)題，資產(chǎn)負(fù)債的市價(jià)變化問(wèn)題，利率變化對(duì) 銀行股東凈值的影響等等。 ④低利率階段并逐漸達(dá)到 “ 谷地 ” ：負(fù)缺口 →零缺口 策略：逐漸擴(kuò)大可變利率資產(chǎn)與固定利率負(fù)債； 并逐漸減少固定利率資產(chǎn)和可變利率負(fù)債。 如：逐漸縮短借入款的期限；延長(zhǎng)投資期限；減少 固定利率負(fù)債；擴(kuò)大固定利率貸款；持有長(zhǎng)期證券等 等。 如：延長(zhǎng)借入款的期限；縮短投資期限；增 加固定利率負(fù)債；限制固定利率貸款；持有短期 證券等等。 ⑵ 市場(chǎng)狀況良好，利率走勢(shì)穩(wěn)定時(shí)：進(jìn)取型； 市場(chǎng)狀況不好，利率走勢(shì)不穩(wěn)定時(shí)：防御型。 Gap = RSA RSL ① 可變利率資產(chǎn)＞可變利率負(fù)債 —— 正缺口 ② 可變利率資產(chǎn) = 可變利率負(fù)債 —— 零缺口 ③ 可變利率資產(chǎn)＜可變利率負(fù)債 —— 負(fù)缺口 ★資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率（敏感性比率） = 可變利率資產(chǎn) / 可變利率負(fù)債 ∴ ①資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率＞ 1→正缺口 ②資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率 = 1→零缺口 ③資產(chǎn)負(fù)債的靈敏度率＜ 1→負(fù)缺口 利率敏感性缺口管理基本原理 正缺口狀況： 可變利率資產(chǎn)＞可變利率負(fù)債 固定利率資產(chǎn)＜固定利率負(fù)債 此時(shí)， ① 若利率上升； 銀行利率差 ↑→銀行利差 ↑ →銀行利潤(rùn) ↑ ② 若利率下降； 銀行利率差 ↓→銀行利差 ↓ →銀行利潤(rùn) ↓ 可變利率 資產(chǎn) 可變利率 負(fù)債 固定利率 負(fù)債 固定利率 資產(chǎn) ⑵ 負(fù)缺口狀況 此時(shí)， ① 若利率上升； 銀行利率差 ↓→銀行利差 ↓ →銀行利潤(rùn) ↓ ② 若利率下降； 銀行利率差 ↑→銀行利差 ↑ →銀行利潤(rùn) ↑ 可變利率 資產(chǎn) 可變利率 負(fù)債 固定利率 資產(chǎn) 固定利率 負(fù)債 ⑶ 零缺口狀況 可變利率資產(chǎn) =可變利率負(fù)債 固定利率資產(chǎn) = 固定利率負(fù)債 此時(shí)，利率的上升與下降，不會(huì)帶來(lái)銀行利 率差的變化；銀行會(huì)保持一個(gè)相對(duì)不變的預(yù)定利 潤(rùn)。 ★利率敏感性分析： 通過(guò)資產(chǎn)與負(fù)債的利率、數(shù)量和組合的變化， 來(lái)反映利息收入和利息支出的變化，進(jìn)而分析這 種變化對(duì)利息差額和收益率的變動(dòng)影響。 如：分期放款，固定利率的存款等。如：短期存單，各種短期借款；短期放款， 短期投資等。 利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債 ⑵ “可變利率 ” 的資產(chǎn)與負(fù)債 —— 浮動(dòng)利率的資產(chǎn)與負(fù)債 —— 利率敏感性的資產(chǎn)與負(fù)債 RSA ： RateSensitive Assets RSL： RateSensitive Liability 在一定期間內(nèi)可以展期或根據(jù)協(xié)議按市場(chǎng)利 率重新定價(jià)的資產(chǎn)與負(fù)債。一般為具有相同的預(yù)定期限和利 率差幅，且在數(shù)量上相等的、特定的資金來(lái) 源與運(yùn)用。 ★決定資產(chǎn)與負(fù)債內(nèi)在聯(lián)系的關(guān)鍵性因素是 利率 ★ 利率敏感性分析是銀行利差管理技術(shù)的延伸。 注意問(wèn)題 ★ 管理重點(diǎn)是：銀行的凈利息收入。 （四）利率敏感性缺口（融資缺口）管理 在利率變動(dòng)循環(huán)時(shí)期，使銀行資產(chǎn)負(fù)債利差 最大化的一項(xiàng)戰(zhàn)略措施。 （三）線形規(guī)劃方法（管理科學(xué)方法） ★ 是一種較為有效的定量分析方法，被銀 行用來(lái)解決在一些變量受到約束時(shí)，線形函數(shù) 值如何取得最優(yōu)的問(wèn)題。 ★ 沒(méi)有區(qū)分不同來(lái)源的資金具有的不同流動(dòng)性要求。 中行組織結(jié)構(gòu)圖 資產(chǎn)負(fù)債管理的監(jiān)控和評(píng)價(jià) —— 財(cái)務(wù)報(bào)表分析，市場(chǎng)動(dòng)態(tài)分析等。 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的調(diào)整： 缺口管理等。 基本內(nèi)容 制定資產(chǎn)負(fù)債管理政策 —— 宗旨，目標(biāo)，可用方法，組織程序，人員配備，績(jī)效考核，獎(jiǎng)懲方法等。 ★ 商業(yè)銀行經(jīng)常用平均到期日來(lái)安排資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。 基本思想 將銀行的資產(chǎn)與負(fù)債兩個(gè)方面加以對(duì)照并進(jìn)行對(duì)應(yīng)分析，根據(jù)銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化，協(xié)調(diào)各種不同資產(chǎn)負(fù)債在利率、期限、風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性等各方面的搭配，在確保銀行資金安全性、流動(dòng)性的基礎(chǔ)上追求并實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)。 負(fù)債管理的類型 以短期借入款來(lái)彌補(bǔ)提取的存款 —— 資金市場(chǎng)凈額（準(zhǔn)備金凈額）負(fù)債管理 以借入款來(lái)應(yīng)付增加的借款需求 —— 一般的市場(chǎng)管理或貸款凈額負(fù)債管理 初始的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 負(fù)債 一級(jí)準(zhǔn)備 活期存款 二級(jí)準(zhǔn)備 儲(chǔ)蓄存款 貸款 定期存款 收益性投資 資本 固定資產(chǎn) 資金市場(chǎng)凈額（準(zhǔn)備金凈額） 負(fù)債管理 存款提取 一級(jí)準(zhǔn)備 購(gòu)買資金 二級(jí)準(zhǔn)備 活期存款 貸款 儲(chǔ)蓄存款 收益性投資 定期存款 固定資產(chǎn) 資本 資產(chǎn) 負(fù)債