預(yù)算培訓(xùn)教材(2)-文庫吧資料
2024-12-29 14:47本頁面
【正文】 ) 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析 二、預(yù)算執(zhí)行分析（也是一種控制方式） ? 預(yù)算分析數(shù)據(jù)庫 各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)文檔建設(shè) ， 積累預(yù)算分析的歷史數(shù)據(jù) ， 建立本部門的預(yù)算分析數(shù)據(jù)庫 ， 對本部門的業(yè)務(wù)量等關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計 。 ?公司財務(wù)部 ：根據(jù)預(yù)算目標(biāo)實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營。 ?金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理； ?預(yù)算項目管理：按預(yù)算項目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項目之間不得相互沖抵； ?數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目（如材料消耗），除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。 ? 缺點： 工作量大 重點：預(yù)算的編制 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 彈性預(yù)算法（二）－示例 項目 業(yè)務(wù)量 1,800 2,000 2,200 銷售收入 720,000 800,000 880,000 銷售成本 變動成本 直接材料 324,000 360,000 396,000 直接人工 54,000 60,000 66,000 變動制造費用 36,000 40,000 44,000 固定成本 140,000 140,000 140,000 銷售毛利 166,000 200,000 234,000 重點：預(yù)算的編制 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 滾動預(yù)算法 ? 概念： 預(yù)算執(zhí)行一個月后，即根據(jù)執(zhí)行中發(fā)生的新情況，對剩余 11個月進(jìn)行調(diào)整和修訂，并自動后續(xù)一個月，重新使預(yù)算的時間跨度為一年的預(yù)算方法。 ? 適用范圍： 固定性的費用，例如固定資產(chǎn)預(yù)算、折舊預(yù)算、職員工資預(yù)算等 重點：預(yù)算的編制 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 彈性預(yù)算法（一） ? 概念： 根據(jù)可以預(yù)見的一系列業(yè)務(wù)量水平確定不同的預(yù)算額的一種預(yù)算編制方法。 ? 適用范圍 ：歷史資料較全的項目、部門 ? 可參考計算公式：預(yù)算值＝基期值 （ 1＋變動率） ? 優(yōu)點： 方法簡單，工作量小 ? 缺點 ：承認(rèn)現(xiàn)實的基本合理性，使基期不合理的費用開支得以繼續(xù)存在，不利于控制 重點：預(yù)算的編制 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 固定預(yù)算 ? 概念： 以某一特定業(yè)務(wù)水準(zhǔn)為前提所編制之預(yù)算。 重點：預(yù)算的編制 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 重點：預(yù)算的編制 零基預(yù)算法（二） ? 適用范圍 ：歷史資料不全的項目或部門、變動較大的部門、新部門、新項目； ? 優(yōu)點： 有助于激勵基層單位參與預(yù)算的積極性； 目標(biāo)明確，有助于區(qū)別輕重緩急； 有助于提高投入產(chǎn)出意識，克服浪費。 引導(dǎo)理解 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 預(yù)算編制主要是財務(wù)部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時給予財務(wù)部一定的協(xié)助就可以了 認(rèn)識誤區(qū) 預(yù)算編制是整個公司戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行的一部分，絕不應(yīng)該局限于財務(wù)部門，而應(yīng)涉及公司內(nèi)部幾乎所有的機(jī)構(gòu)與主要人員 引導(dǎo)理解 重點：預(yù)算的編制 預(yù)算是一項團(tuán)隊工作 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 董事會 總經(jīng)理 預(yù)算管理 委員會 預(yù)算執(zhí)行委員 各部門 各部 負(fù)責(zé)人 批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃 年度全面預(yù)算編制程序 根據(jù)年度經(jīng)營 目標(biāo)，確定 預(yù)算目標(biāo) 根據(jù)預(yù)算目標(biāo)分解 下達(dá)預(yù)算指標(biāo)， 確定預(yù)算編制 指導(dǎo)思想和要求 根據(jù)部門計劃 編制部門預(yù)算 審 核 匯總、平衡 初步審查 討論并提出 調(diào)整建議 審核 根據(jù)建議 調(diào)整 審 核 匯總、平衡 質(zhì)詢同意？ 審批 審批經(jīng)營 計劃、預(yù)算 N 提供分析或 技術(shù)支持 根據(jù)需要 參加質(zhì)詢 參加質(zhì)詢 確定成文 執(zhí)行 執(zhí)行 財務(wù)部門 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載，文件版權(quán)歸原作者所有 ) 預(yù)算內(nèi)容的關(guān)系 1長期銷售預(yù)測銷售預(yù)算期末存貨預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 費用預(yù)算直接材料預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表資本支出
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