經(jīng)濟(jì)金融課件_商業(yè)銀行會計(jì)學(xué)_第六章-文庫吧資料
2024-12-29 14:15本頁面
【正文】 匯劃業(yè)務(wù)信息，資金匯劃的出口、入口均反映在清算行，使其可以控制轄屬經(jīng)辦行的資金匯劃與清算。清算行備付金存款不足，二級分行可向管轄省區(qū)分行借款，省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足，可向總行借款?？梢?，各清算行在總行清算中心開立的備付金賬戶，對實(shí)現(xiàn)資金劃撥和清算非常重要。 資金匯劃清算體系的基本做法 實(shí)存資金，是指以清算行為單位在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于開戶單位匯劃款項(xiàng)時資金清算。省分行也在總行清算中心開立備付金賬戶，但不用于匯劃款項(xiàng)的清算，只用于辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息的匯劃。匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報經(jīng)辦行，匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收報經(jīng)辦行。 資金匯劃與清算的核算 1. 資金匯劃與清算體系由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清算中心組成，各行間通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)連結(jié)。 第四節(jié) 資金匯劃與清算的核算 ?資金匯劃清算體系的基本做法及處理程序 ?會計(jì)科目及會計(jì)憑證 ?資金匯劃往來與清算的核算 資金匯劃與清算系統(tǒng) ?為了適應(yīng)金融體制改革，加速社會資金周轉(zhuǎn)的需要，我國 各商業(yè)銀行 自 1999年起，先后以資金匯劃與清算系統(tǒng)取代了原來的聯(lián)行往來制度。 匯入行（商業(yè)銀行）的處理 ?匯入行接到收報行轉(zhuǎn)來的電子聯(lián)行來賬貸方、借方清單第三聯(lián)和劃收憑證，經(jīng)審核無誤后，編制相關(guān)憑證和收付款通知，辦理轉(zhuǎn)賬。 ?每日營業(yè)終了，收報行對清當(dāng)日來賬后，即根據(jù)當(dāng)日聯(lián)行來賬累計(jì)收到數(shù)和轉(zhuǎn)賬數(shù)打印電子聯(lián)行來賬日結(jié)表，并憑表中轉(zhuǎn)賬數(shù)編制轉(zhuǎn)賬憑證，將電子聯(lián)行來賬科目余額轉(zhuǎn)入電子清算資金往來科目。 收報行（中央銀行清算分中心）的核算 ?收報行收到轉(zhuǎn)發(fā)行發(fā)來的來賬信息，經(jīng)審查無誤后， 辦理轉(zhuǎn)賬。 ? 3. 轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報行電子聯(lián)行往賬信息，當(dāng)天因故不能將該信息轉(zhuǎn)達(dá)收報行時，轉(zhuǎn)發(fā)行應(yīng)通過待轉(zhuǎn)發(fā)戶過渡，但該賬戶余額在年終決算日必須查清結(jié)平。 轉(zhuǎn)發(fā)行（中央銀行資金清算總中心）的核算 ? 1. 轉(zhuǎn)發(fā)行收到發(fā)報行的往賬信息，經(jīng)確認(rèn)無誤后，向發(fā)報行發(fā)送回執(zhí)，然后按收報行行號清分，分批將其連同借、貸記業(yè)務(wù)的筆數(shù)、金額的合計(jì)數(shù)傳輸給收報行，并驗(yàn)證收報行的收電回執(zhí)。 ? 每日營業(yè)終了時，發(fā)報行與轉(zhuǎn)發(fā)行核對當(dāng)日往賬筆數(shù)及金額累計(jì)數(shù)無誤后，打印電子聯(lián)行往賬日結(jié)表，并根據(jù)表中轉(zhuǎn)賬數(shù)填制轉(zhuǎn)賬憑證辦理轉(zhuǎn)賬，將電子聯(lián)行往賬科目余額轉(zhuǎn)入電子清算資金往來科目。將劃款憑證代轉(zhuǎn)帳借方傳票，轉(zhuǎn)匯清單第二聯(lián)及結(jié)算憑證做附件。會計(jì)分錄為： 借： 銀行準(zhǔn)備金存款 貸：電子聯(lián)行往賬 如為借記業(yè)務(wù)，其會計(jì)分錄相反。 電子聯(lián)行往來的會計(jì)憑證 ? 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯借（貸）方清單 ? 電子聯(lián)行往賬借（貸）方清單 ? 電子聯(lián)行來賬借（貸）方清單 ? 電劃借（貸）方補(bǔ)充保單 電子聯(lián)行往來的核算 ? 匯出行（商業(yè)銀行）的核算 ?匯出行收到開戶單位提交的轉(zhuǎn)匯憑證，經(jīng)審核無誤后，逐筆填制電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯清單一式三聯(lián)，并匯總填制兩聯(lián)劃款憑證，辦理轉(zhuǎn)賬 如為貸記業(yè)務(wù)，會計(jì)分錄為： ?借：活期存款 —— 單位存款戶 ? 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金 ?如為借記業(yè)務(wù)，其會計(jì)分錄相反。 ?電子聯(lián)行來賬科目，由收報行使用 。 第三節(jié) 電子聯(lián)行往來的核算 ?電子聯(lián)行往來的基本做法 ?會計(jì)科目及會計(jì)憑證 ?電子聯(lián)行往來的具體核算 什么是電子聯(lián)行往來 ?電子聯(lián)行往來是指經(jīng) 中國人民銀行總行 核準(zhǔn)的，頒發(fā)有 電子聯(lián)行行號 的，行與行之間通過 計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和衛(wèi)星通訊技術(shù) 進(jìn)行異地資金劃撥的賬務(wù)往來。 ? ⑵以管轄分行的經(jīng)辦行為對象，設(shè)立報告表登錄系統(tǒng)和報告卡登錄系統(tǒng)，報告卡登錄系統(tǒng)內(nèi)應(yīng)按報告卡的日期按月設(shè)置“未配對”、“已配對”、“待查對”三個賬戶。 ? ? ⑴ 審核報告表 ? ⑵ 準(zhǔn)確輸入、及時傳送 2. 總行對賬的處理 ? 總行電子計(jì)算機(jī)中心設(shè)立往賬和來賬兩大賬務(wù)系統(tǒng)。將錯誤報單及附件專夾保管，待接到發(fā)報行寄來的查復(fù)書或查復(fù)電報后，再根據(jù)查復(fù)的情況按正常手續(xù)轉(zhuǎn)賬，并銷記“未轉(zhuǎn)賬錯誤報單登記簿”和“查詢登記簿”。 收報行應(yīng)即填寫兩聯(lián)聯(lián)行往來查詢書，一聯(lián)向發(fā)報行查詢，一聯(lián)留存。 4．錯誤報單的處理 錯誤報單是指無法轉(zhuǎn)賬的報單。 這種情況下，收報行應(yīng)留下附件憑以轉(zhuǎn)賬并將原報單按行號填發(fā)反方報單沖轉(zhuǎn)，在報單備注欄注明“劃轉(zhuǎn)報單”字樣，并注明劃轉(zhuǎn)報單的行號及報單號碼，同時將發(fā)報行寄來的報單作轉(zhuǎn)劃報單附件寄有關(guān)收報行辦理沖賬手續(xù)。如收到的是借方報單，會計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行往賬 貸：聯(lián)行來賬 ——貸方戶 如收到的為貸方報單，則會計(jì)分錄相反。 行名、行號正確，但報單的內(nèi)容和附件是錯誤的 報單的收報行行名、行號是本行的，但報單的內(nèi)容和附件是他行的；或行號是本行的，行名和報單內(nèi)容及附件是他行的。 不完整報單的處理 不完整報單，是指報單行名、行號不符，或行名、行號與附件不符，但可以轉(zhuǎn)賬的報單。 聯(lián)行復(fù)核員復(fù)核完畢后，聯(lián)行系統(tǒng)將生成電劃補(bǔ)充報單。交聯(lián)行經(jīng)辦員記載聯(lián)行來賬。 收到貸方報單時，會計(jì)分錄為： 借：聯(lián)行來賬 貸：活期存款 ——收款人戶 如收報行收到借方報單，則會計(jì)分錄相反。 2．完整報單的處理 完整報單即經(jīng)審查符合要求，當(dāng)時可以辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的報單。 ? 對于郵劃報單及所附憑證聯(lián)行經(jīng)辦員應(yīng)認(rèn)真審查：收報行行號、行名是否是本行；收款人或付款人是否在本行或本地同城區(qū)域內(nèi)開戶；聯(lián)行報單與附件的收、付款人的賬號或名稱、金額是否一致；是否正確加蓋聯(lián)行專用章及有關(guān)印章，印章是否真實(shí)有效。做好收報行的工作，是處理好聯(lián)行往來賬務(wù)的關(guān)鍵，也是保證結(jié)算順利的重要環(huán)節(jié) 。 ? 往賬報告表復(fù)核無誤后，聯(lián)行經(jīng)辦員通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)時將生成的往賬報告表通訊文件發(fā)送至總行電子計(jì)算中心。 ? 聯(lián)行復(fù)核員應(yīng)復(fù)核往賬報告表上的行號、順序號、上次余額及自年初累計(jì)發(fā)生額各欄是否正確無誤；借、貸方發(fā)生額、筆數(shù)與當(dāng)期的第二聯(lián)報單合計(jì)金額、筆數(shù)是否相符；本日余額是否與聯(lián)行往賬（上年聯(lián)行往賬）的本日余額相符。生成后，與相關(guān)報單和往賬
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1