【正文】 上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)收款 ——待處理匯劃款項 ? 總行清算中心接到人民銀行劃來款項時，當日通知有關(guān)清算行，進行賬務(wù)處理。 ? 調(diào)增備付金處理與上存?zhèn)涓督鸬奶幚硐嗤?。會計分錄為? ? 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 —— 清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 —— 省區(qū)分行備付金戶 ? 清算行收到已調(diào)減備付金信息后，打印記賬憑證，由系統(tǒng)自動進行賬務(wù)處理。會計分錄為： ? 借：存放中央銀行準備金 貸：其他應(yīng)收款 ——待處理匯劃款項戶 一般借入款項 ? ? 各清算行在總行清算中心備付金存款賬戶的資金不足時，需要向系統(tǒng)內(nèi)借款，二級分行向省區(qū)分行借款，省區(qū)分行向總行借款。省區(qū)分行接到借款申請，經(jīng)審查、批準后向總行清算中心發(fā)出借出款項通知，辦理借出資金手續(xù)。會計分錄為： ? 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ——上存總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入款項 ——一般借入戶 ? 省區(qū)分行批準借款后，填制特種轉(zhuǎn)賬憑證，并據(jù)以錄入系統(tǒng)，系統(tǒng)自動登記“借出資金登記簿”，進行賬務(wù)處理。清算行收到傳來的借款信息后，系統(tǒng)自動記賬并登記“借入資金登記簿”。會計分錄為： ? 借：存放中央銀行準備金 貸：其他應(yīng)收款 ——待處理匯劃款項戶 ? 省區(qū)分行根據(jù)二級分行的申請，填制人民銀行電（信）匯憑證，送交人民銀行匯至借款行，同時錄入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動登記“借出資金登記簿”，進行賬務(wù)處理。 強行借入款項 ?每日營業(yè)終了時，各清算行在總行的備付金賬戶余額不足，總行將代省區(qū)分行對二級分行做強行借款處理；省區(qū)分行備付金賬戶余額不足，總行將向省區(qū)分行強行借款；直轄市分行、總行直屬分行備付金賬戶余額不足，總行將直接向其強行借款。會計分錄為： ? 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ——上存總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入款項 ——強行借入戶 ? 省區(qū)分行根據(jù)總行清算中心的借出信息后，由系統(tǒng)自動進行賬務(wù)處理?？傂星逅阒行牡臅嫹咒洖椋? ? 借：系統(tǒng)內(nèi)借出款項 ——強行借出戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 —— 行備付金存款戶 ? 同時，將借款信息通知借款行。會計分錄為： ? 借：系統(tǒng)內(nèi)借入款項 ——一般借入戶（或強行借入戶） 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ——上存總行備付金戶 ? 帳務(wù)處理完畢后，生成報文信息，分情況送至省區(qū)分行、總行。會計分錄為： ? 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ——上存總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出款項 ——一般借出戶（或強行借出戶） ? 清算行通過人民銀行向上級行還款時，應(yīng)根據(jù)資金營運部門的資金調(diào)撥通知，填制人民銀行電（信）匯憑證，送交人民銀行匯至總行或省區(qū)分行。會計分錄為； ? 借：存放中央銀行準備金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出款項 ——一般借出戶（或強行借出戶） ? 同時將收回借款信息傳至借款清算行。會計分錄為： ? 借：系統(tǒng)內(nèi)借入款項 ——一般借出戶（或強行借出戶） 貸：其他應(yīng)收款 ——待處理匯劃款項 發(fā)報經(jīng)辦行的處理 ? 發(fā)報經(jīng)辦行是資金匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行，業(yè)務(wù)發(fā)生后，要經(jīng)過錄入、復(fù)核和授權(quán)三個環(huán)節(jié)的處理。 ? 經(jīng)辦人員根據(jù)客戶填寫的匯劃憑證用計算機“轉(zhuǎn)賬發(fā)報錄入系統(tǒng)”錄入?yún)R劃憑證內(nèi)容，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過錄入、復(fù)核、授權(quán)無誤后，產(chǎn)生有效匯劃數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)按規(guī)定時間發(fā)送至清算行。 發(fā)報清算行的核算 發(fā)報清算行收到轄屬各經(jīng)辦行傳輸來的匯劃業(yè)務(wù)后，對于金額在 1億元以上（含）特大額匯款應(yīng)由會計主管授權(quán)后進行處理，然后傳輸匯劃業(yè)務(wù)信息并處理賬務(wù)。如貸報業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 —— 上存總行備付金戶 借報業(yè)務(wù)會計分錄相反。省行匯劃發(fā)報業(yè)務(wù)全部由系統(tǒng)自動完成。如為貸報業(yè)務(wù)，會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 ——發(fā)報清算行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 ——收報清算行備付金戶 ? 如為借報業(yè)務(wù)，會計分錄相反。 收報省區(qū)分行的處理 ?收報省區(qū)分行主要是負責將總行清算中心傳輸來的全國匯劃信息傳輸給收報清算行，而省區(qū)分行對匯劃收報業(yè)務(wù)的傳輸系由資金匯劃系統(tǒng)自動完成。實時業(yè)務(wù)即時由系統(tǒng)自動記賬或按報文的收報分簽號下傳至各收報經(jīng)辦行進行收報確認處理；批量報文處理后，次日傳送至收報經(jīng)辦行。分散式即各項業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算均在各經(jīng)辦行處理，匯劃業(yè)務(wù)只需要經(jīng)清算行轉(zhuǎn)劃。 分散管理模式 ?1. 對核押無誤的實時匯劃業(yè)務(wù)，清算行確認后即時傳至收報經(jīng)辦行，如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ——上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)往來 如為借方業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。如為貸方匯劃業(yè)務(wù)，會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ——上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)付款 ——待處理匯劃款項戶 ?次日，清算行代經(jīng)辦行確認后記賬，會計分錄為： 借：其他應(yīng)付款 ——待處理匯劃款項戶 貸：轄內(nèi)往來 如為借方業(yè)務(wù)，則會計分錄相反。如為貸記業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ——上存總行備付金戶 貸：轄內(nèi)往來 ? 經(jīng)辦行的會計分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸： 科目 如為借記業(yè)務(wù)會計分錄相反。 ? 如為貸記業(yè)務(wù)會計分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 ——上存總行備付金戶 貸：其他應(yīng)付款 ——待處理匯劃款項戶 ? 次日，由清算行代收報經(jīng)辦行逐筆確認、記賬。 ? 經(jīng)辦行的會計分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸： 科目 收報經(jīng)辦行的處理 在采用分散管理模式下，收報經(jīng)辦行的賬務(wù)處理是在收到清算行傳輸來的匯劃信息后進行的。收到貸報業(yè)務(wù)的會計分錄為： 借：轄內(nèi)往來 貸： 科目 借報業(yè)務(wù)會計分錄相反。 本章復(fù)習(xí)思考題 ? 什么是聯(lián)行往來？聯(lián)行往來的層次是如何劃分的？有什么基本要求？ ? 什么是資金匯劃與清算體系？其基本做法是什么？ ? 資金匯劃清算體系基本程序如何？