審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底(1)-文庫吧資料
2024-12-02 17:28本頁面
【正文】 名及復(fù)核日期 ? 10）其他應(yīng)說明事項(xiàng) 34 （四）審計(jì)工作底稿的編制要求 審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)做到：資料詳實(shí)、重點(diǎn)突出、繁簡得當(dāng)、結(jié)論明確。 28 三、審計(jì)工作底稿的編制 （ 一 ） 審計(jì)工作底稿的總體要求 （ 二 ） 確定審計(jì)工作底稿構(gòu)成內(nèi)容時(shí)應(yīng)考慮的因素 （ 三 ） 審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容 （四） 審計(jì)工作底稿的編制要求 第二節(jié) 審計(jì)工作底稿 29 的性質(zhì)、時(shí)間和范圍； 據(jù)； 。 ? 備查類工作底稿：具有備查作用的底稿。主要包括被審單位基本情況表、業(yè)務(wù)約定書、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)總結(jié)、審計(jì)報(bào)告未定稿、管理建議書、審計(jì)調(diào)整分錄匯總表等 第二節(jié) 審計(jì)工作底稿 27 ? 業(yè)務(wù)類工作底稿：在審計(jì)實(shí)施階段形成的為實(shí)施審計(jì)程序編制的底稿。 ?審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)工作的全過程 ?審計(jì)工作底稿的形成方式有編制與獲取兩種 ?審計(jì)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在。 ?（ 2）指出上述各程序所能獲取的審計(jì)證據(jù)的類型。 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) 19 案例分析 ? 大名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師甲在對 A股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，實(shí)施了以下審計(jì)程序： ? （ 1）詢問銷售人員，以了解各購貨方的信用情況和應(yīng)收賬款的可收回性； ? （ 2）盤點(diǎn)存貨，記錄監(jiān)盤過程中發(fā)現(xiàn)的問題； ? （ 3）獲取律師聲明書，以確定 A公司是否存在未決訴訟、未決索賠等可能涉及該公司法律責(zé)任的事項(xiàng)； 20 ? （ 4）計(jì)算本年銷售成本占銷售收入的比重，并與以前年度比較，判斷銷售利潤的總體合理性； ? （ 5）核實(shí) A公司入庫原材料的數(shù)量和單價(jià)，驗(yàn)證會(huì)計(jì)記錄中相應(yīng)金額的真實(shí)性和正確性； ? （ 6）檢查 A公司全部未到期的保險(xiǎn)單，并與廠房、大型機(jī)器設(shè)備相比較； ? （ 7）觀察 A公司的主要生產(chǎn)設(shè)備，確定是否均處于良好的運(yùn)行狀態(tài)； ? （ 8）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。 15 五、審計(jì)證據(jù)的整理、鑒定與綜合 （一）審計(jì)證據(jù)整理、鑒定與綜合的方法 （二）審計(jì)證據(jù)的鑒定 （三）審計(jì)證據(jù)的綜合 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) 16 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) （一）審計(jì)證據(jù)整理、鑒定與綜合的方法 17 （二）審計(jì)證據(jù)的鑒定 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) 18 （三）審計(jì)證據(jù)的綜合 ? 綜合是從相關(guān)證據(jù)總體上，對證據(jù)加以整理、歸納、分析使其條理化、系統(tǒng)化。 7 （ 四 ） 評價(jià)充分性和適當(dāng)性應(yīng)考慮的其他因素 ? ? ? ? 8 三、審計(jì)證據(jù)的種類 （一）審計(jì)證據(jù)按其表現(xiàn)形態(tài)征分類 （二）審計(jì)證據(jù)按其與審計(jì)結(jié)論的程度分類 （三）審計(jì)證據(jù)按其來源分類 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) 9 審計(jì)證據(jù)具體種類
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