審計(jì)學(xué)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿-文庫(kù)吧資料
2024-08-17 10:19本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)記錄，簽字注會(huì)均為李某、趙某，底稿記錄時(shí)間前后只有 7天。 解析 審計(jì)工作底稿手續(xù)不齊全。 審計(jì)工作底稿的編制 行業(yè)協(xié)會(huì)檢查中暴露出的問(wèn)題 。而編制的審計(jì)計(jì)劃中審計(jì)范圍、目標(biāo)、重點(diǎn)和步驟只有一句話：審計(jì) 2020年度財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法。 審計(jì)工作底稿的編制 行業(yè)協(xié)會(huì)檢查中暴露出的問(wèn)題 。審計(jì)檔案中有該項(xiàng)目的審計(jì)業(yè)務(wù)底稿，卻無(wú)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。 08年與 07年供產(chǎn)銷持平，07年毛利率為 25%， 08年應(yīng)為 20%左右； (3)執(zhí)行當(dāng)期計(jì)算，為 35%； (4)分析數(shù)據(jù)差異，確定重大差異； (5)詢問(wèn)調(diào)查非預(yù)期差異 做出解釋 佐證 修訂期望值 下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不正確的是（ ） A 檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計(jì)證 據(jù) B 觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn) C 對(duì)于詢問(wèn)的答復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過(guò)獲取其 他證據(jù)予以佐證 D 分析程序包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息 不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系 第二節(jié) 審計(jì)工作底稿 審計(jì)工作底稿的編制 行業(yè)協(xié)會(huì)檢查中暴露出的問(wèn)題 某省注協(xié)在審計(jì)質(zhì)量年度抽查中發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量存在問(wèn)題較多，其中 T事務(wù)所在審計(jì)工作底稿中存在問(wèn)題較為集中、典型。 ②對(duì)象：往來(lái)賬項(xiàng)（應(yīng)收賬款、銀行存款等） ③特點(diǎn)：直接來(lái)自第三方，可靠性較強(qiáng) ④方式：積極的函證和消極的函證 針對(duì)金額而言 針對(duì)內(nèi)部控制而言 書面、環(huán)境證據(jù) (1)含義：注會(huì)通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。 注意 ： 例 1下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（ ） A 被審單位律師提交的關(guān)于被審單位未決 訴訟的聲明書 B 被審單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C 被審單位開出的增值稅專用發(fā)票 D 被審單位收到的應(yīng)收賬款對(duì)賬單的回函 例 2在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（ ）。 。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（評(píng)估的） 具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性 審計(jì)人員審計(jì)經(jīng)驗(yàn) 影響因素 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì) 審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量 成本效益制約 審計(jì)總體規(guī)模和特征 被審項(xiàng)目的性質(zhì) 內(nèi)部控制情況 管理當(dāng)局可信賴程度 財(cái)務(wù)狀況 管理當(dāng)局購(gòu)買審計(jì)意見傾向 （質(zhì)量要求） 相關(guān)性 來(lái)源的獨(dú)立性 證據(jù)提供者的素質(zhì) 可靠性 客觀程度 篡改或偽造的難易程度 相互印證 可靠性的 判斷標(biāo)準(zhǔn) ： 序號(hào) 證明力較強(qiáng) 證明力較弱 1 外部獨(dú)立來(lái)源 其他來(lái)源 2 內(nèi)控有效 內(nèi)控薄弱 3 直接獲取 間接、推論 4 文件、記錄 口頭 5 原件 傳真、復(fù)印件 ① 對(duì)文件記錄真?zhèn)蔚目紤] ②使用被審計(jì)單位生成信息的考慮 ③證據(jù)相互矛盾的考慮 ④獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)對(duì)成本的考慮 充分性和適當(dāng)性的 特殊考慮 ： （ 1）審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其質(zhì)量的影響，審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越 高 ，所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量越 少 ； （ 2）審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷 無(wú)法 依靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)數(shù)量來(lái)彌補(bǔ)。 審計(jì)證據(jù)的收集與整理過(guò)程： 1．公司內(nèi)座談 ： 觀點(diǎn)一： 2020年購(gòu)置（否） 觀點(diǎn)二：乙單位抵債收回（繼續(xù)追查） 2．詢問(wèn)： （ 1）車管所 手續(xù)辦理情況（購(gòu)置） （ 2）乙單位 假抵債協(xié)議書 3．揭謎 一、審計(jì)證據(jù)的定義及內(nèi)容 指注會(huì)為了得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。第四章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) 第二節(jié) 審計(jì)工作底稿 第一節(jié) 審計(jì)證據(jù) 審計(jì)證據(jù)的收集與整理 轎車之謎 甲事務(wù)所接受東方公司聘請(qǐng)，為其提供 2020年度的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在多提職工教育經(jīng)費(fèi)、多列福利、多上交管理費(fèi)、多支付職工風(fēng)險(xiǎn)金集資利息和違規(guī)購(gòu)置
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