【正文】 流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負債，生產(chǎn)性企業(yè)一般 2。 3現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的增加情況。 現(xiàn)金流量表： 1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 4匯率變化對現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的影響 5現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的凈增加額 6期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的余額。 P90，費用按照經(jīng)濟內(nèi)容和性質(zhì)分：構建勞動對象、勞動手段、支付活勞動。 3營業(yè)外支出 4利潤分配支出。預提費用：受益、預提在前，實際支付在后。 無形資產(chǎn)攤銷，計入（管理費用）。 資產(chǎn) =負債 +（所有者權益 +收入一費用） 費用：生產(chǎn)費用和期間費用（營業(yè)費用、管理費用和財務費用）。 會計信息：反映企業(yè)的（財務狀況、經(jīng)驗成果和現(xiàn)金流量）。 用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本） 。包括：資本溢價、資產(chǎn)評估增值、接受捐款、外幣折算差額等。 3可分項企業(yè)利潤。 長期負債：應付債券、長期借款、長期應付款。 4負債：流動負債和長期負債。 長期資產(chǎn)包括：長期投資、固定資產(chǎn) 、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、其他資產(chǎn)。 7 流動資產(chǎn)： 1年內(nèi)， 1個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)和耗用的資產(chǎn)。 2會計屬性中：歷史成本、重置成本、現(xiàn)值、可變現(xiàn)凈值、公允價值。 0財務會計職能： 1會計核算（建立在會計假設基礎上， 完整性、連續(xù)性、系統(tǒng)性。作用：是對財務報表的補充。 正表： 1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 4匯率變動 5現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物凈增加額。 現(xiàn)金流量表內(nèi)容： 1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與流動資產(chǎn)業(yè)務有關的現(xiàn)金流量）、 2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（與長期資產(chǎn)業(yè)務的現(xiàn)金流量） 3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金等價物的條件（ 1期限短、 2流動性強、 3易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、 4價值變動風險?。?。 資產(chǎn)負債表編制依據(jù)和基礎（資產(chǎn) =負債 +所有者權益） 利潤表內(nèi)容和作用：在一定會計期間經(jīng)營成果的財務報表。 重要項目單獨列報，重要性從項目的（性質(zhì)）和（金額大?。?兩方面予以判斷。 應納稅暫時性差異和遞延所得稅負債相關；可抵扣暫時性差異和遞延所得稅資產(chǎn)相關。 利潤和所得稅費用： 營業(yè)利潤（企業(yè)利潤主要來源）、利潤總額、凈利潤。 不能可靠估計施工合同結果的， 1合同成本能收回的，據(jù)實確認收入，同時確認費用。當期完成的建造合同，其合同收入（在完成時確認。 建造合同收入的確認。 建造合同合并：（ 1） 該組合同一攬子交易簽訂（ 2）合同關系密切（ 3）合同同時或者依次履行。 建造合同的核算， 讓渡資產(chǎn) =“使用費收入”和“利息收入”。建筑企業(yè)其他收入包括：產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機械作業(yè)收入、無形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入。 按企業(yè)收入主次分類：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入。 收入：狹義，營業(yè)收入。不包括企業(yè)行政部門費用。 直接費用：人、料、機、其他直接費用。二者成本計算的對象不一樣。 月份結算法：單位工程和分部分項工程。 無形資產(chǎn)攤銷： 包括，攤銷期、攤銷方法、攤銷金額。 無形資產(chǎn)包括內(nèi)容：專利權、非專利技術、租賃權、特許經(jīng)營權、版權、商標權、商譽、土地使用權 。 間接費安裝直接費百分比（水電安裝工程、設備安裝工程按人工費的百分比）。 生產(chǎn)成本又可以分為直接費用和間接費用。 費 用經(jīng)濟內(nèi)容和性質(zhì)分類： P91 費用按照經(jīng)濟用途：生產(chǎn)費用和期間費用。 ④費用只包括本企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，而不包括為第三方或客戶代付的款項及償還債務支出。 ③費用將引起所有者權益的減少，但與向企業(yè)所有者分配利潤時的支出無關。 ②費用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負債的增加，或者兼而有之。 （ 1）費用的特征： ①費用是企業(yè)日?；顒?中發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出，而不是偶發(fā)的。 收入、費用、利潤，必須有會計期間。費用，與某一會計期間收入相關的支出。 資產(chǎn)的特征及分類 負債的特征及分類 所有者權益的特征及分類 是會計工作中 設置會計科目和賬戶 、 復試記賬 、 會計核算 和 編制財務會計報告 的重要理論依據(jù)。會計年度可以是日歷年（我國），也可以是營業(yè)年。 法人主體一定是會計主體，但會 計主體不一定是法人主體。 （ 2）反映 財務狀況 的要素：資產(chǎn)、負債和所有者權益 。 （ 2）常用的動態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值、凈年值法 增量投資分析法 年折算費用 (1)Zj=Cj+Pj*Rc (2)Zj=CF+CuQ 會計核算和會計監(jiān)督功能。 1） F/C值低的功能區(qū)域 、 2） ⊿ C=(CF)值大的功能區(qū) 、 3） 復雜的功能區(qū)、 4） 問題多的功能 ?，F(xiàn)實成本高，而功能要求不高， 1 存在過剩功能 2 功能不過剩，實現(xiàn)功能的方法或者條件不佳。 設計方面： 產(chǎn)品結構復雜、性能和技術指標差距大、體積大、重量大的產(chǎn)品 。 創(chuàng)造 階段 的方法： 頭腦風暴法、哥頓法（模糊目標法）、專家意見法（德爾菲法）、專家檢查法。 建設工程應用價值工程重點： 規(guī)劃和設計階段。 價值工程將產(chǎn)品價值、功能、成本作為一個整體考慮。 價值工程的核心，對產(chǎn)品進行 功能分析 。 三要素：價值、功能、壽命周期成本?！皟r值”是一個相對概念，功能 /費用，不是使用價值，也不是交換價值，而是對象的比較價值。附加率法：1)1( )1( ?? ?? N Ni iiPRa,(期末支付 )，1)1( )1( 1???? ?N Ni iiPRa(期初支付 )。 租賃費 =租賃保證金 +租金 +擔保費 影響租金的因素：有年金法，和附加率法。 定性分析篩選方案， 1 技術過時風險大、保養(yǎng)維護復雜、使用時間短的設備，考慮租賃；否則，皆可。 3長期支付租金，形成長期負債； 3 融資租賃毀約的話賠償損失，罰款多。 缺點： 1租賃期間，只有使用權，不能處置，不能擔保 、抵押。 優(yōu)點： 1較少資金獲得設備，引進先進設備，加速技術進步。 設備比選分析： 設備租賃有融資租賃 （重型機械設備） 和經(jīng)營租賃 （租賃雙方的任何一方隨時以一定方式在通知對方后的規(guī)定期限內(nèi)取消或中止租約）（車輛、儀器） 兩種方式 。掌握靜態(tài)模式：用劣化值指標簡化計算。 （ 4）設備的 經(jīng)濟壽命 ： 是由維護費用的提高和使用價值的降低決定的。 （ 2） 設備的 自然壽命 ：物質(zhì)壽命，是由 有形磨損 所決定的，維修和保養(yǎng)可延長物質(zhì)壽命，但不能從根本上避免磨損。 沉沒成本＝設備賬面價值－當前市場價值 沉沒成本＝ (設備原值－累計折舊 )－當前市場價值 設備更新原則 :1客觀立場 2不考慮資金成本 3逐年滾動原則。 －－有形和無形磨損的后果。 設備磨損分為兩大類，四種類型： ① 有形磨損 （物理磨損）：第一種有形磨損（外力作用）和第二種有形磨損（自然力作用）。 流動資金 =流動資產(chǎn) 流動負債。 投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入 、 稅金 ，技術方案現(xiàn)金流量的基本要素。 投資現(xiàn)金流量表 資本金現(xiàn)金流量表 投資各方現(xiàn)金流量表 財務計劃現(xiàn)金流量表 從（ ）角度出發(fā)（或進行設置） 投資方案 權益資本（法人） 投資者 技術方案 計算基礎 總投資 資本金 投資者出資額 分別以（ ）為現(xiàn)金流入和流出 整個計算期 借款本金償還、借款利息支付 計算期各年投資、融資、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出。 現(xiàn)金流量表 由 現(xiàn)金流入 、 現(xiàn)金流 出 和 凈現(xiàn)金流量 構成。 插值法。 Saf0,指標與因素同方向， Saf0,反向。 臨界點：不確定因素向不利方向變化的極限值。 敏感性分析：評價指標變化對敏感因素變化的比值。 主要分析投資大小對方案資金回收能力的影響 ， 財務內(nèi)部收益率。 主要分析方案狀態(tài)和參數(shù)變化對方案投資回收快慢的影響 ， 靜態(tài)投資回收期 。 3 總成本 =固定成本 +可變成本 +半可變成本 盈虧平衡性分析：看不出什么因素影響的大。 可變成本：原材料、燃料費、動力費、包裝費和計件工資。 固定成本：工資、福利費、折舊費、修理費、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、其他費等。 對于互斥型方案： FNPV與 FIRR 的不一致性 常用的不確定性分析方法： 盈虧平衡分析、敏感 性分析。 對于獨立型方案，幾個動態(tài)指標之間具有等價關系 ，得出結論是一致的。 ic變大， FNPV變小反比。 償債資金來源－－ 利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費、其他還款