【正文】 件和低值易耗品等項(xiàng)目。 P185 34. 產(chǎn)成品儲(chǔ)存日數(shù)，包括組織成批發(fā)運(yùn)日數(shù)、選配日數(shù)和包裝日數(shù)。 P174 32. 將供應(yīng)間隔日數(shù)打個(gè)折扣，這個(gè)折扣就是每日平均庫存周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備額占最高庫存周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備額的比率，叫做供應(yīng)間隔系數(shù)。 P171 31. 在供應(yīng)間隔日數(shù)內(nèi)流動(dòng)資金的占用情況，與在途、驗(yàn)收、整理、準(zhǔn)備等日數(shù)內(nèi)不同。（多選） P170 29. 原材料資金定額取決于三個(gè)因素：計(jì)劃起原材料每日平均耗用量、原材料計(jì)劃價(jià)格、原 材料資金定額日數(shù)。 （多選） P169 27. 核定存貨資金定額的要求是：（簡(jiǎn)答） P169 1 ）保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需求，節(jié)約使用流動(dòng)資金； 2 ）存貨資金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同生產(chǎn)計(jì)劃指標(biāo)及其他計(jì)劃指標(biāo)保持銜接； 3 ）要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法； 4 ）核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的原則，采取群眾路線的方法。 P167 25. 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品等。 23. 壞賬損失 處理的兩種方法：（ 1 ）直接核銷法；（ 2 ）壞賬備抵法。 4 ）預(yù)計(jì)壞賬損失、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。 21. 應(yīng)收賬款的內(nèi)容：（簡(jiǎn)答） P163166 1 ）調(diào)查客戶信用狀況； 2 ）評(píng)估客戶信用狀況；五 C 評(píng)估法：（ 1 ）品質(zhì)；（ 2 ）能力；（ 3 ）資本；（ 4 ）擔(dān)保品；（ 5 ）行情。（多選）P160 19. 通過賬齡分析表，帳務(wù)人員可掌握下列信息：（多選） P160161 1 ）有多少用戶在折扣期內(nèi)付款； 2 ）有多少用戶在信用期內(nèi)付款； 3 ）有多少用戶在信用期后付款； 4 ）有多應(yīng)收賬款已成為壞賬、呆賬。（多選） P159 3 ）壞賬成本。 P156 18. 應(yīng)收賬款成本主要有以下三方面構(gòu)成：（多選） P159160 1 ）機(jī)會(huì)成本； 2 ）管理成本。 P155 企業(yè)的貨幣資金支出主要是原材料采購支 出、工資支出、費(fèi)用支出、償還應(yīng)付款，以及其他支出等。 15. 現(xiàn)金使用范圍： P149 1 ）支付給職工的工資、津貼； 2 ）支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬； 3 ）根據(jù)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 4 ）支付各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 5 ）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 6 ）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 7 ）結(jié)算起點(diǎn)以下的小額收支； 8 ）銀行確定需要支付的現(xiàn)金的其他支出。 P147 13. 貨幣資金管理的意義： P148 1 ）貨幣資金管理的好壞，直接影響企業(yè)整個(gè)流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)； 2 ）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是保證國家財(cái)政收入的重要措施； 3 ）加強(qiáng)貨幣資金的管理，是嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，防止違法行為的保證。 11. 流動(dòng)資金管理的要求： P146 1 ）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金； 2 ）管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合； 3 ）保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。 P143 10. 流動(dòng)資金管理的意義： P144145 1 ）加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，可以加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，減少流動(dòng)資金占用，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。 P142 ，它表明企業(yè)流動(dòng)資金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)速度。（單選） P141 ，說明流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)得越快，利用效果越好。（多選） P141 ，稱為流動(dòng)資金的循環(huán)。 ： P139140 1 ）流動(dòng)資產(chǎn)占用形態(tài)具有變動(dòng)性； 2 ）流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性； 3 ）流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。 P138 ：（簡(jiǎn)答） P138139 1 ）貨幣資金； 2 ）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)。 第三章 ，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。當(dāng)經(jīng)營利潤超過籌資無差別點(diǎn)時(shí)，增加負(fù)債資金有利；反之，當(dāng)經(jīng)營利潤低于籌資無差別點(diǎn)時(shí)，則不宜采取負(fù)債籌資方式。 P127128 81. 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)是由企業(yè)資金結(jié)構(gòu)決定的，即支付固定性資金成本的債務(wù)資金越多，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大 ；同時(shí)，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)又反映著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越大，由于財(cái)務(wù)杠桿的作用，普通股利潤的增長比稅息前利潤的增長更快，同時(shí)也比稅息前利潤的下降更快。P124 80. 評(píng)價(jià)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是股權(quán)受益最大化，也就是所有者權(quán)益最大化，股權(quán)收益可以普通股每股利潤表示，也可以自由資金利潤率表示。 P124 79. 西方常用一句話，叫做最“便宜”的資金來源，未必是最“經(jīng)濟(jì)”的資金來源。 P122 77. 各種資金的數(shù)額是按賬面價(jià)值計(jì)算的。 P120 75. 此外，企業(yè)的主權(quán)資金，如吸收的國家撥款、吸收的聯(lián)營投資等，若事先約定有固定的利潤分配比率，或原則規(guī)定有一定的利潤分配比率，亦可按優(yōu)先股成本率的計(jì)算方法進(jìn)行計(jì)算。 P116 74. 當(dāng)企業(yè)資不抵債時(shí)，優(yōu)先股股票持有人的索賠權(quán)次于債券持有人，而先于普通股股票持有人，所以優(yōu)先股持有人的投資風(fēng)險(xiǎn)比債券持有人大，這就使得優(yōu)先股股利高于債券利率；發(fā)行優(yōu)先股股票籌資費(fèi)也較高；而且支付優(yōu)先股股息并不會(huì)減 少企業(yè)應(yīng)繳的所得稅。 73. 資金成本就是企業(yè)籌集和使用資金而支付的各種費(fèi)用。資金成本既包括資金的時(shí)間價(jià)值，又包括投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。 4 ）資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系，又有區(qū)別。產(chǎn)品成本是資金耗費(fèi)，又是補(bǔ)償價(jià)值。資金成本是在商品經(jīng)濟(jì)條件下，由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一種財(cái)務(wù)概念。其不足之處在于：商業(yè)信用的期限較短，如果取得現(xiàn)金折扣，則時(shí)間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)很高的籌資成本。 如開出的是有息票據(jù)，則所承擔(dān)的票據(jù)利息就是應(yīng)付票據(jù)的籌資成本。 P109110 69. 融資租賃主要優(yōu)點(diǎn)是：（ 1 ）融資租賃比借款容易獲得；（ 2 ）承租企業(yè)不必事先一次支付全部設(shè)備價(jià)款就能引進(jìn)或購買所需先進(jìn)技術(shù)設(shè)備；（ 3 ）融資與融物相結(jié)合，企業(yè)可以及時(shí)引進(jìn)和購買設(shè)備，減少企業(yè)直接購買的中間環(huán)節(jié)和費(fèi)用，給企業(yè)提供了方便。企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)同企業(yè)自身資產(chǎn)一樣計(jì)提折舊。租期越長，則每期租金越少。 65. 融資租賃的主要特點(diǎn)是：（ 1 ）出租的設(shè)備由承租企業(yè)提出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那里選定；（ 2 ）租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用期；（ 3 ）由承租企業(yè)負(fù)責(zé)設(shè)備的維修、保養(yǎng)和保險(xiǎn)，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改裝；（ 4 ）租賃期滿，按事先約定的方法處理設(shè)備，包括退還租賃公司、繼續(xù)租賃、企業(yè)留購。 P106 63. 經(jīng)營租賃比較適用于租用技術(shù)過時(shí)較快的生產(chǎn)設(shè)備。 61. 租賃是出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)讓給承租人使用的一種交易行為。此外，在西方企業(yè)可以隨時(shí)收回自己的債券，通過債券能調(diào)節(jié)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)債券的票面利率不得高于同期居民儲(chǔ)蓄定期存款利率的 40%.（單選） P105 60. 發(fā)行企業(yè)債券是企業(yè)籌集借入資金的重要方式。 58. 債券售價(jià)： P103104 1 ）市場(chǎng)利率與債券利率一致，等價(jià)發(fā)行； 2 ）市場(chǎng)利率高與債券利率，折價(jià)發(fā)行； 3 ）市場(chǎng)利率地與債券利率，溢價(jià)發(fā)行 。定期償還包括期滿償還和分期償還。按發(fā)行對(duì)象，分為社會(huì)發(fā)行債券和企業(yè)內(nèi)部債券。 55. 債券的種類： P99100 1 ）債券按又無抵押品擔(dān)保，分為抵押債券和信用債券； 2 ）債券按償還期限不同，分為短期債券和長期債券； 3 ）債券按是否記名，分為記名債券和無記名債券。 54. 利用銀行借款籌資的優(yōu)點(diǎn)： P9899 1 ）與發(fā)行各種證券相比，取得借款所需時(shí)間較短；可以較快的滿足資金需要； 2 ）與發(fā)行債券相比，借款利息率較低，且無需支付數(shù)量很大的發(fā)行費(fèi)用； 3 ）企業(yè)可以與銀行直接接觸，協(xié)商借款的金額、期限和利率，借款后情況變化還可再次協(xié)議，靈活性較大。 52. 銀行對(duì)企業(yè)的借款申請(qǐng)書進(jìn)行三方面審查： P95 1 ）審查借款企業(yè)的基本情況； 2 ）審查投資項(xiàng)目的宏觀效 益； 3 ）審查投資項(xiàng)目的微觀經(jīng)濟(jì)效益。 P93 50. 長期借款，按用途分： P93 1 ）固定資產(chǎn)投資借款； 2 ）更新改造借款； 3 ）科研開發(fā)借款。 48. 企業(yè)內(nèi)部積累：公積金、未分配利潤、企業(yè)折舊。 46. 籌資性聯(lián)營通常是緊密型聯(lián)營和股權(quán)性聯(lián)營。增發(fā)優(yōu)先股，一般應(yīng)征得原先優(yōu)先股股東的同意； 3 ）優(yōu)先股必須標(biāo)明票面金額。 P87 43. 市場(chǎng)價(jià)值（又稱市 價(jià)）是股票在股票市場(chǎng)上進(jìn)行交易過程中具有的價(jià)值。 P87 41. 票價(jià)價(jià)值（簡(jiǎn)稱面值）是股票票面上標(biāo)明的金額，以股為單位。 39. 新股的發(fā)行價(jià)格需根據(jù)公司盈利能力和資產(chǎn)增值水平加以確定。 37. 發(fā)起設(shè)立方式為由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司；募集設(shè)立為由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分（不少于股份總數(shù)的 35% ），其余股份向社會(huì)公開募集而設(shè)立公司。 35. 我公司法規(guī)定，公司向發(fā)起人、國家授權(quán)投資的機(jī) 構(gòu)、法人發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票。 33. 優(yōu)先股特點(diǎn)： P82 1 ）優(yōu)先獲得股利； 2 ）優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。 31. 股票種類： P83 1 ）股票按股東權(quán)利和義務(wù)的不同，分為普通股和優(yōu)先股； 2 ）股票按票面有無記名，分為記名股票和無記名股票； 3 ）股票按票面是否標(biāo)明金額，分為面值股票和無面值股票； 4 ）股票按股子主體的不同，分為國家股、法人股和個(gè)人股、外資股。 29. 我國國有企業(yè)在 1981 年以后采用的銷售收入資金率法和西方企業(yè)采用的銷售百分比法，都是比較簡(jiǎn)便、合理的資金需要量計(jì)算法。 進(jìn)行投資的僅是土地使用權(quán)，而不是其所有權(quán)，企業(yè)獲得土地使用權(quán) 后，不能用以出售或抵押。（多選） P79 25. 工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資條件： P79 1 ）有助于企業(yè)研究、開發(fā)和生產(chǎn)出新的高科技產(chǎn)品； 2 ）有助于企業(yè)提高生產(chǎn)效率，改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量； 3 ）有助于企業(yè)降低生產(chǎn)消耗。 22. 我國《有限責(zé)任公司規(guī)范意見》中規(guī)定，貨幣出資額不得少于公司法定注冊(cè)資本最低限額的 50%.P79 23. 實(shí)物投資應(yīng)符合以下條件；（多選） P79 1 ）符合企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、科研開發(fā)等的需要； 2 ）技術(shù)性能良好； 3 ）作價(jià)公平合理。 P77 20. 吸收直接投資（簡(jiǎn)稱吸收投資）是指企業(yè)按照“共同投資、共同經(jīng)營、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利潤”的原則。 P74 18. 按具體交易對(duì)象來劃分，資金市場(chǎng)主要有如下形式： P7677 1 ）短期借貸市場(chǎng)； 2 ）短期債券市場(chǎng)； 3 ）票據(jù)承兌市場(chǎng)； 4 ）長期借貸市場(chǎng)； 5 ）長期債券市場(chǎng)； 6 ）股票市場(chǎng)。 P74 17. 金融市場(chǎng)對(duì)于商品經(jīng)濟(jì)的運(yùn)動(dòng)，具有“媒介器”、“調(diào)節(jié)器”和“潤滑劑”的功能。 15. 金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素有三個(gè)： P7374 1 ）資金供應(yīng)者和資金需求者； 2 ）信用工具； 3 ）調(diào)節(jié)融資活動(dòng)的市場(chǎng)機(jī)制。（單選） P69 13. 資金來源渠道，主要有以下七項(xiàng)： P7172 1 ）國家財(cái)政資金； 2 ）銀行財(cái)政資金； 3 ）非銀行金融機(jī)構(gòu)資金； 4 ）其他企業(yè)單位資金； 5 ）職工資金和民間資金； 6 ）企業(yè)自留資金； 7 ）外商資金。（單選） P69 11. 材料物資因國家統(tǒng)一調(diào)整價(jià)格而發(fā)生的折價(jià)或溢價(jià)，按其實(shí)際購入成本計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，即其價(jià)差由當(dāng)期損益負(fù)擔(dān)。 P68 ： P6869 1 ）企業(yè)登記注冊(cè)資金應(yīng)在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的期限內(nèi)繳足； 2 ）企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走； 3 ）過去企業(yè)提取的折舊要上繳能源交通基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金的辦法。 P68 ，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6 個(gè)月內(nèi)籌足。有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的最低限額分別為： 生產(chǎn)經(jīng)營為主的公司 50 萬元，商品批發(fā)為主的公司 50 萬元，商品零售 為主的公司 30萬元，科技開發(fā)、咨詢服務(wù)性公司 10 萬元。 ：（多選或簡(jiǎn)答） P66 1 ）從性質(zhì)上看，是主權(quán)資金，不用與債務(wù)資金； 2 ）從目的上看，資本金要將本求利，具有盈利性； 3 ）從功能上看，用以進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，承擔(dān)民事責(zé)任； 4 ）從法律地位來看，資本金不同于過去國有企業(yè)的國家基金。 4 ）企業(yè)試行資本金保全的原則，按期籌足 ，一般不得抽回。企業(yè)籌資本金既可以吸收貨幣資金的投資，也可以吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)等的投資。 資本金按照投資主體，分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。建立企業(yè)資本金制度，有 利于理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，確保資本金的安全完整，維護(hù)所有者的權(quán)益。企業(yè)籌集資金必須接受國家宏觀調(diào)控和計(jì)劃指導(dǎo)。 3 ）籌資的經(jīng)濟(jì)效益，不僅要看資金成本的高低，而且