【正文】 應(yīng)計(jì)折舊固－少應(yīng)計(jì)折舊固計(jì)劃年度期末　計(jì)劃年度期初　計(jì)劃年度內(nèi)增　計(jì)劃年度內(nèi)減⑽計(jì)劃年度期末應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值；　期末固定＝期初固定＋增加固定資－減少固定資⑼計(jì)劃年度期末固定資產(chǎn)總值； １２－ 計(jì)折舊月數(shù)　減少應(yīng)計(jì)折　　　某月份減少應(yīng)計(jì)折　　　　 該固定資產(chǎn)已⑺計(jì)劃年度內(nèi)減少應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值；　　１２ 定資產(chǎn)平均總值＝　 增加應(yīng)計(jì)折舊固　∑（某月份增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊月數(shù)）⑸計(jì)劃年度內(nèi)增加應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)平均總值；⑶計(jì)劃年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)總值；固定資產(chǎn)折舊計(jì)劃：⑴計(jì)劃年度期初固定資產(chǎn)總值； Ｆ＝Ｖ－（１＋ｒ）ｎ?。ǎ保颍睿薄≠Y產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值；ｎ為固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)折舊年限）（Ｆ為每年提取基金數(shù)；ｒ?yàn)槔剩唬譃楣潭ㄙY產(chǎn)的原始價(jià)值；Ｖｎ為固定　　?。疲剑ǎ郑郑睿ǎ保颍睿?⑸償債基金法：　　　　　　　　　　　　　ｒ　　　固定資產(chǎn)月折舊率＝年折舊率247。２　年折舊率＝　折舊年限　100％　　或＝　　　預(yù)計(jì)總工作小時(shí) 時(shí)折舊額＝　　　預(yù)計(jì)總工作小時(shí)　　　　　或＝ 　　　預(yù)計(jì)總行駛里程　　　　　　　 原始價(jià)值（１－預(yù)計(jì)凈殘值率） 程折舊額＝　　預(yù)計(jì)總行駛里程　 ⑵工作量法： 每行駛里　原始價(jià)值＋清理費(fèi)用－殘余價(jià)值　　或＝　　　折舊年限　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　月折舊率＝年折舊率247。 固定資產(chǎn)　原始價(jià)值＋清理費(fèi)用－殘余價(jià)值 　原始價(jià)值（１－預(yù)計(jì)凈殘值率）固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)算：⑴平均年限法：固定資產(chǎn)　原始價(jià)值＋清理費(fèi)用－殘余價(jià)值固定資產(chǎn)折舊的概念：固定資產(chǎn)因損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品上去的那部分價(jià)值，叫固定資產(chǎn)折舊。二、 ⑷正確計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，有計(jì)劃地計(jì)提固定資產(chǎn)折舊； ⑵提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果； ②按使用情況，分為使用中的、未使用的和不需用的固定資產(chǎn)；固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)：⑴分類： ⑶固定資產(chǎn)價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新是分別進(jìn)行的。固定資產(chǎn)的特點(diǎn)：⑴使用中固定資產(chǎn)價(jià)值的雙重存在；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)和管理要求：搞好銷售結(jié)算工作，及時(shí)收回銷售貨款。正確指定產(chǎn)品銷售計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行銷售合同；②采取措施，加速成品資金周轉(zhuǎn)。 ⑷成品資金的日常管理：銷售部門(mén)：①擬訂產(chǎn)成品和外購(gòu)商品管理辦法；②制定和執(zhí)行產(chǎn)成品和外購(gòu)商品的儲(chǔ)備定額和資金定額；③控制廢品損失?？刂乒べY費(fèi)用；③ ⒋控制生產(chǎn)消耗，節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用：①看板管理形式。實(shí)物周轉(zhuǎn)券管理形式；③ 產(chǎn)的均衡性，其管理形式：① ⒊控制生產(chǎn)周期，促進(jìn)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的銜接和平衡，保持生組織小批量、多批次生產(chǎn)；組織成套性生產(chǎn)；② 在產(chǎn)品和自制半成品資金管理問(wèn)題的做法原則：采取措施處理超儲(chǔ)積壓地未完工產(chǎn)品，加速在產(chǎn)品資金周轉(zhuǎn)。制定和執(zhí)行在產(chǎn)品、自制半成品的儲(chǔ)備定額和資金定額；③ ⑶未完工產(chǎn)品資金的日常管理：生產(chǎn)部門(mén)： ① ⒌ 做好材料清查工作，積極處理超儲(chǔ)積壓，挖掘資金潛力。P206嚴(yán)格出、入庫(kù)制度，抓好材料收、發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)；③ ⒋加強(qiáng)庫(kù)存材料管理，監(jiān)督材料合理儲(chǔ)存，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)：①供應(yīng)部門(mén)在接到財(cái)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的托收單及所附發(fā)貨票、貨物運(yùn)單以后，與訂貨合同核對(duì)，在“托收貨款簽付單”上簽注意見(jiàn)；⑤財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)從銀行取來(lái)的托收單，及時(shí)登記托收承付登記簿中的“托收記錄”各欄；③ ⒉加強(qiáng)到貨驗(yàn)收，嚴(yán)格審核料款，做好資金結(jié)算工作：①② ⒈制定采購(gòu)計(jì)劃，搞好供需平衡，安排采購(gòu)資金① 各項(xiàng)材料資金管理，主要應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行： ⑥采取措施，加速材料資金周轉(zhuǎn)。 ⑤執(zhí)行各項(xiàng)材料資金定額和采購(gòu)資金定額； ④做好材料收發(fā)保管工作，處理超儲(chǔ)積壓材料； ③編制物資供應(yīng)計(jì)劃，簽訂訂貨合同； ②制定各項(xiàng)材料資金定額； ⑵生產(chǎn)儲(chǔ)備資金的日常管理：供應(yīng)部門(mén)： ①擬訂材料管理辦法； － 攤銷額 計(jì)劃年度⑷余額計(jì)算法：流動(dòng)資　計(jì)劃年度　計(jì)劃年度 ③低值易耗品資金定額的核定：Ｐ189備件資＝用的機(jī)器設(shè)占用額占使用機(jī)器?。保瓊浼?②修理用備件資金定額的核定：　　　　　　　　　耗　用　額　　用額的比率　　　　　周轉(zhuǎn)％　　　料資金定額＝類輔助材料材料占用額占耗　１－動(dòng)資金　　　某類輔助材　計(jì)劃年度某　查定期某類輔助　　　　加速流 　額的比率　　　的實(shí)際耗用額　　 某類輔助材料　 的實(shí)際平均占用額⑶比例計(jì)算法：①輔助材料、燃料資金定額的核定：　　　１－ 金周轉(zhuǎn)％ 產(chǎn)增減％ 金定額＝ 實(shí)際平均占用額－均占用額 １177。 計(jì)劃年度生 產(chǎn)成品資　產(chǎn)品每日　產(chǎn)品單位計(jì)　產(chǎn)成品資金③產(chǎn)成品資金定額的核定： 在產(chǎn)品資　產(chǎn)品每日　產(chǎn)品單位計(jì)　在產(chǎn)品成　 生產(chǎn)②在產(chǎn)品資金定額的核定：e保險(xiǎn)日數(shù)。d整理準(zhǔn)備日數(shù)；c應(yīng)計(jì)供應(yīng)間隔日數(shù)；b驗(yàn)收日數(shù)；a在途日數(shù)；　資金定額＝ 平均號(hào)用量　價(jià)　格　 定額日數(shù)存貨資金定額的核定：⑴定額日數(shù)計(jì)算法：①原材料資金定額的核定：　 定和發(fā)展。存貨管理： ③應(yīng)收賬款余額比率法。 ②賬齡分析法；⑷預(yù)計(jì)壞帳損失，計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金：①銷貨百分比法；③來(lái)自銀行的資料；應(yīng)收賬款日常管理：⑴調(diào)查客戶信用狀況：①企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表； ⑷收賬政策。 ⑵信用標(biāo)準(zhǔn)； ③壞帳成本； ②管理成本；應(yīng)收款項(xiàng)管理：　金需用量；ＱＭ為貨幣資金最佳持有量?！。龋脼樨泿刨Y金的持有成本；ＤＭ為預(yù)計(jì)期間的貨幣資（ＴＣ為總成本；ＦＣ為每次取得貨幣資金的轉(zhuǎn)換成本；ＱＭ＝　　?。龋谩　　　。?ＦＣ?ＤＭ ? ＦＣＴＣ＝　　?。眩汀　　　?ＤＭ支付的利息，這種損失又稱為機(jī)會(huì)成本。 ⑵貨幣資金最佳持有量的確定：①持有成本，指持有貨幣資金而損失的利息收入或因借款而 ②貨幣資金支出。貨幣資金的控制：⑴貨幣資金收支計(jì)劃的編制：①貨幣資金收入； ⑺銀行本票結(jié)算方式。 ②銀行承兌匯票。 ⑸銀行匯票結(jié)算方式； ⑶委托收款結(jié)算方式；轉(zhuǎn)賬結(jié)算管理：⑴匯兌結(jié)算方式； ⑸嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 ⑶遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍；現(xiàn)金管理的原則：⑴錢賬分管，會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)；二、 ⑵管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合；年度流動(dòng)資本平均占用額＝　　　　　　?。础∷膫€(gè)季度流動(dòng)資本平均占用額之和　?。苍露攘鲃?dòng)資金平均占用額＝　　　　　　　　　　　　月初流動(dòng)資金占用額＋月末流動(dòng)資金占用額周轉(zhuǎn)天數(shù)＝　　　　　周轉(zhuǎn)額 ⑵周轉(zhuǎn)天數(shù)：　　　　　　流動(dòng)資金平均占用額計(jì)劃期日數(shù) ⑵流動(dòng)資產(chǎn)占用數(shù)量具有波動(dòng)性；流動(dòng)資產(chǎn)管理概述：籌資無(wú)差別點(diǎn)銷售收入＝?。保N售成本率－銷售稅率 籌資無(wú)差別點(diǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)＝借入資金成本率（自有資金＋借入資金）籌資無(wú)差別點(diǎn)：　　?。牛拢桑裕桑蹋保裕模疲蹋健　。牛拢桑詽?rùn)變動(dòng)率；ＥＢＩＴ為稅息前利潤(rùn)，ΔＥＢＩＴ／ＥＢＩＴ為稅息前利潤(rùn)變動(dòng)率）（ＤＦＬ為財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)；ＥＰＳ為普通股每股利潤(rùn)，ΔＥＰＳ／ＥＰＳ為普通股每股利所有者收益247。 稅息前利潤(rùn)－固定性資金成本－所得稅＝所有者收益財(cái)務(wù)杠桿的原理： ⑵不同資金結(jié)構(gòu)方案的比較：P125~127七、） Ｋｗ＝∑ＷｊＫｊ加權(quán)平均的資金成本： 　 Ｄｃ 　　Ｄｃ Ｄｐ ⑵優(yōu)先股成本率：　　　　　　?。褳閭l(fā)行總額；ｆ為籌資費(fèi)率）（Ｋｄ為債券成本率；Ｉ為債券總額的每年利息支出；Ｔ為所得稅稅率； 各種資金來(lái)源的資金成本：⑴長(zhǎng)期債券成本率：　　 ③資金成本是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的最低尺度。 ②資金成本是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)；⑶作用：①資金成本是選擇資金來(lái)源、擬訂籌資方案的依據(jù)；資金成本： ⑷預(yù)收貨款。３０天） ⑵商業(yè)匯票；付租金＝　　　　較付租金的次數(shù) ⑧交付租金； ⑥設(shè)備供應(yīng)廠商委托收貨款，租賃公司承付貨款； ④簽訂租賃合同； ②選擇設(shè)備，探詢價(jià)格； ⑶融資租賃的基本程序： 服務(wù)性業(yè)務(wù)，又稱服務(wù)性租賃。 ⑵經(jīng)營(yíng)租賃：是由租賃公司向承租單位在短期內(nèi)提供設(shè)備，并提供維修、保養(yǎng)、人員培訓(xùn)等的一種 使用的信用業(yè)務(wù)。⑴融資租賃：是由租賃公司按承租單位要求出資購(gòu)買設(shè)備，在較長(zhǎng)的契約或合同期內(nèi)提供給租賃單位 ⑷債券發(fā)行、流通的實(shí)踐問(wèn)題：P105轉(zhuǎn)貼于　 ｔ＝１售價(jià)＝（１＋市場(chǎng)利率）ｎ＋ ∑　　（１＋市場(chǎng)利率）ｔ ⑤按期還本付息。 ③公告企業(yè)債券募集辦法，委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)承銷； ⑵債券發(fā)行的程序：①作出發(fā)行債券的決議； ①債券按有無(wú)抵押品擔(dān)保，分為抵押債券和信用債券；（i表示名義利率，k表示實(shí)際利率） ?。椤、葐卫J款，要求補(bǔ)償性余額：　　　　 ?。椤、琴N現(xiàn)利率：　　　 －１　247。 m?n ｉｎ借款人所得的借款 ⑶周轉(zhuǎn)信用協(xié)議。 借款信用條件： ⑴補(bǔ)償性余額； ⑶支取使用借款； 辦理借款的程序：⑴企業(yè)提出申請(qǐng)，銀行進(jìn)行審查； ⑵短期借款： ①生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款；借入資金的籌集：聯(lián)營(yíng)籌資：P90 許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過(guò)分向個(gè)人傾斜的趨向。 利從利潤(rùn)中開(kāi)支； ④對(duì)股票的收益，過(guò)去同時(shí)使用股息、紅利兩個(gè)提法，有的規(guī) ②對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采取積極謹(jǐn)慎的方針； 投入資本總額　　　　面值 價(jià)格 ＝　　資本利潤(rùn)率　　　每股 價(jià)格＝　　投入資本總額　　　　面值 ⑶新股發(fā)行價(jià)格的確定 ：①分析法：每股　　資產(chǎn)總值－負(fù)債總值　　　每股 ④招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。 ②提出發(fā)行新股的申請(qǐng)； ④招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。 ②提出發(fā)行股票的申請(qǐng)； ②聯(lián)系投資單位，商定投資數(shù)額和出資方式； ③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資； ⑵吸收投資中的出資形式： ①現(xiàn)金投資； ④吸收外國(guó)投資者和我國(guó)港澳臺(tái)地區(qū)投資者的投資，形成外商資本金。 ③吸收城鄉(xiāng)居民和企業(yè)內(nèi)部職工的投資，形成個(gè)人資本金； ②吸收企業(yè)、事業(yè)單位等法人單位的投資，由此而形成法人資本金；吸收直接投資：⑴吸收投資的種類： ①吸收國(guó)家投資，主要是國(guó)家財(cái)政撥款，由此而形成國(guó)家資本金；轉(zhuǎn)貼于：自學(xué)考試_考試大四、全民所有制企業(yè)資金來(lái)源的七項(xiàng)渠道：籌資渠道和金融市場(chǎng)：少，必須辦理變更登記。資本金要在工商行政管理