【正文】 。 第三十二條 本制度自發(fā)布之日起生效，原有相關(guān)制度如與本制度沖突，以本制度為準(zhǔn)。 第三十條 集團(tuán)對執(zhí)行本制度工作成績特別顯著的單位或個人應(yīng)給予表揚(yáng)和一定 9 的獎勵。涉嫌違法犯罪的，由 集團(tuán)移交公安、司法機(jī)關(guān)處理。 （一）阻擾審計人員執(zhí)行職務(wù)，抗拒、破壞審計監(jiān)督的； （二）拒絕或拖延提供會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報表等與單位負(fù)責(zé)人離任審計有 關(guān)的財務(wù)資料的； （三）拒絕或拖延提供業(yè)務(wù)擋案、業(yè)務(wù)資料、對外簽訂合同等與審計有關(guān)的業(yè)務(wù)資料的； （四）出具偽證或隱匿、轉(zhuǎn)移、銷毀證據(jù)等隱瞞事實真相的； （五）打擊、報復(fù)和陷害審計人員、資料提供人員、檢舉人、證明人的； 第二十九條 審計小組和人員對被審計單位及其負(fù)責(zé)人提供的資料進(jìn)行審核并發(fā)表審計意見。 第七章 獎勵、懲罰制度 第二十八條 被審計單位及負(fù)責(zé)人須對提供資料的真實、完整、合法性負(fù)責(zé)，并積極配合審計人員的審計工作。 審計小組發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)管理混亂的，應(yīng)建議集 團(tuán)更換會計人員；發(fā)現(xiàn)被審計單位會計處理不當(dāng)?shù)?，?yīng)責(zé)令被審計單位調(diào)帳。內(nèi)部審計人員在實施審計時，發(fā)現(xiàn)曾侵占集團(tuán)、客戶財產(chǎn)和利益的，應(yīng)及時向集團(tuán)董事局匯報。 （一）以各 種形式阻擾審計工作的； （二）拒絕或拖延提供審計工作需要的各種業(yè)務(wù)、財務(wù)資料的； （三）對審計人員打擊、報復(fù)的。 （一）被審計單位未根據(jù)單位工作實際情況，建立崗位責(zé)任制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程和合理業(yè)務(wù)流程的； （二）不允許相容崗位由同一人兼任的，例如出納兼會計、采購兼保管等； （三）與客戶、工地附近居民糾紛未妥善處理的； （四）未建立重要空白憑證、空白合同、空白授權(quán)書和重要印章的保管、登記、使用管理制度的； （五）未建立重大突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制的； （六）未建立、健全工程結(jié)算流程、內(nèi)部控制制度的； （七）未建立其他內(nèi)部控制制度的。 第六章 審計處理 第二十三條 內(nèi)部審計小組對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時根據(jù)工作權(quán)限提出處理意見提請集團(tuán)董事局追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。審計 監(jiān)察 部應(yīng)會同集團(tuán)他職能部 門了解、檢查、監(jiān)督審計處理意見的執(zhí)行情況，并就其結(jié)果向集團(tuán)董事局匯報。 審計小組成員須在審計報告上簽字，對各自審計事項的質(zhì)量、結(jié)果予以確認(rèn)。 根據(jù)申訴受理結(jié)果，不適當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姂?yīng)予以糾正；但是申訴期間，原審計處理意見照常執(zhí)行。 （五） 被審計單位及負(fù)責(zé)人對審計報告有異議的，可在接到審計報告 3個工作日內(nèi)向集團(tuán)董 事局提出書面申訴，申訴材料同時抄送集團(tuán)審計 監(jiān)察 部；逾期不提出申訴的，視為無異議。 （四） 審計小組應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定將審計工作底稿、資料和審計報告送集團(tuán)審計 監(jiān)察 部審定，審計 監(jiān)察 部將審定后的審計報告報集團(tuán)董事局審閱和批復(fù)；并將經(jīng)董事局批復(fù)的審計報告送被審計單位及其負(fù)責(zé)人或被審計對象；集團(tuán)審計 監(jiān)察 部應(yīng)將審計報告中的審計處理意見交集團(tuán)相關(guān)單位辦理。 （三）接到被審計單位及負(fù)責(zé)人或被審計對象的書面意見后，審計小組應(yīng)在 3個工作日內(nèi)進(jìn)行再次核實，并根據(jù)核實結(jié)果，正式提交審計報告； 被審計單位及負(fù)責(zé)人或被審計對象無異議或溝通意見期滿且未提書面意見的，審計小組應(yīng)正式提交審計報告。 （二 ）在向集團(tuán)董事局提交審計報告前，審計小組應(yīng)與被審計單位及其負(fù)責(zé)人或被審計對象溝通意見。 第二十條 報告處理階段 （一） 審計小組完成審計事項后，應(yīng)提交審計報告（初稿）。 第十九條 審計工作實施階段 （一） 審計人員應(yīng)根據(jù)本次經(jīng)批準(zhǔn)審計 的范圍、內(nèi)容和要點，通過審查憑證、帳表，查閱合同、文件、資料，現(xiàn)場檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)人員調(diào)查取證等方式開展審計、取證、分析、評價等工作，作出初步審計結(jié)論，提出整改、補(bǔ)救、處理等初步意見。 （四）被審計單位接到“審計通知書”后，應(yīng)認(rèn)真組織自查，做好審計的有關(guān)準(zhǔn)備工作；并根據(jù)通知書的要求，準(zhǔn)備審計通知書要求的各項資料。在特殊情況下，可在審計小組到達(dá)后下發(fā)審計通知書。 審計工作計劃主要內(nèi)容應(yīng)包含審計的目的、對象、范圍、內(nèi)容、方法、日期、人員等事項。 5 第五章 審計程序 第十七條 內(nèi)部審計工作程序包含準(zhǔn)備、實施、報告處理、后續(xù)審計、資料整理歸檔等五個階段。 第四章 審計權(quán)限 第十五條 為保證 審計監(jiān)察部 順利履行職責(zé)， 審計監(jiān)察部 享有以下權(quán)限： （一） 有向被審計單位派駐 審計小組 ，行使審計督查職責(zé)的權(quán)力； （二） 有對集團(tuán)重大戰(zhàn)略決策及整體的運營狀況的知悉權(quán)； （三） 有根據(jù)審計督查工作需要，召集、參加、列席各種相關(guān)會議的權(quán)力； （四） 有要求被審計單位按時提供 計劃、預(yù)算、決算、 財務(wù)報告、會計憑證、會計賬簿、財務(wù) 報表 、經(jīng)濟(jì)合同、外部審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告等 有關(guān)文件、資料 的權(quán)利，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報； （五） 有權(quán)運用各種審計方法 對被審計單位的現(xiàn)金、有價證券、存貨及固定資產(chǎn)等進(jìn)行審計，有權(quán)檢測財務(wù)軟件，被審計單位有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助配合 審計監(jiān)察部 工作； （六） 有權(quán)就審計督查事項的有關(guān)問題，向有關(guān)單位或個人進(jìn)行調(diào)查，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實反映情況，并提供有關(guān)證明材料； （七） 有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向集團(tuán) 董事局主席 報告； （八） 有對正在進(jìn)行的違法違紀(jì)行為按 董事局主席 審批意見采取 措施 的權(quán)力； （九） 有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見； （十） 有向被審計單位提出管理建議書的權(quán)力。 第十三條 審計監(jiān)察部 對 集團(tuán)公司、子公司 的下列事項進(jìn)行審計： （一） 檢查、評價被審計單位執(zhí)行國家法律、法規(guī)情況； （二） 檢查、評價被審計單位建立、執(zhí)行內(nèi)部控制制度 和相應(yīng)流程情況； （三） 年度 計劃預(yù)算的執(zhí)行 情況，各項經(jīng)營計劃和指標(biāo)情況； （四） 檢查、評價被審計單位遵守集團(tuán)的人力資源管理制度情況 ,檢查、評價總體薪酬開支和總體績效工資發(fā)放情況； （五） 財務(wù)收支 、 對外擔(dān)保、質(zhì)押資產(chǎn)、抵押資產(chǎn)、未決訴訟、未決賠償、貼現(xiàn)票據(jù)等各種或有事項的程序完整性以及合理性、風(fēng)險大小、原因等； （六） 經(jīng)濟(jì)效益、資產(chǎn)質(zhì)量的真實性、合法性審計 ； （七） 離任 經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計 ； （八） 財務(wù)管理審計； （九） 重大投資項目的預(yù)決算和執(zhí)行效果審計； （十） 檢查、評價被審計單位績效考核的公正、公平性； （十一） 有權(quán)要求被審計單位對所提供資料的真實性、完整性提供 書面承諾 ； （十二） 有權(quán)要求與被審單位或被審內(nèi)容、事項的有利害關(guān)系的人員實行回避 ； （十三） 其他審計事項 。 第十一條 必要時 審計監(jiān)察部 根據(jù)審計督查工作需要， 經(jīng) 集團(tuán) 董事局主席 批準(zhǔn)，可聘請 外部 專業(yè)人員，參與某項審計工作 。 第十條 集團(tuán)內(nèi)部審計工作由集團(tuán)審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)牽頭；根據(jù)安排的具體審計任務(wù)，可請示董事局抽調(diào)其他部門相關(guān)人員配合，審計 小組成員由集團(tuán)審計監(jiān)察部確定報董事 3 局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第二章 機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 第八條 集團(tuán) 董事局主席 負(fù)責(zé)管理集團(tuán)審計工作，其主要 職責(zé)有 ： （一） 下達(dá)審計任務(wù)； （二） 審批 審計計劃； （三） 聽取審計結(jié)果或?qū)忛唽徲媹蟾?，做出批示（同意或不同意審計結(jié)果） ； （四） 對需要做出處理決定的審計事項，做出相應(yīng)處理決定或做出不予處理的決定后對該決定負(fù)責(zé)； （五） 當(dāng)審計人員在審計過程中缺乏相應(yīng)權(quán)限時，做出賦予或不賦予審計人員相應(yīng)權(quán)限的決定。