經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄的技術(shù)-文庫吧資料
2025-05-21 16:56本頁面
【正文】 0 0 0 900000 3102378 銀收字第 1 號(hào)至第 4 號(hào) 銀付字第 1號(hào)至第 11號(hào) 現(xiàn)收字第 號(hào)至第 號(hào) 現(xiàn)付字第 1號(hào)至第 4 號(hào) 轉(zhuǎn)字第 1號(hào)至第 12 號(hào) 科目匯總表 2021/6/16 37 練習(xí) 9 匯總收款憑證 . 方賬戶 金額 記賬 上旬 中旬 下旬 合計(jì) 借方 貸方 應(yīng)收賬款 510500 短期借款 50000 銷售收入 400000 附 件 自 6月 1日至 30日銀行存款收款憑證共 4張 借方賬戶： 銀行存款 匯總轉(zhuǎn)賬憑證 貸方賬戶：應(yīng)付工資 方賬戶 金額 記賬 上旬 中旬 下旬 合計(jì) 借方 貸方 生產(chǎn)成本 10000 制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 1200 附 件 自 6月 1日至 30日轉(zhuǎn)賬憑證共 3張 2021/6/16 38 貸方賬戶： 銀行存款 方賬戶 金額 記賬 上旬 中旬 下旬 合計(jì) 借方 貸方 材料采購 制造費(fèi)用 現(xiàn)金 應(yīng)交稅金 應(yīng)付賬款 短期借款 生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 16140 600 12500 50000 2021 5000 3500 300 附 件 自 6月 1日至 30日銀行存款付款憑證共 11張 練習(xí) 9 匯總付款憑證 2021/6/16 39 練習(xí) 11 。 . 2021/6/16 32 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 : 憑證組織 原始憑證或原始憑證匯總表 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 賬簿組織 現(xiàn)金日記賬 存款日記賬 (出納業(yè)務(wù)賬 ) 多欄式現(xiàn)金日記賬 多欄式存款日記賬 總分類賬 明細(xì)分類賬 核對 核對 記賬程序 ① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑥ 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 ⑦ 賬務(wù)處理程序圖 . 評(píng)價(jià)：多欄式日記賬起到了匯總收款 (付款 )憑證的作用，既有利于收付款業(yè)務(wù)的分析，又簡化總賬登記工作；多欄式日記賬賬頁過長， 不便于登記。 四 多欄式日記賬賬務(wù)處理程序 特點(diǎn) :設(shè)置多欄式現(xiàn)金 \銀行存款特種日記賬，有關(guān)收付款業(yè)務(wù)據(jù)以登記總賬 五 日記總賬賬務(wù)處理程序 特點(diǎn)：設(shè)置序時(shí)和總分類記錄相結(jié)合的日記賬，以它取代三欄式總賬。 三 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 特點(diǎn)：根據(jù)記賬憑證定期編制匯總記賬憑證，月末據(jù)其累計(jì)數(shù)登記總賬。總賬分析力強(qiáng) 。適用業(yè)務(wù)不復(fù)雜的中小企業(yè)。 科目匯總表賬務(wù)處理程序 科 目 匯 總 表 ④ 1 ④ 2 評(píng)價(jià) :減少了總賬登記工作量 。本節(jié)著重介紹記賬憑證賬務(wù)處理程序、科目匯總表賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序、日記總賬賬務(wù)處理程序 。 會(huì)計(jì)憑證組織 ：會(huì)計(jì)憑證的種類、格式和各種憑證間的互相關(guān)系 會(huì)計(jì)賬簿組織 ：會(huì)計(jì)賬簿的種類、格式和各種賬簿間的互相關(guān)系 記賬程序 ：從填制和整理會(huì)計(jì)憑證到為編制會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)備資料為止 ,記賬工作所采取的程式和順序。 對方已作 入賬、本方未入賬金額 =對方對賬單余額 177。其中： 銀行送達(dá)的存款 \借款 對賬單 與銀行存款 \借款 賬戶 核對； 往來單位送達(dá)的對賬單與應(yīng)收 \應(yīng)付款賬戶核對 C編制余額調(diào)節(jié)表，消除未達(dá)賬項(xiàng)的影響 基本作法：在雙方余額的基礎(chǔ)上，各自加（減）對方已入賬而本方未入賬的金額。 2 對賬的內(nèi)容及方法： 1)賬證核對 核對 抽查或逐筆核對 憑 證 原始憑證 記賬憑證 日 記 賬 簿 賬 簿 總 分 類 賬 簿 明細(xì)分類賬簿 2)賬賬核對 總賬互相核對 方法 :編制總分類賬戶 發(fā)生額對照表 總賬 與 所屬明細(xì)賬核對 編制明細(xì)分類賬戶 發(fā)生額明細(xì)表 日記賬與分類賬核對 逐筆核對或核對本期發(fā)生額 \余額 會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)賬核對 逐筆核對或核對本期發(fā)生額 \余額 2021/6/16 25 3）賬實(shí)核對：財(cái)產(chǎn)物資賬存與實(shí)存核對（財(cái)產(chǎn)清查，在后面專章介紹） 4）賬表核對：賬簿記錄與各種會(huì)計(jì)報(bào)表的核對 2021/6/16 26 （二）結(jié)賬及建立新賬 1 結(jié)賬 劃線結(jié)示各賬戶發(fā)生額及余額的工作 .應(yīng)于每月月末和年末 ,在試算平衡的基礎(chǔ)上分別進(jìn)行月結(jié)和年結(jié)。 B 編正確分錄入賬 分錄中金額多記 按多記數(shù)編制紅字分錄入賬 2021/6/16 23 紅字沖銷法舉例 : ? 例 1:現(xiàn)金支付材料價(jià)款 500元 ,分錄誤為存款支付 . ? 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 材 料 采 購 500 500 錯(cuò)誤記錄 500 500 A紅字沖銷 500 500 B正確記錄 500 500 ╳ 例 2:現(xiàn)金支付材料價(jià)款 500元 ,分錄誤為 5000元 現(xiàn) 金 材料采購 5000 錯(cuò)誤記錄 5000 4500 4500 更正記錄 3 補(bǔ)充登記法 :憑以過賬的分錄金額少記造成的錯(cuò)誤 例 3： 現(xiàn)金支付材料價(jià)款 500元 ,分錄誤為 50元 現(xiàn) 金 材料采購 50 50 450 450 錯(cuò)誤記錄 補(bǔ)充登記 2021/6/16 24 四 對賬、結(jié)賬 （一）對賬（核對賬目） 1 意義及作用：對賬簿記錄所作的檢查核對。 2021/6/16 18 2 、按賬簿的外表形式分類 稱 名稱 優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn) 適用范圍 訂本式 啟用前已連續(xù)編定頁碼 ,固定地裝訂 (聯(lián)系 )在一起 不易抽
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