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全面預(yù)算管理綜合練習(xí)-文庫吧資料

2024-09-15 08:01本頁面
  

【正文】 益率( ROE)分解法, ROE分解法是指將企業(yè)總部對(duì)各利潤中心的待分配利潤目標(biāo)總額除以各責(zé)任中心所占用的凈資產(chǎn)總和求得 ROE比率,然后將根據(jù)各責(zé)任中心所占用凈資產(chǎn)分別乘以 ROE,從而確定各責(zé)任中心應(yīng)分?jǐn)偟睦麧櫮繕?biāo)。 【答案】參考答案:(注:( 1)( 2)( 3)每點(diǎn)給 2分,( 4)( 5)每點(diǎn)給 1分,簡單闡述即可,有公式的以公式簡單表示也可以。激勵(lì)制度的作用貫穿了預(yù)算控制系統(tǒng)的全過程,激勵(lì)是預(yù)算管理系統(tǒng)的一個(gè)內(nèi)在的環(huán)節(jié)。 ( 5) 預(yù)算考評(píng)( 1分) 預(yù)算考評(píng)包括預(yù)算評(píng)價(jià)和預(yù)算激勵(lì)兩個(gè)方面。 ( 4) 預(yù)算分析( 1分) 全面預(yù)算分析是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié),由預(yù)算執(zhí)行部門對(duì)全面預(yù)算進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際情況的差異,追究原因,分析預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行的偏差,使經(jīng)營管理活動(dòng)能夠有針對(duì)性地糾正不利偏差。預(yù)算編制是預(yù)算管理循環(huán)的一個(gè)重要環(huán)節(jié),預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,也影響對(duì)預(yù)算執(zhí) 行者的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)。( 1分) ( 1) 預(yù)算目標(biāo)的確定( ) 預(yù)算目標(biāo)的確定就是對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解與細(xì)化,包括預(yù)算控制指標(biāo)的形成與預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)的確定兩個(gè)方面。 3. 試述全面預(yù)算管理的基本程序。尤其是通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋以及與預(yù)算目標(biāo)的差異分析,有助于發(fā)現(xiàn)經(jīng)營和管理的薄弱環(huán)節(jié)并糾正不利差異,從而改進(jìn)工作,實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。 ( 3)控制業(yè)務(wù)( 2分) 控制是預(yù)算管理系統(tǒng)最基本的功能,預(yù)算的控制作用貫穿于整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)過程中。 【答案】參考答案: ( 1)設(shè)置目標(biāo)( 2分) 預(yù)算是公司戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)一步的分解與細(xì)化,是公司預(yù)算責(zé)任的逐層分擔(dān)與落實(shí),也是公司內(nèi)部各部門實(shí)現(xiàn)其預(yù)算目標(biāo)的具體行動(dòng)方案與措施。一個(gè)公司的整體目標(biāo)只有在各個(gè)部門和各個(gè)崗位的共同努力下才能得以實(shí)現(xiàn)。要發(fā)揮全面預(yù)算管理的 控制作用,這幾個(gè)環(huán)節(jié)缺一不可。 事前控制通過預(yù)算目標(biāo)確定和預(yù)算編制環(huán)節(jié)完成,事中控制通過預(yù)算控制環(huán)節(jié)完成,而事后控制則依賴于預(yù)算分析與預(yù)算考評(píng)。 全面預(yù)算管理涉及生產(chǎn)經(jīng)營的所有活動(dòng),這就意味著一個(gè)公司要控制其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù),不僅需要編制經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算,而且需要編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 【答案】 √ 四、簡答題 ( 本題共 12小 題 ) 1. 如何理解全面預(yù)算管理中的 全面 二字。 【答案】 29. 預(yù)算調(diào)整控制屬于一種事中控制,是指當(dāng)公司內(nèi)外環(huán)境發(fā)生改變,原有預(yù)算不再適用時(shí)所進(jìn)行的預(yù)算修正。 【答案】 28. 財(cái)務(wù)業(yè)績是從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的角度來評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營狀況及管理者的努力程度。 【答案】 27. 管理業(yè)績直觀反映由企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)而帶來的整體財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果,它以真實(shí)公允的會(huì)計(jì)報(bào)表作為主要依據(jù)。 【答案】 √ 25. 預(yù)算編制是一種事前控制,預(yù)算分析與考評(píng)是一種事中控制,預(yù)算執(zhí)行是一種事后控制。 【答案】 √ 23. 應(yīng)該將預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果與其薪酬獎(jiǎng)勵(lì)相掛鉤,否則對(duì)其而言,預(yù)算的執(zhí)行既 無動(dòng)力,也無壓力,其結(jié)果是流于形式。 【答案】 √ 21. EVA(經(jīng)濟(jì)增加值)的基本理念是收益至少要能補(bǔ)償投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),也就是說,股東必須賺取至少等于資本市場上類似風(fēng)險(xiǎn)投資回報(bào)的收益率。 【答案】 √ 19. 全面預(yù)算差異分析一般發(fā)生在預(yù)算執(zhí)行過程中和預(yù)算完成后,主要是對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù) 情況和預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,并確定差異數(shù)額的過程。這種信息支持已大大超出常規(guī)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的范疇。 【答案】 √ 16. 預(yù)算調(diào)整控制屬于一種事后控制,是指當(dāng)公司內(nèi)外環(huán)境發(fā)生改變,原有預(yù)算不再適宜所進(jìn)行的預(yù)算修正。 【答案】 14. 預(yù)算外授權(quán)強(qiáng)調(diào)預(yù)算范圍內(nèi)的事項(xiàng)由預(yù)算責(zé)任單位的第一責(zé)任人自行處理業(yè)務(wù),而不必進(jìn)行分級(jí)控制。 【答案】 √ 12. 不同的預(yù)算控制模式?jīng)Q定著預(yù)算編制的核心、程序和方法等,而預(yù)算控制模式必須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營理念相吻合,必須反映企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。 【答案】 10. 預(yù)計(jì)利潤表是財(cái)務(wù)預(yù)算中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),也是編制 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)。 【答案】 8. 在資本預(yù)算中涉及的現(xiàn)金流量是與投資決策相關(guān)的,是指一個(gè)項(xiàng)目引起的企業(yè)現(xiàn)金支出和現(xiàn)金收入的數(shù)量。 【答案】 √ 6. 財(cái)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算。 【答案】 √ 4. 通常戰(zhàn)略計(jì)劃強(qiáng)調(diào)企業(yè)使命、戰(zhàn)略和重要比率關(guān)系,一般只包括少數(shù)高度概括的目標(biāo),并不涉及各部門、各單位的預(yù)算具體目標(biāo)。 【答案】 2. 全面預(yù)算管理最早興起于西方國家。下列關(guān)于財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的說法正確的是( ) A .財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的生成要經(jīng)過規(guī)范的程序和遵守統(tǒng)一的制度,具有較高的可靠性和可比 性 B .財(cái)務(wù)指標(biāo)往往屬于 短視指標(biāo) C .財(cái)務(wù)指標(biāo)具有一定的滯后性,只能提供已完成行為的歷史信息 D .非財(cái)務(wù)指標(biāo)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān),反映的是關(guān)系企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵因素 E .財(cái)務(wù)指標(biāo)很難量化,使得財(cái)務(wù)指標(biāo)上的改進(jìn)與經(jīng)營業(yè)績之間的相關(guān)性不易把握 【答案】 A,B,C,D 11. COSO報(bào)告提出內(nèi)部控制整體框架,屬于內(nèi)部控制整體框架的有( ) A .控制環(huán)境 B .資產(chǎn)預(yù)算 C .控制活動(dòng) D .現(xiàn)金控制 E .監(jiān)督 【答案】 A,C,E 12. 全面預(yù)算分析的方法主要包括( ) A .水平分析法 B .垂直分析法 C .比率分析法 D .因素分析法 E .趨勢分析法 【答案】 A,B,C,D,E 13. 平衡計(jì)分卡的目標(biāo)和指標(biāo)考察企業(yè)業(yè)績的方面有( ) A .財(cái)務(wù) B .客戶 C .內(nèi)部業(yè)務(wù)流程 D .學(xué)習(xí)與成長 E .公共關(guān)系 【答案】 A,B,C,D 14. 過程中的預(yù)算考評(píng)主要有哪些特征( ) A .預(yù)警性 B .定期性 C .關(guān)注關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo) D .持續(xù)性 E .綜合性 【答案】 A,B,C 15. 一個(gè)公司的全面預(yù)算管理組織體系通常包括() A .預(yù)算審批機(jī)構(gòu) B .預(yù)算決策機(jī)構(gòu) C .預(yù)算組織機(jī)構(gòu) D .預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu) E .預(yù)算控制機(jī)構(gòu) 【答案】 A,B,C,D,E 三、判斷題(正確的填“ √”;錯(cuò)誤的填“ ”。下列不屬于平衡計(jì)分卡的特點(diǎn)的是( ) A .將目標(biāo)與戰(zhàn)略具體化,加強(qiáng)內(nèi)部溝通 B .以顧客為導(dǎo)向,重視競爭優(yōu)勢獲取與保持 C .重視非財(cái)務(wù)業(yè)績的計(jì)量與評(píng)價(jià),促進(jìn)結(jié)果考核與過 程考核的統(tǒng)一 D .內(nèi)部與外部戰(zhàn)略結(jié)合 【答案】 D 11. 有利于發(fā)揮各個(gè)編制部門主觀能動(dòng)性的預(yù)算編制程序是 ( ) A .自上而下式 B .自下而上式 C .上下結(jié)合式 D .上下并行式 【答案】 B 12. 其預(yù)算由企業(yè)(集團(tuán)公司或公司)總部按照戰(zhàn)略管理需要,結(jié)合企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件而提出、向各分部或子公司下達(dá)執(zhí)行,并且該預(yù)算編制程序是一種最傳統(tǒng)的預(yù)算管理程序,它應(yīng)該是指( ) A .自上而下式 B .自下而上式 C .上下結(jié)合式 D .綜合分析式 【答案】 A 13. 作為公司全面預(yù)算編制的根據(jù),公司的 各個(gè)預(yù)算都是由它細(xì)化和分解而來的,那么,它是指( ) A .資本預(yù)算 B .公司戰(zhàn)略 C .生產(chǎn)預(yù)算 D .現(xiàn)金預(yù)算 【答案】 B 14. 企業(yè)處于成熟期,全面預(yù)算的編制起點(diǎn)應(yīng)該是( ) A .資本預(yù)算 B .銷售預(yù)算 C .現(xiàn)金流量 D .成本控制 【答案】 D 15. 根據(jù)預(yù)算編制所依據(jù)的業(yè)務(wù)量的數(shù)量特征,預(yù)算編制方法可分為( ) A .固定預(yù)算和彈性預(yù)算 B .增量預(yù)算和零基預(yù)算 C .資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算 D .定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算 【答案】 A 16. 在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上,分別按一系列可能達(dá)到的預(yù)計(jì)業(yè)務(wù) 量水平編制的能適應(yīng)多種情況的預(yù)算,是( ) A .定期預(yù)算 B .彈性預(yù)算 C .零基預(yù)算 D .固定預(yù)算 【答案】 B 17. 下列各項(xiàng)預(yù)算中,構(gòu)成全面預(yù)算體系最后環(huán)節(jié)的是() A .日常業(yè)務(wù)預(yù)算 B .專門決策預(yù)算 C .財(cái)務(wù)預(yù)算 D .現(xiàn)金預(yù)算 【答案】 C 18. 星海公司預(yù)計(jì) 2020年三、四季度銷售產(chǎn)品分別為 220件、 350件,單價(jià)分別為 2元、 ,各季度銷售收現(xiàn)率為 60%,其余部分下個(gè)季度收回,則星海公司第四季度現(xiàn)金收入為( )元 A . B .440 C .875 D .701 【答 案】 D 19. 編制生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)是( ) A .銷售預(yù)算 B .直接人工預(yù)算 C .管理費(fèi)用預(yù)算 D .現(xiàn)金預(yù)算 【答案】 A 20. 為規(guī)劃和控制未來時(shí)期的生產(chǎn)、銷售等經(jīng)常性業(yè)務(wù)以及與此相關(guān)的各項(xiàng)成本和收入而編制的預(yù)算是( ) A .全面預(yù)算 B .經(jīng)營預(yù)算 C .資本預(yù)算 D .財(cái)務(wù)預(yù)算 【答案】 B 21. 某企業(yè)編制 直接材料預(yù)算 ,預(yù)計(jì)第四季度期初存量 456千克,季度生產(chǎn)需用量 2120千克,預(yù)計(jì)期末存量為 350千克,材料單價(jià)為 10元,若材料采購貨款有 50%在本季度內(nèi)付清,另外 50%在下季度付清,則該 企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末 應(yīng)付賬款 項(xiàng)目為( )元 A .11130 B .14630 C .10070 D .13560
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