【正文】 舊費(fèi) 10 維修費(fèi) 11 管理費(fèi) 12 財(cái)務(wù)費(fèi) 13 推銷費(fèi) 14 銷售費(fèi) 15 總成本費(fèi)用 668 668 668 668 668 668 668 668 16 經(jīng)營(yíng)成本 表 6 人造材板項(xiàng)目損益表 17 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目名稱 建設(shè)期 生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 銷售收入 864 864 864 864 864 864 864 864 2 總成本費(fèi)用 668 668 668 668 668 668 668 668 3 流 轉(zhuǎn)稅及附加 增值稅 58 銷項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 城市建設(shè)維護(hù)稅 教育費(fèi)附加 4 利潤(rùn)總額 5 應(yīng)計(jì)所得稅額 6 企業(yè)所得稅 7 凈利 潤(rùn) 8 提職公積金 9 未分配利潤(rùn) 征提百分?jǐn)?shù)：銷項(xiàng)稅稅率 17%，進(jìn)項(xiàng)稅稅率 14%，城市建設(shè)維護(hù)稅率 5%，教育費(fèi)附加 2%，企業(yè)所得稅率 33%，公積金提取 10%。 10．項(xiàng)目可行性論證結(jié)論 通過(guò)對(duì)以上 9個(gè)方面的分析，人造石材板項(xiàng)目，產(chǎn)品科技含量高，市場(chǎng)前景好，生產(chǎn)技術(shù)可行，投資效益顯著，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，具有較強(qiáng)的借款償還能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 ⑹可為國(guó)家和地方政府帶來(lái)可觀的財(cái)稅收益。 ⑷可推動(dòng)建材業(yè)技術(shù)進(jìn)步和形成技術(shù)外益效應(yīng)。 ⑵可帶動(dòng)建材裝飾 產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整。為此，在項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，必須高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理。 盡管項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果表明其安全程度高，但眾所周知，投資項(xiàng)目即就是將主觀風(fēng)險(xiǎn)降低到最小限度，但仍然存在著客觀風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。從項(xiàng)目敏感性分析可知，三個(gè)敏感因素在177。在項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期應(yīng)積極應(yīng)用先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理及生產(chǎn)技術(shù)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，降低成本，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)產(chǎn)品順暢銷售，保證項(xiàng)目始終處于最佳運(yùn)行狀態(tài)。 從表 9 分析可以看出，三個(gè)因素的增減變化對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益指標(biāo)的敏感 性程度依次為銷售收入＞經(jīng)營(yíng)成本＞建設(shè)投資。 該項(xiàng)目建成投入經(jīng)營(yíng)后，年均可實(shí)現(xiàn)銷售收入 864 萬(wàn)元，流轉(zhuǎn)稅及附加 萬(wàn)元，項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)營(yíng)總成本費(fèi)用 萬(wàn)元，其中固定成本為 76 萬(wàn)元，可變成本為 萬(wàn)元。 項(xiàng)目盈虧平衡分析 盈虧平衡分析是指項(xiàng)目達(dá)到一定生產(chǎn)能力時(shí)，對(duì)產(chǎn)量、成本、利潤(rùn)三者關(guān)系進(jìn)行定量描述的一種分析方法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目各種風(fēng)險(xiǎn)的綜合反映。對(duì)于微觀投資者來(lái)說(shuō)，一般是指項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于市場(chǎng)變化或管理不善，市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤而造成的產(chǎn)品滯銷積壓、資金周轉(zhuǎn)不靈等風(fēng)險(xiǎn)。 ⑶經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。如由于新的生產(chǎn)工藝或新技術(shù)本身的不完善，不能穩(wěn)定或生產(chǎn)技術(shù)環(huán)節(jié)借位等原因，而導(dǎo)致項(xiàng)目減產(chǎn)或增加開支所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 13 ⑵生產(chǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。 ⑴市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 8．項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn) 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指為獲得預(yù)期收益時(shí)各因素造成損失發(fā)生的不確定性。 100%=%0 ⑹財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 =%ic=12% 項(xiàng)目清償能力分析 依據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)金流量表 7和項(xiàng)目銀行借款還本付息表 8，可計(jì)算出靜態(tài)投資償還期為 年（含建設(shè)期），動(dòng)態(tài)投資償還期為 （含建設(shè)期），項(xiàng)目借款清償期為 4年（含建 設(shè)期），這說(shuō)明項(xiàng)目建成投入經(jīng)營(yíng)后的財(cái)務(wù)清償能力很強(qiáng)。 100%=%ic=12% ⑶投資利稅率 =年利稅額 /總投資 100%=196247。 項(xiàng)目盈利能力指標(biāo)分析 ⑴投資利潤(rùn)率 =年凈利潤(rùn) /總投資 100%=247。從表 7可知，該項(xiàng)目為常規(guī)項(xiàng)目，即項(xiàng)目累計(jì)現(xiàn)金流入總量大于累計(jì)現(xiàn)金流出總量，并累計(jì)凈現(xiàn)金流量?jī)H有一次由負(fù)變正的過(guò)程。 利潤(rùn)估算 本項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期內(nèi)年均銷售收入 864 萬(wàn)元，扣除年均總成本費(fèi)用 668 萬(wàn)元和年均稅收 12 萬(wàn)元，項(xiàng)目年均實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，提取 10%的公積金后，未分配利潤(rùn)為 萬(wàn)元（見附表 6）。 稅 金估算 本項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期應(yīng)交納的稅金按國(guó)家規(guī)定的稅種及稅率計(jì)算，其中增值稅銷項(xiàng)稅率 17%，進(jìn)項(xiàng)稅率 14%，城市建設(shè)維護(hù)稅率 5％，教育費(fèi)附加 3％，企業(yè)所得稅率 33％。 項(xiàng)目銷售收入、稅金及利潤(rùn)估算 銷售收入估算 銷售收入依據(jù)本項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投入經(jīng)營(yíng)后每年能達(dá)到的生產(chǎn)能力及產(chǎn)品銷售量，按預(yù)測(cè)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。 ⑼銷售費(fèi) 24 萬(wàn)元，按每張板材 20 元計(jì)費(fèi)。 ⑺財(cái)務(wù)費(fèi)為生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期借款利息 萬(wàn)元。 ⑸維修費(fèi) 18 萬(wàn)元，按每張板材 15 元計(jì)費(fèi)。根據(jù)定員人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。計(jì)算依據(jù)是每張板各 20 元。 ⑴原輔材料費(fèi) 483 萬(wàn)元，其中樹脂 360 萬(wàn)元，填充材料 105 萬(wàn)元，人 造水晶 萬(wàn)元，包裝材料 。 項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)成本估算 11 本項(xiàng)目估算的成本費(fèi)用包括項(xiàng)目投入經(jīng)營(yíng)后所需的原輔材料消耗費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、職工工資及 培訓(xùn)費(fèi) 、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、維修費(fèi)、推銷費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、管理費(fèi)、銷售費(fèi)和其它費(fèi)用。 本項(xiàng)目滿負(fù)荷生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期年需周轉(zhuǎn)流動(dòng)資金 萬(wàn)元，第 2 年投入 萬(wàn)元，第 2 年投入 萬(wàn)元（見表 表 4）。 投資總額及構(gòu)成 經(jīng)過(guò)測(cè)算，本項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)總投資為 萬(wàn)元，其中工程建設(shè) 投資 萬(wàn)元，占總投資的 %；運(yùn)營(yíng)流動(dòng) 萬(wàn)元，占 %（見附表 4）。 ⑿建設(shè)期利息，本項(xiàng)目工程建設(shè)貸款利息按年利率 %計(jì)取。 ⑽其它建設(shè)費(fèi)用包括項(xiàng)目開辦費(fèi)，設(shè)計(jì)及工程監(jiān)理費(fèi)等，依據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)際情況，參照有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的其它費(fèi)用指標(biāo)計(jì)取。 ⑻其它工程費(fèi)根據(jù)有關(guān)工程建 設(shè)項(xiàng)目取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。 ⑹設(shè)備購(gòu)置按生產(chǎn)廠家提供的價(jià)格及收集到的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算。 ⑷項(xiàng)目承建單位提供的有關(guān)資料及數(shù)據(jù)。 ⑵國(guó)家《固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的有關(guān)規(guī)定》，本項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅為零。在公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期必須對(duì)每個(gè)新工人進(jìn)行上崗培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)為每人 200元，共計(jì) 6000 元 /30人。輔助服務(wù)人員 5 人，其中司機(jī) 2人，后勤服務(wù) 3人。其中高層管理 3人，分別為總經(jīng)理 1 人，副總經(jīng)理 2人，技術(shù)及管理 10 人，分別為經(jīng)理辦公室 2人，財(cái)務(wù)部 2人，生產(chǎn)技術(shù)部 2人，供銷部 2人，技術(shù)開發(fā)部 2人。職工生產(chǎn)崗位責(zé)任制是指公司對(duì)重要的生產(chǎn)崗位制定明細(xì)的生產(chǎn)制度、操作規(guī)范和定額標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)人員按完成定額和質(zhì)量情況浮動(dòng)工資及獎(jiǎng)懲?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)制是指總經(jīng)理對(duì)上要向董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)下要對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、公司資產(chǎn)、職工利益負(fù)責(zé)，對(duì)外要對(duì)消費(fèi)者、債權(quán)人和國(guó)家負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)明確，保證完成公司預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。同時(shí)在公司內(nèi)部不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，在不斷提高產(chǎn)品科技含量的同時(shí)，從多途徑降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 經(jīng)營(yíng)管理模式與機(jī)制 項(xiàng)目應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度所要求的現(xiàn)代化、規(guī)范化公司制度組織運(yùn)作，堅(jiān)持執(zhí)行產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的管理原則，努 9 力實(shí)現(xiàn)管理思想、管理組織、管理方法、管理手段和管理人才的現(xiàn)代化，應(yīng)著重在技術(shù)開發(fā)；資本運(yùn)作、生產(chǎn)工藝、經(jīng)營(yíng)決策、市場(chǎng)創(chuàng)新和提 高經(jīng)濟(jì)效益上下功夫。市場(chǎng)供銷部主要負(fù)責(zé)公司的三大原 料的采購(gòu)市場(chǎng)調(diào)研與公關(guān)；公司兩種產(chǎn)品的營(yíng)銷與出口，產(chǎn)品宣傳、商務(wù)談判、銷售組織和營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)等。生產(chǎn)技術(shù)部主要負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的生產(chǎn)組織，四大生產(chǎn)車間工藝運(yùn)作，調(diào)度安排