【正文】 行。 ? 凡在國(guó)家稅務(wù)總局 2020年 第 40號(hào)公告生效后 簽訂搬遷協(xié)議的政策性搬遷項(xiàng)目，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局 2020年第 40號(hào)公告有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 ? …… 十五、企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題 ? 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2020年第 11號(hào)） ? 凡在國(guó)家稅務(wù)總局 2020年 第 40號(hào)公告生效前 已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目，企業(yè)在重建或恢復(fù)生產(chǎn)過程中購(gòu)置的各類資產(chǎn)，可以作為搬遷支出，從搬遷收入中扣除。 ? …… 十四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍的明確 ? 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2020年第 78號(hào)） ? 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知 》 （財(cái)稅 〔 2020〕 92號(hào)）第五條第（三）款規(guī)定的 “ 基本養(yǎng)老保險(xiǎn) ” 和 “ 基本醫(yī)療保險(xiǎn) ” 是指 “ 職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn) ” 和 “ 職工基本醫(yī)療保險(xiǎn) ” ， 不含 “ 城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn) ” 、 “ 新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn) ” 、 “ 城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn) ” 和 “ 新型農(nóng)村合作醫(yī)療 ” 。 ? ★該文件是對(duì)財(cái)稅 〔 2020〕 76號(hào)文件的繼續(xù)執(zhí)行！ 十三、勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議問題的明確 ? 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2020年第 73號(hào)） ? 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知 》 （財(cái)稅 〔 2020〕 92號(hào)，以下簡(jiǎn)稱 “ 通知 ” ）第五條第一項(xiàng) “ 依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議 ” 中的 “ 勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議 ” ， 包括全日制工資發(fā)放形式和非全日制工資發(fā)放形式勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。 十二、地方政府債券利息免征所得稅政策延續(xù)執(zhí)行 ? 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知 》 （財(cái)稅 〔 2020〕 5號(hào)） ? 對(duì)企業(yè)和個(gè)人取得的 2020年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。但企業(yè)在所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供 書面說明材料 ，否則不予扣除。 十、棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策 ? 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知 》（財(cái)稅 〔 2020〕 65號(hào)） ? 財(cái)稅 〔 2020〕 65號(hào)將參與棚改的所得稅優(yōu)惠政策從國(guó)企擴(kuò)大到所有企業(yè)。對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人向非營(yíng)利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，符合相關(guān)規(guī)定的，準(zhǔn)予在計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定比例扣除。 按照城鄉(xiāng)一體的原則，以上稅收優(yōu)惠政策適用于所有自主就業(yè)退役士兵。 定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年 4000元，最高可上浮 50%。 七、城鎮(zhèn)退役士兵安置有關(guān)稅收政策 ? 《 國(guó)務(wù)院辦公廳、中央軍委辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部、總參謀部等部門關(guān)于深入貫徹 〈 退役士兵安置條例 〉 扎實(shí)做好退役士兵安置工作意見的通知 》 （國(guó)辦發(fā) 〔 2020〕 78號(hào)） ? 增強(qiáng)了稅收優(yōu)惠政策的合理性和操作性，企業(yè)安置退役士兵享受稅收優(yōu)惠的門檻進(jìn)一步放低。涉及多個(gè)項(xiàng)目?jī)?yōu)惠的，應(yīng)按各項(xiàng)目分別進(jìn)行備案。 六、節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 ? 合同能源管理項(xiàng)目?jī)?yōu)惠實(shí)行 事前備案 管理。 六、節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 ? 節(jié)能服務(wù)企業(yè)享受 “ 三免三減半 ” 項(xiàng)目的優(yōu)惠期限，應(yīng) 連續(xù)計(jì)算 。 六、節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 ? 《 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于落實(shí)節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告 》 ? （國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委公告 2020年第 77號(hào)） ? 對(duì)實(shí)施節(jié)能效益分享型合同能源管理項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目）的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，凡實(shí)行 查賬征收 所得稅的居民企業(yè)并符合企業(yè)所得稅法和本公告有關(guān)規(guī)定的，該項(xiàng)目可享受財(cái)稅 〔 2020〕 110號(hào)規(guī)定的企業(yè)所得稅 “ 三免三減半 ” 優(yōu)惠政策。并同時(shí)符合以下條件： ? （ 1）在技術(shù)轉(zhuǎn)讓 合同中約定 的與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)； ? （ 2）技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)收入與該技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目收入 一并收取價(jià)款 ? 本公告自 2020年 11月 1日起施行。集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定和優(yōu)惠管理涉及的上述事項(xiàng)按本公告執(zhí)行。 四、軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 ? 本公告自 2020年 1月 1日起執(zhí)行。 四、軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 ? 2020年 12月 31日以前依法在中國(guó)境內(nèi)成立但尚未認(rèn)定的軟件企業(yè)，仍按照 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知 》 （財(cái)稅〔 2020〕 1號(hào)）第一條的規(guī)定以及 《 軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法（試行） 》 （信部聯(lián)產(chǎn) 〔 2020〕968號(hào)）的認(rèn)定條件，辦理相關(guān)手續(xù)，并繼續(xù)享受到期滿為止。 除國(guó)家另有政策規(guī)定（包括對(duì)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)的規(guī)定）外，軟件企業(yè) 研發(fā)費(fèi)用的計(jì)算口徑 按照 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 〈 企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行） 〉 的通知 》 （國(guó)稅發(fā) 〔 2020〕 116號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。 四、軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 ? 軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。 四、軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策 ? 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2020年第 43號(hào)） ? 軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于經(jīng)認(rèn)定并實(shí)行查賬征收方式的軟件企業(yè)。 ? 我省目前有 2家國(guó)家大學(xué)科技園，分別是岳麓山大學(xué)科技園和湖南大學(xué)科技園。 ? 符合非營(yíng)利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。孵化器是國(guó)家創(chuàng)新體系的重要組成部分，是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才培養(yǎng)的基地，是區(qū)域創(chuàng)新體系的重要內(nèi)容。 ? （五）本通知自 2020年 1月 1日起執(zhí)行。 ? （三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供地市級(jí)（含）以上政府科技部門出具的研究開發(fā)項(xiàng)目鑒定意見書。 ? （ 5）研發(fā)成果的鑒定費(fèi)用。 ? （ 3）不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)。 一、研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策 ? 《 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除有關(guān)政策問題的通知 》 （財(cái)稅 〔 2020〕 70號(hào)） ? （一）企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的下列費(fèi)用支出，可納入稅前加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用范圍： ? （ 1）企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。據(jù)統(tǒng)計(jì)，黨中央、國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院相關(guān)部委、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的文件中，涉及企業(yè)所得稅的有 75個(gè) 。 （七）稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： ? （ 1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； ? （ 2）企業(yè)所得稅稅款； ? （ 3）稅收滯納金； ? （ 4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失； ? （ 5）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出； ? （ 6）贊助支出； ? （ 7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； ? （ 8）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。 （六） 《 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 明確應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定稅前扣除的項(xiàng)目 ? （ 3）第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為 特殊工種 職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 ? （ 1）第