【正文】 主管批核； 材料采購付款發(fā)票及附件（包括驗(yàn)收單）中的各項(xiàng)內(nèi)容是否已填寫清楚、正確； 與供貨商往來款進(jìn)行核對，核實(shí)應(yīng)付額、已付額（含定金）、節(jié)欠額及退貨應(yīng)扣減額，以確保當(dāng)期申報(bào)支付數(shù) 正確無誤； 第二十九條、任何分包單位（人）和合作經(jīng)營單位不得以項(xiàng)目經(jīng) 理部名義對外簽訂物資采購合同。 第二十七條、任何分包單位（人）和合作經(jīng)營單位不得以項(xiàng)目經(jīng)理部名義對外簽訂勞務(wù)分包合同。 第二十六條、財(cái)務(wù)部于收到工程款支付審批表并確認(rèn)其填寫資料 準(zhǔn)確、有效及完整后，依據(jù)分包合同對每項(xiàng)擬支付的款項(xiàng)做如下審核無誤方可放款： 對審批表中的數(shù)字進(jìn)行復(fù)核 ,并將上期支付累計(jì)數(shù)加本期審批表發(fā)生數(shù)與有關(guān)結(jié)算資料進(jìn)行對照核實(shí) ,以確保本期申報(bào)支付數(shù)正確無誤。 第六章 分包工程款項(xiàng)支付規(guī)定 第二十五條、財(cái) 務(wù)部在支付分包工程款時(shí)需具備下列條件： 工程款支付審批表各項(xiàng)內(nèi)容是否已填寫清楚并經(jīng)有關(guān)部門主管批核； 工程款確認(rèn)已經(jīng)收妥。 ? 各種贊助支出。 ? 違法經(jīng)營的罰款，被沒收財(cái)務(wù)的損失 ? 各項(xiàng)稅收滯納金罰款罰金 ? 自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分。 其他允許列支的項(xiàng)目。 職工福利費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，教育經(jīng)費(fèi)分別按計(jì)稅工資總額的 14%， 2%，%以內(nèi)的部分。 24． 6 成本費(fèi)用開支范圍： 稅法規(guī)定允許列支工程直接成本，間接成本。 24． 5 施工企業(yè)工程成本包括直接成本和間接成本。 24． 4 公司必須據(jù)實(shí)計(jì)列業(yè)務(wù)成本和費(fèi)用。如有報(bào)廢、丟失、要責(zé)成使用部門（或項(xiàng)目）專題書面報(bào)局 批準(zhǔn)處理，以確保固定資產(chǎn)帳實(shí)相符，安全完整。 第二十三條、固定資產(chǎn)使用管理 財(cái)務(wù)部應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)使用、折舊臺(tái)帳，及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的分布和變動(dòng)情況，按月提取折舊和計(jì)算成本。 年折舊率＝ (1預(yù)計(jì)殘值率 )/預(yù)計(jì)使用年限 *100% 月折舊率＝年折舊率 /12 殘值率應(yīng)當(dāng)不低于原值的 5%；需要少留或者不留殘值的，須報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入企業(yè)營業(yè)外支出，沖減利潤，不得補(bǔ)提折舊。 第二十二條、固定資產(chǎn)折舊的管理 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的計(jì)算時(shí)間按照企業(yè)所得稅的規(guī)定，月份內(nèi)開始投入使用的固定資產(chǎn)，由于沒有包括在月初帳面價(jià)值中，因此當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份減少的固定資產(chǎn)，由于其價(jià)值已包括在月初帳面價(jià)值中，因此當(dāng)月仍照提 折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。 固定資產(chǎn)購置應(yīng)采用比價(jià)方式，大型設(shè)備采用招標(biāo)方式。為加強(qiáng)管理，固定資產(chǎn)應(yīng)分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)，并根據(jù)管理需要選擇適合本公司的分類方法，并對其進(jìn)行明細(xì)核算。 第十九條、 其他流動(dòng)資產(chǎn)按國家有關(guān)管理制度規(guī)定管理。 低值易耗品攤銷根據(jù)具體情況，采用以下兩種攤銷方法： ● 單件價(jià)值不足 1000 元的，或易損易碎物品不論其價(jià)值大小，可在領(lǐng)用時(shí)一次入本、費(fèi)用。 低值易耗品是指使用年限較短，或價(jià)值較低，不作固定資產(chǎn)管理的各種用具物品。 原材料應(yīng)建立嚴(yán)格的定期盤點(diǎn)制度，每當(dāng)季末、年末組織有關(guān)人員及時(shí)進(jìn)行材料庫存盤點(diǎn)，遵循永續(xù)盤存制，避免人為或其他原因 造成的材料損失，保證企業(yè)資源創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益。 第十八條、原材料及低值易耗品管理規(guī)定 施工過程中使用的原材料，包括主要材料、其他材料、機(jī)械配件，周轉(zhuǎn)材料等。 公司取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè) “ 小金庫 ” ，不得賬外設(shè) 賬，嚴(yán)禁收入不入賬。一般情況下，其資金回收的責(zé)任人為發(fā)生此筆債權(quán)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，但對工程資金回收的第一責(zé)任人確定為該工程項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理。 財(cái)務(wù)部主管對公司開支的財(cái)務(wù)手續(xù)進(jìn)行復(fù)核。 出納人員應(yīng)定期或不定期地輪崗。 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目 的登記工作，公司內(nèi)部不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，出納、會(huì)計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵守崗位職責(zé)，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 銀行賬戶資料的保管責(zé)任人為公司出納人員。 銀行賬戶資料的保管 銀行賬戶資料系指銀行賬戶開設(shè)申請表、撤消申請表、銀行預(yù)留印鑒卡、銀行余額調(diào)節(jié)表等與公司銀行賬戶運(yùn) 做有關(guān)的所有資料。 銀行對賬 出納員負(fù)責(zé)每天將手工銀行日記賬與會(huì)計(jì)電算化軟件賬戶內(nèi)的銀行存款余額進(jìn)行核對，并隨時(shí)與銀行核對，確保銀行存款不出現(xiàn) “ 透支 ” 。 公司財(cái)務(wù)部主管副經(jīng)理加蓋公司法人印鑒。 按公司規(guī)定，如需要應(yīng)報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。 公司收到支票，應(yīng)在當(dāng)天（最遲第二天）送交銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳；收到大額現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在當(dāng)日送存銀行。 開具支票時(shí)應(yīng)根據(jù)對方發(fā)票正確填寫收款單位名稱，不得開具空頭支票。 單筆開支超過 1000 元的，應(yīng)使用支票 結(jié)算。 公司所屬機(jī)構(gòu)的銀行賬戶撤銷后，其印章必須在撤銷帳戶后的 7 天內(nèi)，將印鑒移交給公司綜合辦公室。 公司本部直營各內(nèi)部獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)的銀行賬戶的預(yù)留名章應(yīng)為分支機(jī) 構(gòu)負(fù)責(zé)人，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的名章由各單位負(fù)責(zé)人或委托會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)保管使用。 公司銀行預(yù)留印鑒的管理 銀行預(yù)留財(cái)務(wù)專用章由公司各級財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納員負(fù)責(zé)保管使用。 銀行賬戶撤銷前公司出納應(yīng)核對銀行往來，確認(rèn)無誤。 銀行將蓋有銀行營業(yè)部專用章的開戶卡片與開戶申請書各一份退還公司，開戶完畢。 從銀行領(lǐng)取開戶卡片及銀行開戶申請書。 開設(shè)銀行賬戶時(shí)申請部門應(yīng)填報(bào)開戶原因，公司禁止濫開無實(shí)際用途的銀行賬戶，原則上每一分支機(jī)構(gòu)在同一地區(qū)只能開立一個(gè)外部銀行賬戶。 公司銀行賬戶不得出租、出借及轉(zhuǎn)讓其他單位或個(gè)人使用。 銀行賬戶管理的基本原則 公司銀行賬戶管理應(yīng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會(huì)計(jì)主管一旦發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短少，應(yīng)立即記錄，追查原因，并書面報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 現(xiàn)金的盤點(diǎn) ● 出納人員應(yīng)逐日將現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存進(jìn)行核 對，確?，F(xiàn)金帳實(shí)相符。 ● 出納員對所收付的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)事人面前清點(diǎn)清楚，如果當(dāng)事人在尚未清點(diǎn)完時(shí)堅(jiān)持離開的，發(fā)生金額差異的由當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。 ● 員工經(jīng)常性用款實(shí)行定額備用金制度。 ● 現(xiàn)金保管中，不能以白條抵庫，不得私自挪用。 第三章 流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 第十二條、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)等。 第十一條、外幣核算業(yè)務(wù) 采用中國人民銀行公布的每月第一日的中間價(jià)匯率，作為當(dāng)月外幣業(yè)務(wù)核算的記帳匯率。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表保管和會(huì)計(jì)報(bào)表保管期為 15 年，其他會(huì)計(jì)檔案按國家規(guī)定辦理。 ● 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月份、季度、年份及時(shí)歸檔裝訂，并分類填制目錄。 第十條、會(huì)計(jì)檔案保管 凡是公司和項(xiàng)目的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和有關(guān)備查帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)編制目錄歸檔。每月月結(jié)后要對當(dāng)月全部記帳憑證按類別匯總并裝 訂留存。 記帳憑證要按 月編號和裝訂。 外來原始憑證指：本公司與其他組織或個(gè)人因業(yè)務(wù)關(guān)系，由對方開給本單位的憑證、發(fā)票等。 自制原始憑證指：工資表、借款單、報(bào)銷單等。根據(jù)核算和管理的需要，對各種往來帳款、備用金、資產(chǎn)等還應(yīng)設(shè)立輔助臺(tái)帳，并及時(shí)清理核對。 第七條、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。 第五條、會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法；財(cái)務(wù)收支執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入與費(fèi)用配比原則；各項(xiàng)支出要嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出。其中會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人還必須具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)工作 5 年以上。 第三條、公司根據(jù)需要配備專職財(cái)務(wù)人員，并指定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。 第二條、下列單位公司可 以考慮按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，獨(dú)立設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，全面履行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的義務(wù)： 公司屬聯(lián)營單位 公司屬呼和浩特地區(qū)以外的 500 萬元以上的大型工程項(xiàng)目。 ****************公司 會(huì)計(jì)核算管理制度 ***************公司會(huì)計(jì)核算管理 須遵守國家制定的《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》及投資人的有關(guān)管理規(guī)定。 對于國家規(guī)定的法定假日，公司按法定