【正文】 行資源優(yōu)化配置和有效利用，減少浪費(fèi)同時(shí)提高投資收益率（ Return On Investment, ROI），從而提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。 本文重點(diǎn)研究汽車零部件行業(yè)的項(xiàng)目費(fèi)用管理情況，該行業(yè)項(xiàng)目費(fèi)用管理的要求與其它行業(yè)有類似也有較大的不同，主要有以下兩個(gè)方面： 第一章 緒論 9 （ 1）在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，能夠按照客戶的進(jìn)度要求，提供規(guī)定數(shù)量的各階段零部件樣件，以配合整機(jī)廠項(xiàng)目的研發(fā)、實(shí)地試驗(yàn)、完善及量產(chǎn)等進(jìn)度要求。 三、研究?jī)?nèi)容 項(xiàng)目 費(fèi)用管理是項(xiàng)目管理的一個(gè)重要組成部分，在進(jìn)行項(xiàng)目 費(fèi)用管理的過程中，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目 費(fèi)用 進(jìn)行科學(xué)合理地估算和預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生成本和費(fèi)用的控制 ，將項(xiàng)目實(shí)際成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。 本文將從汽車零部件行業(yè)項(xiàng)目費(fèi)用管理和提高企業(yè)盈利能力的角度出發(fā)，根據(jù)本人實(shí)際參與的汽車零 部件傳動(dòng)系統(tǒng)核心產(chǎn)品 — 雙離合器 DCT項(xiàng)目為實(shí)例，詳細(xì)分析跨國(guó)集團(tuán)公司在項(xiàng)目費(fèi)用管理上，如何通過技術(shù)論證和精確計(jì)算，合理規(guī)劃生產(chǎn)線設(shè)備及爬坡計(jì)劃，并且介紹分析產(chǎn)品設(shè)計(jì)部門和生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)線規(guī)劃部門之間的相互反饋和合作，有效地達(dá)到降低和控制項(xiàng)目費(fèi)用的目的。 二、研究方法 本文主要采用理論研究與實(shí)證分析相結(jié)合，定性分析與定量分析相結(jié)合的研究方法，立足從企業(yè)的視角 ,分析從項(xiàng)目預(yù)算、實(shí)施，到項(xiàng)目結(jié)束的整個(gè)過程中，項(xiàng)目費(fèi)用的變動(dòng)以及變動(dòng)的原因，闡述在項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目費(fèi)用之間如何采取平衡。本文將通過闡述和分析汽車零部件行業(yè)跨國(guó)企業(yè)的實(shí)際項(xiàng)目案例，總結(jié)如何通過產(chǎn)品設(shè)計(jì)和產(chǎn)品生產(chǎn)工藝及設(shè)備的詳細(xì)規(guī)劃，有效達(dá)到降低和控制項(xiàng)目費(fèi)用的目的，從而進(jìn)一步提高產(chǎn)品和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。 在此背景下，如何提升我國(guó)汽車零部件行業(yè)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，尤其是核心零部件 ⑥ 鄭滿寧 ,《外資產(chǎn)品降價(jià)引發(fā)自助品牌零部件發(fā)展思考》 《汽車供應(yīng)商》第 8 期，第 19 頁(yè)。特別是當(dāng)前汽車行業(yè)正在轟轟烈烈、如火如荼開展的自主開發(fā)與創(chuàng)新，更需要一個(gè)強(qiáng)大的零部件體系作為支撐。更為嚴(yán)重的是，在我國(guó)整車企業(yè)中，美系采購(gòu)?fù)赓Y品牌零部件的比例是 100%，德系和日系采購(gòu)?fù)赓Y品牌零部件的比例分別為 %和 %,自主品牌整車企業(yè)采購(gòu)?fù)赓Y品牌零部件的比例是 %。資料顯示，我國(guó)本土零部件企業(yè)大概有 2萬(wàn)多家，占零 部件企業(yè)總數(shù) 80%以上，但是本土零部件企業(yè)銷售額僅占總銷售額的 20%，且 90%的產(chǎn)品集中在低端產(chǎn)品。 然而在內(nèi)外資的較量中，多數(shù)中國(guó)本土的同類企業(yè)，已經(jīng)愈來愈邊緣化了。隨著國(guó)際上汽車行業(yè)開始實(shí)行零部件“全球化采購(gòu)”策略及跨國(guó)汽車企業(yè)推行本土化策略，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)將出現(xiàn)巨大的零部件配件缺口，這將極大刺激汽車零部件行業(yè)的迅速 崛起。來自 CSM統(tǒng)計(jì)顯示，目前國(guó)際著名的汽車及零部件企業(yè)，幾乎都在中國(guó)建立了合資或獨(dú)資企業(yè)，引進(jìn)技術(shù)合資企業(yè)已經(jīng)超過 1200家，包括美國(guó)德爾福、博格華納、偉世通、德國(guó)博世等世界 500強(qiáng)汽車零部件企業(yè)在內(nèi)的跨國(guó)集團(tuán)公司，都毫無(wú)例外地在中國(guó)建立合資或獨(dú)資企業(yè)。汽車零部件生產(chǎn)企業(yè)脫離整車企業(yè)并形成專業(yè)化零部件集團(tuán)，正成為一種全球化的趨勢(shì)。而零部件企業(yè)為有效進(jìn)行專業(yè)化生產(chǎn)，降低成本、增強(qiáng)產(chǎn)品的開發(fā)能力，擴(kuò)大配套范圍，減少對(duì)整車企業(yè)的依賴，更好地吸收外部資本和技術(shù)，也主動(dòng)從整車廠家脫離出來。而與汽車產(chǎn)業(yè)緊密相連的汽車零部件行業(yè)，也受到了各國(guó)的重視，無(wú)論從零部件價(jià)格、研發(fā)技術(shù)或產(chǎn)品質(zhì)量方面都暗自較量，群雄逐鹿。在世界各地各個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家，都將汽車產(chǎn)業(yè)作為支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展。 但總體來說，項(xiàng)目費(fèi)用的管理在項(xiàng)目管理理論的研究中始終是個(gè)弱項(xiàng)，傳統(tǒng)的費(fèi)用控制方法及以節(jié)約為 主的觀念很難發(fā)生改變?？梢韵胂?，項(xiàng)目管 理尤其是資源費(fèi)用管理的效率將越來越取決于計(jì)算機(jī)尤其是軟件開發(fā)的影響。羅新星，苗維華 2020年也指出通過應(yīng)用掙值法計(jì)算評(píng)價(jià)相關(guān)指標(biāo)值 ,能夠達(dá)到了對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)展過程的良好監(jiān)控。 ④ 王莉，《對(duì)項(xiàng)目管理方法 — 掙值法的推廣》，《四川建筑》， 2020 年第二期。掙值管理理論體系的核心為掙值法 ,通過輔以一些管理知識(shí)、手段、技能 ,搭建起的 ② 孫慧，《項(xiàng)目成本管理》（第 2 版），機(jī)械工業(yè)出版社 。② 陳光 2020年對(duì)項(xiàng)目全壽命周期費(fèi)用集成化管理進(jìn)行系統(tǒng)的研究，定義了項(xiàng)目費(fèi)用集成化管理內(nèi)涵，構(gòu)建了項(xiàng)目全壽命周期費(fèi)用集成化管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，明確了項(xiàng)目費(fèi)用集成化管理的實(shí)施步驟，對(duì)城市軌道交通項(xiàng)目費(fèi)用結(jié)構(gòu)體系、項(xiàng)目費(fèi)用要素優(yōu)化管理、項(xiàng)目費(fèi)用管理流程優(yōu)化、項(xiàng)目費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)環(huán)境管理等進(jìn)行了全面研究，提出了基于系統(tǒng)集成的項(xiàng)目費(fèi)用集成的優(yōu)化重點(diǎn)，給出了項(xiàng)目費(fèi)用集成化管理效果綜合評(píng)估方法。 在其他項(xiàng)目費(fèi)用理論方面，我國(guó)學(xué)者也有展開研究，如全面成本費(fèi)用管理，掙值法方理論，項(xiàng)目費(fèi)用集成化管理理論等。但主要應(yīng)用在國(guó)防和大型建筑項(xiàng)目上。 二、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國(guó)目前的項(xiàng)目管理在學(xué)術(shù)上也有較大的進(jìn)展。 第一章 緒論 5 1996年， 他 完成 了 《精益思想》，這本書則描述了學(xué)習(xí)豐田方法所必須的關(guān)鍵原則，并且通過例子講述了各行各業(yè)均可遵從的行動(dòng)步驟，進(jìn)一步完善了精益生產(chǎn)的理論體系。精益生產(chǎn)方 式的提出，把豐田生產(chǎn)方式從生產(chǎn)制造領(lǐng)域擴(kuò)展到產(chǎn)品開發(fā)、協(xié)作配套、銷售服務(wù)、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)領(lǐng)域，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，使其內(nèi)涵更加全面，更加豐富，對(duì)指導(dǎo)生產(chǎn)方式的變革更具有針對(duì)性和可操作性。魯斯 1990年在中第一次把豐田生產(chǎn)方式定名為 Lean Production，即精益生產(chǎn)方式。掙值法的另一個(gè)重要優(yōu)點(diǎn)是可以預(yù)測(cè)項(xiàng)目可能發(fā)生的工期滯后量和 費(fèi)用 超支量，從而及時(shí)采取糾正措施，為項(xiàng)目管理和控制提供了有效手段。將進(jìn)度轉(zhuǎn)化為貨幣，或人工時(shí)。并逐步獲得廣泛應(yīng)用。 英美學(xué)者和實(shí)際工作者提出了全生命周期項(xiàng)目費(fèi)用管理理論，目前已成為項(xiàng)目投資決策和項(xiàng)目費(fèi)用控制的一種技術(shù)方法?，F(xiàn)在人們普遍認(rèn)為項(xiàng)目全面費(fèi)用管理將成為 21世紀(jì)項(xiàng)目費(fèi)用管理中最有效的技術(shù)和方法。把費(fèi)用管理涉及的階段向前 延伸到了決策立項(xiàng)階段，向后延伸到了項(xiàng)目成果的維護(hù)階段，優(yōu)化資源的階段性配置，追求項(xiàng)目的 費(fèi)用 在整個(gè)項(xiàng)目生命周期中達(dá)到最小化。把 費(fèi)用管理涉及的范圍擴(kuò)展到了資源優(yōu)化配置、投入產(chǎn)出價(jià)值分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等領(lǐng)域，以效益為核心，強(qiáng)調(diào)以系統(tǒng)的觀點(diǎn)看問題，注重各不同領(lǐng)域的動(dòng)態(tài)價(jià)值關(guān)系。戰(zhàn)略項(xiàng)目管理強(qiáng)調(diào)尋求創(chuàng)新以及項(xiàng)目之外產(chǎn)生的增值價(jià)值，通過項(xiàng)目組合管理（ PPP）、項(xiàng)目群組管理與項(xiàng)目管理等各種方式將組織戰(zhàn)略與項(xiàng)目有機(jī)結(jié)合起來，安排擬定項(xiàng)目群組管理與大型項(xiàng)目管理，重視第一章 緒論 4 反饋與產(chǎn)品的持續(xù)應(yīng)用，以及組織項(xiàng)目管理成熟度模型。隨著學(xué)術(shù)研究的發(fā)展，項(xiàng)目管理理論和方法逐漸成熟，在許多國(guó)家項(xiàng)目管理已經(jīng)成為一門多維、多層次的綜合性交叉學(xué)科。所以說，項(xiàng)目費(fèi)用管理水平的高低決定了整個(gè)項(xiàng)目管理的水平。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的角度看，也可分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。 第二節(jié) 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 項(xiàng)目費(fèi)用是指項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到完成整個(gè)周期中所需的全部費(fèi)用，包括項(xiàng)目生命期各階段的所有資源耗費(fèi)。通過眾多國(guó)內(nèi)國(guó)外汽車零部件項(xiàng)目的投資，國(guó)內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理的培養(yǎng)速度與水平也必然會(huì)跨上一個(gè)新的臺(tái)階。國(guó)內(nèi)企業(yè)項(xiàng)目費(fèi)用管理水平的提高，對(duì)每個(gè)企業(yè)的盈利甚至生存起著決定性的影響。因此，如何從眾多企業(yè)中脫穎而出是每個(gè)企業(yè)必須思考的問題。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前外商在我國(guó)投資的零部件企業(yè)已近 1200家，國(guó)際著名的汽車零部件企業(yè)，幾乎都在中國(guó)建立了合資或 獨(dú)資企業(yè)。例如，外資自動(dòng)變速器企業(yè)紛紛開始在華布局，包括日本加特可、本田、意大利馬瑞利等國(guó)際知名企業(yè)，都先后在中國(guó)成立合資或獨(dú)資公司，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)第一章 緒論 3 變速器的本土化生產(chǎn)。有專家估計(jì)， 2020年，中國(guó)汽車零部件產(chǎn)業(yè)總產(chǎn)值將達(dá)到 。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)內(nèi)汽車零部件企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用一般占銷售收入的 1%~2%，而國(guó)外知名零部件企業(yè)普遍在 5%~7%的投入水平。在面臨壓力的情況下，提高項(xiàng)目管理水平已經(jīng)迫不及待，項(xiàng)目成敗的一項(xiàng)核心指標(biāo)仍然是費(fèi)用控制目標(biāo)的達(dá)成情況。印度汽車零部件制造商聯(lián)盟 （ Automotive Component Manufacturers’ Association） 2020年 8月表示，隨著印度國(guó)內(nèi)汽車產(chǎn)量的不斷增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)到 2020年，印 度汽車零部件產(chǎn)業(yè)總值將增長(zhǎng)四倍，至 1130億美元。而隨著鋼材、油、鋁、煤 等原材料出現(xiàn)世界性漲價(jià)，同時(shí)人民幣 升值帶來?yè)Q匯成本的增加，造成汽車零部件出口利潤(rùn)率縮減，而且這種趨勢(shì)將越來越嚴(yán)重。 隨著中國(guó)改革開放的成果越來越明顯，中國(guó)的原材料和勞動(dòng)力成本卻不再明顯的廉價(jià)，制造業(yè)的微利時(shí)代已經(jīng)來臨了。因?yàn)槠?業(yè)的項(xiàng)目通常是自負(fù)盈虧的，成本費(fèi)用的約束已經(jīng)成為 項(xiàng)目的剛性要求，由于 費(fèi)用管理的地位的越來越重要，甚至決定了企業(yè)的興衰，成本費(fèi)用約束有 時(shí)往往成為整個(gè)項(xiàng)目的主導(dǎo)計(jì)劃。主要著重節(jié)約，而不重視效益，注重投入的第一章 緒論 2 資源而不重視產(chǎn)出，注重控制方法而對(duì)計(jì)劃不以為然。國(guó)際上項(xiàng)目管理目前主要有三個(gè)普遍認(rèn)可的體系：一是以 歐洲國(guó)家為主體的知識(shí)體系 ICB,由國(guó)際項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)（ IPMA）編制；二是以美國(guó)為主的知識(shí)體系 — PMBOK，由美國(guó)項(xiàng)目管理會(huì)（ PMI）編制；三是以英國(guó)為主的知識(shí)體系 — PRINCE（受控環(huán)境下的項(xiàng)目管理） 傳統(tǒng)的項(xiàng)目成本費(fèi)用管理追求的目標(biāo)是在預(yù)算的費(fèi)用 計(jì)劃下，在進(jìn)度要求內(nèi)，交付符合質(zhì)量要求的產(chǎn)品。因此如何從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合理論研究總結(jié)項(xiàng)目費(fèi)用管理的經(jīng)驗(yàn)，從而建立既符合中國(guó)管理現(xiàn)實(shí)又能夠符合國(guó)際慣例的項(xiàng)目管理體系，對(duì)國(guó)內(nèi)項(xiàng)目管理水平的提高有著重要的促進(jìn)作用。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，國(guó)外汽車零部 件巨頭基本都已在中國(guó)建立了獨(dú)資或合資企業(yè)，甚至亞太區(qū)的技術(shù)中心也 落戶中國(guó)，競(jìng)爭(zhēng)的加劇也導(dǎo)致汽車零部件行業(yè)利潤(rùn)的下降 ,因此迫切需要以項(xiàng)目為單元進(jìn)行精細(xì)的計(jì)劃和控制 ,即所謂基于項(xiàng)目的企業(yè)管理 ,所以項(xiàng)目管理已經(jīng)引起了一場(chǎng)汽車零 部件企業(yè)管理的革命 :項(xiàng)目經(jīng)理將成為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的責(zé)任人 ,而職能經(jīng)理則 轉(zhuǎn)變成 為項(xiàng)目提供專業(yè)工作和監(jiān)控的服務(wù)者。在競(jìng)爭(zhēng)激烈、復(fù)雜多變的環(huán)境中 ,如何提高我國(guó)國(guó)產(chǎn)汽車零部件的新產(chǎn) 品開發(fā)能力 ,項(xiàng)目管理技術(shù)的應(yīng)用將起到關(guān)鍵性的作用。 Suggestion ABSTRACT 目錄 目 錄 第一章 緒 論 ............................................ 1 第一節(jié) 研究背景與意義 ............................................ 1 第二節(jié) 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 ............................................ 3 一、國(guó)外研究現(xiàn)狀 .................................................................................................. 3 二、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 .................................................................................................. 5 第三節(jié) 本文的研究目的、方法與內(nèi)容 ................................ 6 一、研究目的 ......................................................................................................... 6 二、研究方法 ......................................................................................................... 8 三、研究?jī)?nèi)容 ......................................................................................................... 8 第四節(jié)、本文的主要?jiǎng)?chuàng)新與不足 ..................................... 10 第二章 理論基礎(chǔ) ......................................... 12 第一節(jié) 控制論 ................................................... 12 第二節(jié) 運(yùn)籌學(xué) ................................................... 14 第三節(jié) 費(fèi)用管理理論 ............................................. 16 一、項(xiàng)目全過程費(fèi)用管理的理論與方法 ..................................................................16 二、項(xiàng)目全生命周期費(fèi)用管理的理論與方法 ...........................................................16 三、項(xiàng)目全面費(fèi)用管理的理論與方法 .......................