【文章內(nèi)容簡介】 國內(nèi)國際汽車零部件市場的擴(kuò)大，雖然使競爭也因此激烈，但同時也可以看到，汽車零部件行業(yè)面臨著巨大的機(jī)遇。國內(nèi)企業(yè)項目費用管理水平的提高，對每個企業(yè)的盈利甚至生存起著決定性的影響。在一個巨大市場面前，項目管理在該行業(yè)中的發(fā)展有著廣闊的前景。通過眾多國內(nèi)國外汽車零部件項目的投資，國內(nèi)項目經(jīng)理的培養(yǎng)速度與水平也必然會跨上一個新的臺階。 汽車零部件企業(yè)面臨的競爭一方面是產(chǎn)品設(shè)計研發(fā)能力的競爭，另一方面就是項目費用 管理水平的競爭，而且這兩者又是相輔相成的。 第二節(jié) 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 項目費用是指項目從設(shè)計到完成整個周期中所需的全部費用，包括項目生命期各階段的所有資源耗費。主要包括基礎(chǔ)投資、前期的設(shè)計規(guī)劃費用、材料費、人工費、管理費、借貸款利息以及其他費用。從財務(wù)會計的角度看，也可分為直接費用和間接費用。通常來講，在項目的總體成本中，實際運(yùn)行費用占總費用的 90%以上，因此，也可以認(rèn)為項目費用管理主要和重點是運(yùn)行費用的管理。所以說，項目費用管理水平的高低決定了整個項目管理的水平。 一、國外研究現(xiàn)狀 由于跨國公司全球合作的 需要，項目管理科學(xué)目前在國際的發(fā)展可以說是突飛猛進(jìn)。隨著學(xué)術(shù)研究的發(fā)展，項目管理理論和方法逐漸成熟，在許多國家項目管理已經(jīng)成為一門多維、多層次的綜合性交叉學(xué)科。進(jìn)入 21世紀(jì)，國際項目管理發(fā)展到了一個新的階段，即戰(zhàn)略項目管理階段。戰(zhàn)略項目管理強(qiáng)調(diào)尋求創(chuàng)新以及項目之外產(chǎn)生的增值價值，通過項目組合管理（ PPP）、項目群組管理與項目管理等各種方式將組織戰(zhàn)略與項目有機(jī)結(jié)合起來，安排擬定項目群組管理與大型項目管理，重視第一章 緒論 4 反饋與產(chǎn)品的持續(xù)應(yīng)用，以及組織項目管理成熟度模型。 相對于傳統(tǒng)的項目費用管理理論，現(xiàn)代項目費用管理理論 正朝兩個方向發(fā)展： 一是在空間面上橫向發(fā)展，發(fā)展成為 集成性全方位的費用管理理論。把 費用管理涉及的范圍擴(kuò)展到了資源優(yōu)化配置、投入產(chǎn)出價值分析、風(fēng)險評估等領(lǐng)域，以效益為核心，強(qiáng)調(diào)以系統(tǒng)的觀點看問題，注重各不同領(lǐng)域的動態(tài)價值關(guān)系。 二是在時間鏈上縱向延 伸，發(fā)展成為整個生命周期的費用管理理論。把費用管理涉及的階段向前 延伸到了決策立項階段，向后延伸到了項目成果的維護(hù)階段，優(yōu)化資源的階段性配置，追求項目的 費用 在整個項目生命周期中達(dá)到最小化。 國際全面費用管理促進(jìn)委員會前主席 1991年提出“全面成 本管理”的理論和方法，即“全面費用管理就是通過有效使用專業(yè)知識和專門技術(shù)區(qū)計劃和控制項目的資源、費用、盈利和風(fēng)險”?，F(xiàn)在人們普遍認(rèn)為項目全面費用管理將成為 21世紀(jì)項目費用管理中最有效的技術(shù)和方法。在實際工業(yè)項目中，專業(yè)知識和專門技術(shù)對項目費用的控制起著至關(guān)重要的作用。 英美學(xué)者和實際工作者提出了全生命周期項目費用管理理論，目前已成為項目投資決策和項目費用控制的一種技術(shù)方法。 美國項目管理協(xié)會（ PMI）和美國造價管理協(xié)會（ AACE）提出項目風(fēng)險造價管理理論；另外， 1967年美國國防部開發(fā)了掙值法并成功地將其應(yīng) 用于國防工程中。并逐步獲得廣泛應(yīng)用。掙值法的核心是將項目在任一時間的計劃指標(biāo)，完成狀況和資源耗費綜合度量 。將進(jìn)度轉(zhuǎn)化為貨幣，或人工時。掙值法的價值在于將項目的進(jìn)度和費用 綜合度量，從而能準(zhǔn)確描述項目的進(jìn)展?fàn)顟B(tài)。掙值法的另一個重要優(yōu)點是可以預(yù)測項目可能發(fā)生的工期滯后量和 費用 超支量，從而及時采取糾正措施，為項目管理和控制提供了有效手段。 丹尼爾魯斯 1990年在中第一次把豐田生產(chǎn)方式定名為 Lean Production，即精益生產(chǎn)方式。 ① 這個研究成果汽車業(yè)內(nèi)的轟動，掀起了一股學(xué)習(xí)精益生產(chǎn)方式的狂潮。精益生產(chǎn)方 式的提出，把豐田生產(chǎn)方式從生產(chǎn)制造領(lǐng)域擴(kuò)展到產(chǎn)品開發(fā)、協(xié)作配套、銷售服務(wù)、財務(wù)管理等各個領(lǐng)域，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，使其內(nèi)涵更加全面，更加豐富，對指導(dǎo)生產(chǎn)方式的變革更具有針對性和可操作性。在 ① 丹尼爾 ?魯斯 等， 《改變世界的機(jī)器》 ，沈希謹(jǐn)?shù)茸g，商務(wù)印書館， 199911。 第一章 緒論 5 1996年， 他 完成 了 《精益思想》，這本書則描述了學(xué)習(xí)豐田方法所必須的關(guān)鍵原則，并且通過例子講述了各行各業(yè)均可遵從的行動步驟，進(jìn)一步完善了精益生產(chǎn)的理論體系。在此階段，美國企業(yè)界和學(xué)術(shù)界對精益生產(chǎn)方式進(jìn)行了廣泛的學(xué)習(xí)和研究，提出很多觀點，對原有的豐田生產(chǎn)方式進(jìn)行了大量的補(bǔ)充，主要是增加了很多 IE技術(shù)、信息技術(shù)、 文 化差異等 ， 對精益生產(chǎn)理論進(jìn)行完善，以使精益生產(chǎn)更具有適用性。 二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國目前的項目管理在學(xué)術(shù)上也有較大的進(jìn)展。 20世紀(jì) 60年代，華羅庚教授的“統(tǒng)籌法”在現(xiàn)代項目管理逐步推廣應(yīng)用。但主要應(yīng)用在國防和大型建筑項目上。 1991年 6月，中國優(yōu)選法統(tǒng)籌法與經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)研究 會成 立了第一個跨地區(qū)、跨行業(yè)的項目管理委員會，標(biāo)志著中國項目管理學(xué)科體系開始走向成熟。 在其他項目費用理論方面，我國學(xué)者也有展開研究，如全面成本費用管理，掙值法方理論，項目費用集成化管理理論等。 孫慧 2020年提出，需要圍繞項目進(jìn)行的全面成 本費用管理，指出項目費用不僅是在項目經(jīng)理部，而是項目所在的所有組織部門都需要參與到項目的費用管理中。② 陳光 2020年對項目全壽命周期費用集成化管理進(jìn)行系統(tǒng)的研究，定義了項目費用集成化管理內(nèi)涵，構(gòu)建了項目全壽命周期費用集成化管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，明確了項目費用集成化管理的實施步驟，對城市軌道交通項目費用結(jié)構(gòu)體系、項目費用要素優(yōu)化管理、項目費用管理流程優(yōu)化、項目費用風(fēng)險管理、項目費用網(wǎng)絡(luò)環(huán)境管理等進(jìn)行了全面研究，提出了基于系統(tǒng)集成的項目費用集成的優(yōu)化重點，給出了項目費用集成化管理效果綜合評估方法。 ③ 在掙值方法理論研 究方面，王莉 2020年進(jìn)行了推廣性研究，認(rèn)為 在保證工程項目質(zhì)量的前提下 ,項目 費用 與進(jìn)度的優(yōu)化就成了項目管理成功與否的決定 性 因素 ④ 。掙值管理理論體系的核心為掙值法 ,通過輔以一些管理知識、手段、技能 ,搭建起的 ② 孫慧，《項目成本管理》（第 2 版），機(jī)械工業(yè)出版社 。 ③ 陳光 ，《城市軌 道交通項目費用集成化管理問題研究》 東南大學(xué)出版社 ， 202011。 ④ 王莉，《對項目管理方法 — 掙值法的推廣》，《四川建筑》， 2020 年第二期。 第一章 緒論 6 一個項目全生命期的績效評測體系 ， 掙值法就是一種 費用 和 進(jìn)度綜合控制的指標(biāo)和方法 ,所以有必要積極的推廣它在項目管理中的應(yīng)用 。羅新星，苗維華 2020年也指出通過應(yīng)用掙值法計算評價相關(guān)指標(biāo)值 ,能夠達(dá)到了對工程項目進(jìn)展過程的良好監(jiān)控。 ⑤ 可以認(rèn)為現(xiàn)代項目管理水平的大幅提高是從大量采用計算機(jī)管理開始的?？梢韵胂螅椖抗?理尤其是資源費用管理的效率將越來越取決于計算機(jī)尤其是軟件開發(fā)的影響。目前國內(nèi)的軟件主要有“項目信息系統(tǒng)”（ Project Management Information System, PMIS）、“項目決策支持系統(tǒng)”（ Project Management Decision Support System, PMDSS）和“項目專家系統(tǒng)” (Project Management Expert System, PMES)等。 但總體來說，項目費用的管理在項目管理理論的研究中始終是個弱項，傳統(tǒng)的費用控制方法及以節(jié)約為 主的觀念很難發(fā)生改變。 第三節(jié) 本文的研究目的、方法與內(nèi)容 一、研究目的 我國汽車行業(yè)日益強(qiáng)大，目前已經(jīng)是全球最大的汽車市場和汽車制造國，世界汽車先進(jìn)國家的各種品牌也幾乎都在中國投資生產(chǎn)。在世界各地各個發(fā)達(dá)國家，都將汽車產(chǎn)業(yè)作為支柱產(chǎn)業(yè)發(fā)展。汽車產(chǎn)業(yè)在各國的經(jīng)濟(jì)體系中都占有舉足輕重的地位。而與汽車產(chǎn)業(yè)緊密相連的汽車零部件行業(yè)，也受到了各國的重視，無論從零部件價格、研發(fā)技術(shù)或產(chǎn)品質(zhì)量方面都暗自較量，群雄逐鹿。為降低成本，集中精力搞好整車產(chǎn)品的設(shè)計和研發(fā)，提高產(chǎn)品在全球市場的競爭力，以美國三大汽車公司(通用、 福特、克萊斯勒 )為首的整車制造商逐步將自己所屬的零部件企業(yè)予以分離，并按質(zhì)量、服務(wù)、價格和技術(shù)的要求在全球范圍內(nèi)比較選擇所用零部件。而零部件企業(yè)為有效進(jìn)行專業(yè)化生產(chǎn)，降低成本、增強(qiáng)產(chǎn)品的開發(fā)能力，擴(kuò)大配套范圍，減少對整車企業(yè)的依賴，更好地吸收外部資本和技術(shù)，也主動從整車廠家脫離出來。例如， 1998年 5月，德爾福汽車系統(tǒng)公司從通用汽車公司中分離出來，從一個單純 ⑤ 羅新星，苗維華 ，《 掙值法的理論基礎(chǔ)和實踐應(yīng)用 》， 《中南大學(xué)學(xué)報 (社會科學(xué)版 )》 2020 年 03 期 第一章 緒論 7 為一家公司供貨的零部件廠商變?yōu)槊嫦蛉虻牧悴考尽Ｆ嚵悴考a(chǎn)企業(yè)脫離整車企業(yè)并形成專業(yè)化零部件集團(tuán)，正成為一種全球化的趨勢。據(jù)專家預(yù)測， 2020年 底我國汽車零部件產(chǎn)值將達(dá)到 14,000億美元。來自 CSM統(tǒng)計顯示，目前國際著名的汽車及零部件企業(yè)，幾乎都在中國建立了合資或獨資企業(yè)，引進(jìn)技術(shù)合資企業(yè)已經(jīng)超過 1200家，包括美國德爾福、博格華納、偉世通、德國博世等世界 500強(qiáng)汽車零部件企業(yè)在內(nèi)的跨國集團(tuán)公司，都毫無例外地在中國建立合資或獨資企業(yè)。國內(nèi)一批科技含量高、效益好、規(guī)模大的汽車及零部件企業(yè)也逐漸成長起來。隨著國際上汽車行業(yè)開始實行零部件“全球化采購”策略及跨國汽車企業(yè)推行本土化策略，國內(nèi)市場將出現(xiàn)巨大的零部件配件缺口，這將極大刺激汽車零部件行業(yè)的迅速 崛起。預(yù)計未來幾年我國汽車零部件及配件制造行業(yè)將持續(xù)平穩(wěn)高速增長。 然而在內(nèi)外資的較量中，多數(shù)中國本土的同類企業(yè)，已經(jīng)愈來愈邊緣化了。中國汽車工程學(xué)會與國務(wù)院發(fā)展研究中心產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究部合作調(diào)研撰寫的“中國汽車藍(lán)皮書”顯示，我國 100%的發(fā)動機(jī)電噴系統(tǒng)、發(fā)動機(jī)管理系統(tǒng)， 100%的 ESP系統(tǒng)、中央控制器、電動后視鏡， 90%的溫控器、 ABS系統(tǒng)、安全氣囊系統(tǒng)、電動車窗， 80%的電動玻璃升降器， 70%的空調(diào)裝置和空調(diào)壓縮機(jī)，均為外商獨資企業(yè)控制或者為外商合資企業(yè)生產(chǎn)。資料顯示，我國本土零部件企業(yè)大概有 2萬多家，占零 部件企業(yè)總數(shù) 80%以上，但是本土零部件企業(yè)銷售額僅占總銷售額的 20%，且 90%的產(chǎn)品集中在低端產(chǎn)品?？梢妵鴥?nèi)企業(yè)在關(guān)鍵零部件的短板問題正越來越明顯。更為嚴(yán)重的是，在我國整車企業(yè)中，美系采購?fù)赓Y品牌零部件的比例是 100%，德系和日系采購?fù)赓Y品牌零部件的比例分別為 %和 %,自主品牌整車企業(yè)采購?fù)赓Y品牌零部件的比例是 %。 ⑥ 汽車零部件作為汽車工業(yè)的基礎(chǔ)，是支撐汽車工業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的必要因素。特別是當(dāng)前汽車行業(yè)正在轟轟烈烈、如火如荼開展的自主開發(fā)與創(chuàng)新，更需要一個強(qiáng)大的零部件體系作為支撐。整車自 主品牌與技術(shù)創(chuàng)新需要零部件作基礎(chǔ)，零部件的自主創(chuàng)新又對整車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生強(qiáng)大推動力，他們是相互影響、相互作用的，沒有整車的自主品牌，強(qiáng)大零部件體系的研發(fā)創(chuàng)新能力難以迸發(fā)，沒有強(qiáng)大零部件體系的支撐，自主品牌的做大作強(qiáng)將難以為繼。 在此背景下，如何提升我國汽車零部件行業(yè)企業(yè)的競爭力，尤其是核心零部件 ⑥ 鄭滿寧 ,《外資產(chǎn)品降價引發(fā)自助品牌零部件發(fā)展思考》 《汽車供應(yīng)商》第 8 期，第 19 頁。 第一章 緒論 8 的競爭能力，從而為提高自主品牌整車性能提供強(qiáng)大的基礎(chǔ)，值得我們作不懈的研究。本文將通過闡述和分析汽車零部件行業(yè)跨國企業(yè)的實際項目案例，總結(jié)如何通過產(chǎn)品設(shè)計和產(chǎn)品生產(chǎn)工藝及設(shè)備的詳細(xì)規(guī)劃，有效達(dá)到降低和控制項目費用的目的，從而進(jìn)一步提高產(chǎn)品和企業(yè)競爭力。希望本文對國內(nèi)汽車零部件企業(yè)的項目費用管理起到一定的借鑒作用。 二、研究方法 本文主要采用理論研究與實證分析相結(jié)合，定性分析與定量分析相結(jié)合的研究方法，立足從企業(yè)的視角 ,分析從項目預(yù)算、實施，到項目結(jié)束的整個過程中，項目費用的變動以及變動的原因，闡述在項目進(jìn)度、項目質(zhì)量、項目費用之間如何采取平衡。目的是在動態(tài)的情況下，既保證項目的進(jìn)度和質(zhì)量，又達(dá)到控制項目費用保持在預(yù)算范圍內(nèi)的目的。 本文將從汽車零部件行業(yè)項目費用管理和提高企業(yè)盈利能力的角度出發(fā)，根據(jù)本人實際參與的汽車零 部件傳動系統(tǒng)核心產(chǎn)品 — 雙離合器 DCT項目為實例，詳細(xì)分析跨國集團(tuán)公司在項目費用管理上，如何通過技術(shù)論證和精確計算，合理規(guī)劃生產(chǎn)線設(shè)備及爬坡計劃，并且介紹分析產(chǎn)品設(shè)計部門和生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)線規(guī)劃部門之間的相互反饋和合作，有效地達(dá)到降低和控制項目費用的目的。本文利用實際項目案例作為說明，分析該項目在費用管理上的成功與失誤之處，同時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。 三、研究內(nèi)容 項目 費用管理是項目管理的一個重要組成部分，在進(jìn)行項目 費用管理的過程中，應(yīng)該對項目 費用 進(jìn)行科學(xué)合理地估算和預(yù)算，在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對項目實際發(fā)生成本和費用的控制 ，將項目實際成本費用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。從企業(yè)的角度分析研究項目費用管理 ,是在整個項目的實施過程中，為確保項目在批準(zhǔn)的費用預(yù)算內(nèi)，在滿足預(yù)計的最低利潤率和達(dá)到客戶端項目產(chǎn)品質(zhì)量和進(jìn)度要求的基礎(chǔ)上，如何合理高效地利用有限的項目資源，提高產(chǎn)品的設(shè)計能力，改善工藝流程，采用新技術(shù)，盡可能地減少浪費，從而達(dá)到企業(yè)盈利的最大化。 本文重點研究汽