庫(kù)房管理內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作方案-文庫(kù)吧資料
2025-02-16 07:43本頁(yè)面
【正文】 點(diǎn) 控制要求 資料提供 審計(jì)方法 其他提示 理制度 （ 1）最大限度降低外協(xié)物資的庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn) （ 1） 外協(xié)物資管理相關(guān)制度 （ 1）了解 是否建立外協(xié)物資管理相關(guān)制度和 流程，是否存在風(fēng)險(xiǎn)。 5. 外協(xié) 管理審計(jì) 通過對(duì)外協(xié)物料的審查，主旨加強(qiáng)對(duì)外協(xié)物資的管理，降低外協(xié)存貨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、減少積壓、變質(zhì)、毀損等 問題。 （ 3）銷售發(fā)貨和部門領(lǐng)料是否經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)審批，和發(fā)貨通知單上品名和 數(shù)量是否一致。 （ 1）《領(lǐng)料單》、《制造通知單》、《外協(xié)領(lǐng)料單》 （ 2）《發(fā)貨專用單》 （ 3）出庫(kù)明細(xì)賬 （ 1）審查《制造通知單》存貨品名、數(shù)量是否與 BOM 核對(duì)，有無差異。 （ 3）銷售發(fā)貨和部門領(lǐng)料是否經(jīng)過分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 存貨領(lǐng)料和發(fā)貨的合理性、準(zhǔn)確性及入賬的及時(shí)性 （ 1）車間領(lǐng)料是否嚴(yán)格按照BOM 表規(guī)定執(zhí)行。 （ 3）審查驗(yàn)收入庫(kù)的存貨是否及時(shí)登記入賬，有無車間直接領(lǐng)用情況 。 （ 1） 《物料送檢 \收貨 \入庫(kù)單》、 《入庫(kù)單》 （ 2）《生產(chǎn)外協(xié)入庫(kù)單》 （ 3）入庫(kù)明細(xì)賬 （ 1）審查 存貨入庫(kù)是否 經(jīng) 過檢驗(yàn) 。 建議完善內(nèi)部控制制度，防范風(fēng)險(xiǎn) 入庫(kù)的準(zhǔn)確性 以及入賬的及時(shí)性 （ 1） 入庫(kù)存貨是否都經(jīng)過檢驗(yàn)人員檢驗(yàn)。 （ 1） 《 倉(cāng)儲(chǔ)管理控制程序 》 （ 1）審查 存貨入庫(kù)、出庫(kù) 是否建立規(guī)范、合理的控制流程存。審計(jì)的主要依據(jù)是《 物料送檢 \收貨 \入庫(kù)單 》 、《入庫(kù)單》、《送檢單 》 、 《生產(chǎn)外協(xié)入庫(kù)單》、 《領(lǐng)料單》、《制造通知單》 、《發(fā)貨專用單》、《外協(xié)領(lǐng)料單》 。 （ 3）盤點(diǎn)差異的賬務(wù)處理是否及時(shí)。 （ 1）存貨盤點(diǎn)差異表 （ 2）存貨盤點(diǎn)差異的調(diào)整審批報(bào)告 （ 1）了解存貨盤點(diǎn)差異的形成原因。 （ 3）對(duì)存貨管理部門是否建立考核制度及執(zhí)行情況。 （ 1）存貨盤點(diǎn)的程序文件 （ 2）存貨盤點(diǎn)差異的審批 （ 3）存貨盤點(diǎn)的考核文件 （ 4）《 倉(cāng)儲(chǔ)管理控制程序 》 （ 1）分析存貨盤點(diǎn)流程的合理性。審計(jì)的主要依據(jù)是存貨盤點(diǎn)相關(guān) 文件、《存貨盤點(diǎn)表》、存貨盤點(diǎn)差異的調(diào)整報(bào)告等相關(guān)資料。 （ 1）物料卡 （ 2）現(xiàn)場(chǎng)抽盤 （ 1）現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)抽盤物料，核對(duì)實(shí)物與物料卡、 ERP 系統(tǒng)賬是否相符。 若封存，有無封條，是否有領(lǐng)導(dǎo)審批。抽查 物料卡 卡和實(shí)物是否對(duì)應(yīng)。 （ 2）對(duì)呆滯物料進(jìn)行特殊標(biāo)識(shí) ，若封存，必須有領(lǐng)導(dǎo)審批。存貨擺放是否便于先進(jìn)先出。 （ 4）不同批次、不同來源的存貨是否區(qū)分，并隔離存放。 （ 2） 是否將合格、 不合格、報(bào)廢品 分區(qū)存放，并有明顯的區(qū)域標(biāo)識(shí)。 （ 2） 不同類別、不同來源、不同批次的存貨分類存放，并有明顯的標(biāo)識(shí)。 加強(qiáng)存貨實(shí)物管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。 （ 5）倉(cāng)庫(kù)是否對(duì)進(jìn)
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