【正文】 未達(dá)帳款應(yīng)查 明原因，專項(xiàng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)主管部門。 （三）庫存現(xiàn)金、有價證券清理：現(xiàn)金及有價證券應(yīng)每月由單位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)人員實(shí)施清查工作。 （二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。 應(yīng)收、應(yīng)付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對清理。 （一）流動資產(chǎn)清查 存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。 （十二）財產(chǎn)清查制度 一、財產(chǎn)清查是加強(qiáng)單位內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各單位必須建立財產(chǎn)清查制度。 類勞務(wù)費(fèi)和回扣要按 “學(xué)校各類勞務(wù)費(fèi)和回扣管理的規(guī)定 ”執(zhí)行。 。 、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務(wù)的稽核管理、會計(jì)、出納、倉庫管理員的職責(zé)必須符合學(xué)校行政各項(xiàng)管理要求，以及學(xué)校對崗位職責(zé)的要求。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙食團(tuán)帳目。 6. 監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。 4. 會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，報單 位領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。 2. 各單位的會計(jì)憑證，會計(jì)帳薄，會計(jì)報表和其它會計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實(shí)行會計(jì)電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)檔案進(jìn)行管理。 6. 賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。 4. 出借的物品要按期收回。 2. 貴重物品原則上不出借。 5. 報廢物品處理后的回收資金，要統(tǒng)一入修購基金科目。 3. 報廢的物品由倉庫保管員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 五、財產(chǎn)報廢制度 1. 根據(jù)勤儉辦校原則，教學(xué)儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。每學(xué)期結(jié)束時，倉庫保管員要及時收回，統(tǒng)一管理。 3. 教學(xué)物品不能挪作他用。 四、領(lǐng)用制度 1. 物品倉庫存放，由倉庫保管員統(tǒng)一管理。 5. 人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。 3. 登記造冊的物品、名稱、數(shù)量、應(yīng)和記錄相符合。 2. 倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入校產(chǎn)帳冊。 6. 學(xué)校財產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。會計(jì)入帳聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入帳。 3. 入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)、危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善處理。 二、驗(yàn)收入庫制度 1. 事務(wù)同志提供購物申請單，使用人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，學(xué)校購大批辦公用品由保健老師驗(yàn)收，財產(chǎn)保管員入庫并登記帳冊，再由個人或組室領(lǐng)用。 5. 采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。 3. 購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。 （九）學(xué)校財產(chǎn)管理制度 一、采購制度 1. 學(xué)校采購物品一般情況下，由事務(wù)同志辦理。 4. 學(xué)校取得的非學(xué)生代辦項(xiàng)目的勞務(wù)費(fèi)和回扣，必須用于學(xué)校的事業(yè)支出。 2. 學(xué)校在進(jìn)行學(xué)生代辦項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)活動（如購買商品和支付服務(wù)費(fèi)用等）時，應(yīng)從學(xué)生的根本利益出發(fā)，在降低代辦成本的基礎(chǔ)上，努力為學(xué)生提供質(zhì)優(yōu)價廉的商品和優(yōu)良安全的服務(wù)。屬于固定資產(chǎn)由財產(chǎn)保管員在第二個工作日前記入固定資產(chǎn)帳冊，并出具入帳三聯(lián)單交會計(jì)同時增加固定資產(chǎn)總額。 6. 項(xiàng)目完成后，填寫 “專項(xiàng)資金反饋表 ”報送教育局，便于今后跟蹤審計(jì)。 5. 學(xué)校收到教育局返撥的捐贈款，應(yīng)列入 “撥入專款 ”科目，支出時，應(yīng)在 “?？钪С?”科目中列支。 4. 捐資助學(xué)款只能用于改善辦學(xué)條件。 3. 所接收的捐贈款必須與當(dāng)日入財務(wù)帳，學(xué)校收到捐資助學(xué)款，應(yīng)全額上繳教育局。 2. 收取與入學(xué)不掛鉤的捐資、捐物都必須與捐贈人簽定協(xié)議，表明捐贈人的真實(shí)意愿并向捐贈人開具統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)放榮譽(yù)證書。只能用于本校學(xué)生因教學(xué)需要的活動費(fèi)及對困難學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費(fèi)用。 3. 對學(xué)期中，學(xué)校發(fā)生的代辦項(xiàng)目收費(fèi)時，在滿足個別家長需提供交款收據(jù)后，可以以班級為單位出具收據(jù)，但必須附有一式三份的繳款學(xué)生名單，一份附在記帳憑證上，一份附在發(fā)票的存根聯(lián)上，一份由班主任聯(lián)同交款收據(jù)一同保管，便于日后在家長會上張榜公布。每年 7 月初和次年 2 月份上述學(xué)生代辦費(fèi)的帳面余額為零，如若學(xué)生代辦費(fèi)超支，不得向?qū)W生補(bǔ)收，可由會計(jì)人員提出報告，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，超支部份在事業(yè)支出中列支；如學(xué)生代辦費(fèi)結(jié)余因不及時清退而出現(xiàn)無法清退的情況，上交教育行政部門收繳后統(tǒng)一資助本地區(qū)困難學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費(fèi)用。 學(xué)生代辦費(fèi)、其他代辦費(fèi)項(xiàng)目使用的管理： 1. 學(xué)期結(jié)束時，學(xué)校及時做好學(xué)生代辦費(fèi)的結(jié)算、清退工作，并且將使用情況出具用款清單發(fā)給學(xué)生家長，實(shí)行多退少不補(bǔ)的原則。 8. 學(xué)校應(yīng)妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務(wù)制度規(guī)定期限報上級部門批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀，不得私自處理。 6. 發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋 “作廢 ”戳記，保存?zhèn)洳椤? 4. 需再領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。 2. 收費(fèi)票據(jù)必須由園長保管，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進(jìn)日期，本數(shù)及編號。 （五）學(xué)校票據(jù)管理制度 嚴(yán)格遵守《上海市行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理試行辦法》保證行政事業(yè)性收費(fèi)有序地進(jìn)行，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。 、調(diào)撥、報廢固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記財產(chǎn)的固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳，同時開出