【文章內(nèi)容簡介】 品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善處理。 4. 驗收入庫后應開二聯(lián)單或三聯(lián)單通知個人或部門前來領取，以利于教學急需。會計入帳聯(lián)應及時交財務入帳。 5. 根據(jù)勤儉辦學原則，倉庫內(nèi)積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。 6. 學校財產(chǎn)負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。 三、造冊登記制度 1. 學校所有物品的造冊登記工作由倉庫保管員負責。 2. 倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入校產(chǎn)帳冊。三天內(nèi)及時登帳，按時結(jié)帳。 3. 登記造冊的物品、名稱、數(shù)量、應和記錄相符合。 4. 按時完成上級部門的校產(chǎn)統(tǒng)計表格。 5. 人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。 6. 學校校產(chǎn)負責人應定期檢查造冊登記情況。 四、領用制度 1. 物品倉庫存放，由倉庫保管員統(tǒng)一管理。 2. 領用辦公用品，需辦理領用物品手續(xù)后才能領用。 3. 教學物品不能挪作他用。 4. 教學的借用物品須按時歸還。每學期結(jié)束時，倉庫保管員要及時收回，統(tǒng)一管理。 5. 領用物品若有多余，須歸還倉庫。 五、財產(chǎn)報廢制度 1. 根據(jù)勤儉辦校原則，教學儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。 2. 報廢物品要加以區(qū)別，對不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。 3. 報廢的物品由倉庫保管員統(tǒng)一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關規(guī)定執(zhí)行。 4. 報廢單要學校負責人，財務主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。 5. 報廢物品處理后的回收資金，要統(tǒng)一入修購基金科目。 六、出借賠償制度 1. 教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領導同意方可出借。 2. 貴重物品原則上不出借。 3. 出借的物品須填寫出借單、出門單。 4. 出借的物品要按期收回。 5. 歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。 6. 賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。 （十）會計檔案管理制度 1. 會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的主要史料的證據(jù)，學校必須切實地把會計檔案管好。 2. 各單位的會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。 3. 學校每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管。 4. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單 位領導及上級主管部門批準后銷毀。 5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。 6. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。 （十一）食堂財務管理的規(guī)定 1．學校食堂，不能以學生為贏利對象，學期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食 “尾子 ”，學校黨團、工會家委會要監(jiān)督伙食團工作，保障學生利益。教師和學生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學生伙食團帳目。 2．學校行政會計要監(jiān)管和指導學校 伙食團財務工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，準確的伙食成 本，合理的贏虧率。 、收費管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合學校行政各項管理要求，以及學校對崗位職責的要求。 、津貼、購置和修理食堂設備等，如發(fā)生超支學校行政應予以補貼。 。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。 類勞務費和回扣要按 “學校各類勞務費和回扣管理的規(guī)定 ”執(zhí)行。 、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。 （十二）財產(chǎn)清查制度 一、財產(chǎn)清查是加強單位內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，各單位必須建立財產(chǎn)清查制度。 二、財產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。 （一）流動資產(chǎn)清查 存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。庫存物品每月盤點一次，低值易耗品每年盤點一次。 應收、應付、代管帳款的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。 （二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報廢等及時處理調(diào)整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊、物相一致。 （三）庫存現(xiàn)金、有價證券清理：現(xiàn)金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。 （四）銀行存款清理：銀行存款應每月與銀行對帳單進行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對連續(xù)兩月的未達帳款應查 明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。 三、清查方法以核實帳面、實地盤點為主，并輔以抽查、臨時盤倉的方法，以達到摸清家底、財產(chǎn)安全的目的。差錯應查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)帳。 四、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織財務人員、財產(chǎn)保管員和實驗員等參加，并指定人員寫出報告，以便核查。 （十三）帳務處理程序制度 各單位要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立帳務處理程序。