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新華路幼兒園財(cái)務(wù)管理制度(已改無(wú)錯(cuò)字)

2023-03-13 01:55:40 本頁(yè)面
  

【正文】 1. 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處 理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后一致。 為此,必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿。 2. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,編制記帳憑證,切實(shí)保證帳帳、帳實(shí)、帳表相符。 3. 帳簿設(shè)置包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁(yè),往來(lái)款項(xiàng)科目不得使用綜合帳戶,需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要 `按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。 4. 記帳憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞,記帳必須及時(shí),不得積壓,登記完畢后,應(yīng)當(dāng)妥善保管,不得散亂丟失。 5. 銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳,必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額,同時(shí)應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳,應(yīng)查明原因,一般不得超過(guò)一個(gè)月。 6. 會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求,真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類(lèi)報(bào)表以及各類(lèi)附表。 7. 會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門(mén)驗(yàn)收批準(zhǔn)。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打印、裝訂。帳冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必須錄制軟件備份,以防信息丟失。 (十四)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析制度 1. 各單位應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。 2. 財(cái)務(wù)分析應(yīng)以國(guó)家的方針、政策,以計(jì)劃(預(yù)算)指標(biāo),會(huì)計(jì)核算,統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)(或調(diào)查研究得到的資料)為依據(jù),提高經(jīng)濟(jì)效益為目的,反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而進(jìn)行分析研究得出結(jié)果的書(shū)面材料。 3. 財(cái)務(wù)分析中應(yīng)檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)實(shí)施情況,分析存在的問(wèn)題和原因,提出相應(yīng)改進(jìn)措施。 4. 財(cái)務(wù)分析中的分析指標(biāo)可根據(jù)上級(jí)部門(mén)的要求并結(jié)合本校具體情況實(shí)事求是進(jìn)行分析,以加強(qiáng)單位內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。 5. 財(cái)務(wù)分析應(yīng)由學(xué)校總務(wù)領(lǐng)導(dǎo),學(xué)校財(cái)務(wù)人員共同參加,并由會(huì)計(jì)人員執(zhí)筆成文上報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。 6. 財(cái)務(wù)分析分為不定期報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告,年報(bào)應(yīng)同時(shí)上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。 7. 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容可分為專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告和綜合報(bào)告兩種,年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以綜合報(bào)告為主,(學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況責(zé)成學(xué)校財(cái)務(wù)人員限期完成專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告。) 8. 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真閱讀財(cái)務(wù)分析報(bào)告,提出意見(jiàn)和建議,落實(shí)改進(jìn)措施,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 (十五)會(huì)計(jì)工作交接制度 1. 認(rèn)真執(zhí)行 “會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 ”中會(huì)計(jì)工作交接若干規(guī)定。 2. 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人 所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員,沒(méi)有辦齊移交手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或離職。 3. 移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。 4. 移交人員在編制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容,同時(shí)還應(yīng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件,會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁盤(pán)等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 5. 移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。 6. 單位撤消時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)清理工作,單位合并,分立,會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 (十六)委派會(huì)計(jì)人員的崗位職責(zé) 1. 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真建立和執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,保障教育經(jīng)費(fèi)的安全、有效。 2. 忠守職責(zé)、廉潔奉公,自覺(jué)抵制違紀(jì)違法行為,嚴(yán)格執(zhí)行〈〈會(huì)計(jì)法〉〉,對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表和帳務(wù)的正確性、及時(shí)性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 3. 加強(qiáng)資金管理,合理使用和管好資金、財(cái)產(chǎn),加速資金周轉(zhuǎn),努力提高資 金利用率。重大資金運(yùn)作,重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等重大事項(xiàng)要及時(shí)、主動(dòng)、如實(shí)向上級(jí)報(bào)告。對(duì)教育行政主管部門(mén)負(fù)責(zé),對(duì)單位法人負(fù)責(zé),對(duì)國(guó)有資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。 4. 及時(shí)、正確編制年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算和決算,確保教育事業(yè)發(fā)展的需要。 5. 次月 15 日之前做好財(cái)務(wù)收支報(bào)告,分析財(cái)務(wù)收支情況,及時(shí)書(shū)面報(bào)告校長(zhǎng)。 6. 切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,仔細(xì)審核原始憑證、記帳憑證,拒收虛假票據(jù),提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。認(rèn)真編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)報(bào)表,做到不錯(cuò)、不漏、不瞞、不拖。 7. 按程序規(guī)范做好票據(jù)的銷(xiāo)號(hào)工 作,負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。協(xié)助財(cái)產(chǎn)保管員做好財(cái)產(chǎn)帳冊(cè)的設(shè)置和登記工作,做到帳帳相符,帳物相符。 8. 兼管和指導(dǎo)學(xué)校食堂的會(huì)計(jì)工作,指導(dǎo)學(xué)校校辦企業(yè)會(huì)計(jì)工作。 9. 積極配合上級(jí)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等,如實(shí)完整地提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。 (或協(xié)助)搞好本單位的工資、獎(jiǎng)金、津貼等編制,及代扣代繳個(gè)人所得稅、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金等相關(guān)事項(xiàng)的工作。 ,努力完成服務(wù)中心交辦的其它任務(wù)。 (十七)出納工作崗位職責(zé) 1. 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,保障教育經(jīng)費(fèi)的安全、有效。 2. 忠于職守,廉潔奉公,自覺(jué)抵制違紀(jì)違法行為,嚴(yán)格執(zhí)行〈〈會(huì)計(jì)法〉〉,不得私設(shè)小金庫(kù)。 3. 負(fù)責(zé)本單位的收費(fèi)工作,嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費(fèi),按項(xiàng)目、按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),不得亂收費(fèi)。收費(fèi)后及時(shí)解銀行,嚴(yán)格禁止坐支,不得挪用。 4. 嚴(yán)格審核原始憑證,拒收虛假票據(jù),對(duì)原始憑據(jù)的真實(shí)性、正確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。各項(xiàng)收支憑證必須先審后付,把好出納關(guān)。 5. 審核后的原始憑證應(yīng)及時(shí)編制記帳憑證并輸入電腦,按時(shí)結(jié)帳,做到 “日清月結(jié) ”。每天結(jié)出余額并與實(shí)際庫(kù)存進(jìn)行核實(shí),做到帳實(shí)相符。 6. 嚴(yán)格程序、規(guī)范操作,負(fù)責(zé)本單位的工資、獎(jiǎng)金、津貼和各種費(fèi)用的支付工作。代交水、電、煤氣、房租、書(shū)報(bào)刊等公用事業(yè)費(fèi)。 7. 按時(shí)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳目和庫(kù)存現(xiàn)金,及時(shí)與銀行對(duì)帳,做到帳帳、帳實(shí)相符。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。
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